Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дополнительный и исправленный ЭСФ – в чем отличия?

Обновлен порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Автор: Луговая Н. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. Но с 01.07.2021 этот документ утратит силу и начнет действовать Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденный Приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н (далее – Порядок).

Электронные счета-фактуры: правильный формат и порядок выставления

Электронный счет-фактура, выставленный согласно принятому порядку, обладает юридической значимостью, как и бумажный вариант. Что необходимо учитывать в работе с такими документами?

Выставление счета-фактуры в электронном виде стало возможным с 23 мая 2012 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, утверждающий формат такого документа. Порядок его составления регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137. В отличие от бумажного документа, требующего две подписи — бухгалтера и руководителя, электронному счету-фактуре достаточно квалифицированной электронной подписи (КЭП) руководителя или уполномоченного лица (ст. 169 НК РФ).

Ст. 169 НК РФ накладывает два обязательных условия на электронный счет-фактуру: документ должен быть выставлен по утвержденному формату и порядку.

Формат электронных счетов-фактур

Как уже говорилось выше, юридическую силу имеет только тот электронный счет-фактура, формат которого соответствует формату, разработанному ФНС и утвержденному Приказом ФНС России от 05.03.2012 №ММВ-7-6/138@. Изменять формат электронных счетов-фактур, в отличие от формата первичных документов, нельзя. Если организация хочет внести дополнительную информацию в файл, то она может использовать Информационные поля (в общем поле к документу, например, клиенты могут указать номера договоров или реквизиты заказа, в поля к каждому наименованию товара внести сведения о своих единицах измерения или каким-то расчетам).

Порядок выставления и получения электронного счета-фактуры

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина от 25.04.2011 №50Н. Электронный счет-фактура должен выставляться через оператора электронного документооборота. Этот порядок довольно сложный, состоящий из нескольких этапов, на каждом из которых формируется свой технологический документ.

Остановимся на нескольких важных моментах:

  1. Электронные счета-фактуры передаются только через операторов электронного документооборота. Их нельзя выставить по электронной почте или принести на дискете, та как это не соответствует требованиям НК РФ и, следовательно, лишает электронный счет-фактуру юридической силы.
  2. В момент, когда файл счета-фактуры передается оператору, оператор фиксирует дату выставления электронного счета-фактуры в технологическом документе — Подтверждении оператора, подписанном электронной подписью оператора.
  3. После того, как оператор передал файл электронного счета-фактуры покупателю, фиксируется дата получения в Подтверждении оператора. Это Подтверждение подписывается электронной подписью оператора и передается покупателю. Согласно регламенту, на передачу электронного счета-фактуры выделяется двое суток: сутки на передачу оператору и сутки на передачу файла от оператора до покупателя. Но часто, благодаря технологиям, весь процесс выставления документа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) происходит за считанные секунды.

Таким образом, дата выставления электронного счета-фактуры — это дата, когда файл счета-фактуры был передан оператору; дата получения электронного счета-фактуры — дата, когда файл счета-фактуры был передан от оператора покупателю. Эти даты фиксируются оператором независимо.

  1. Покупатель, получив счет-фактуру по ТКС, должен сформировать и подписать своей электронной подписью извещение о получении счета-фактуры. Процесс подобен ситуации с почтовым уведомлением о вручении: когда адресат получает письмо, он расписывается в уведомлении о вручении, до того как вскроет письмо; отправитель знает, что письмо дошло до адресата и дублировать его не надо. То же самое и с электронным счетом-фактурой. Получив извещение от покупателя, продавец знает, что счет-фактура выставлен в электронном виде, поэтому дублировать на бумаге его не нужно. Данное извещение не накладывает на покупателя никаких обязательств: сформировав извещение, покупатель не обязан учитывать счет-фактуру или принимать таким как есть, без возможности отказаться или попросить исправить документ.

Как вносить исправления в электронный счет-фактуру

Исправление в электронном счете-фактуре фактически ничем не отличается от исправления бумажного документа (Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137) и производится в том случае, если в документе обнаружена ошибка. В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура.

Стоит отметить, что исправленный счет-фактуру тоже необходимо выставить через оператора ЭДО по утвержденному порядку.

Иногда компании просто переделывают документы, выставляют новый файл, аннулируя при этом старый.

Тамара Мокеева, эксперт в области электронного документооборота

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Какие операции доступны в системе для физического лица;

Для физического лица (не является сотрудником ЮЛ) в системе доступен следующий набор операций:

Как войти в систему;

Для входа в систему, Вам необходимо в адресной строке набрать адрес esf. и ввести Логин и пароль. После чего откроется ИС ЭСФ и Вы сможете выбрать соответствующий профайл. Если у Вас имеются проблемы при входе, в первую очередь просим Вас проверить установлена ли Java, подгружены ли java-апплеты. Памятки по настройке браузеров по работе системы находятся на сайте КГД МФ РК: в вкладке Деятельность/Налоговое администрирование/Электронные счет-фактуры/Памятки по настройке браузеров ( http://kgd. /ru/content/pamyatki-po-nastroyke-brauzerov-1)

Как выписать счет-фактуру;

Для выписки счет-фактур Вам необходимо нажать кнопку Создание счет-фактуры и заполнить поля по разделам. Подробная информация по созданию счет-фактуры находится в модуле Помощь (в верхней части меню вкладка Помощь) Ссылка: https://esf. :8443/esf-web/resources/public/1488878393000/help/ru/Default. htm#Insrkuktsija_po_rabote_s_ESF/rabota_s_esf/cozdanie_esf. htm

Истек срок годности сертификата

Для продления срока годности сертификатов Вам необходимо обратиться в ЦОН.

Хочу изменить адрес/наименование/свидетельство ндс

Для внесения изменений и корректировок в Ваши данные Вам необходимо обратиться в ДГД (Департамент Государственных Доходов) по месту регистрации, где Вы должны предоставить официальные документы для внесения изменений, после чего Ваши данные будут скорректированы. В системе из данных по пользователям можно лишь менять следующие данные: E-mail, Серия и номер Удостоверения личности/паспорта, Дата выдачи, Кем выдан.

Не открывается раздел F

Для того, чтобы «Раздел F. Реквизиты государственного учреждения» стал доступен для редактирования, необходимо, чтобы в «Поле 21. Категория получателя» Раздела С была поставлена галочка напротив «государственное учреждение».

Не заполняется БИК

В Поле 32. БИК Раздела F. Реквизиты государственного учреждения указывается банковский идентификационный код центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, т. е БИК Комитета Казначейства (KKMFKZ2A). Данное поле заполняется автоматически, изменять его не нужно.

В Поле 15. БИК Раздела B. Реквизиты поставщика указывается банковский идентификационный код банка поставщика, в котором открыт расчетный счет поставщика.

Вышла ошибка: данный сертификат невозможно использовать для подписи

Вероятно, Вы использовали неверный сертификат при подписании.

Для подписи используются сертификаты RSA и GOST для ФЛ и ЮЛ соответственно.

Читать еще:  Импорт. По какому курсу приходовать ТМЦ при 100% предоплате?

Отражение в книге продаж и покупок

Все счет-фактуры вносят в книгу продаж или в книгу покупок. В какой момент и в каком порядке отражать исправленный сч-ф в этих формулярах? Это зависит от того, в каком квартале обнаружили ошибку и составили исправленный сч-ф.

Исправления вносят в том же квартале, когда составлен первичный счет-фактура

Допустим, исправленный счет-фактура относится к тому же кварталу, что и первичный сч-ф. Регистрируем его в книге продаж и в книге покупок датой исправления. Чтобы не допустить задвоения суммы налога к уплате или к вычету, первоначальный сч-ф регистрируют повторно датой исправления с отрицательными суммовыми значениями.

Таким образом, в книге продаж и в книге покупок суммарно по этой операции останется значение НДС в размере, указанном в исправленном сч-ф.

Исправления вносят в следующих налоговых периодах

Допустим, ошибку в первичном счет-фактуре обнаружили в следующем налоговом периоде, когда декларация по НДС уже сдана. В этом случае заполняют дополнительный лист книги продаж и книги покупок, куда вносят две строки:

  • аннулирующую первичный сч-ф;
  • исправленный сч-ф.

Если были изменены данные, которые отражаются в книге продаж или в книге покупок, то необходимо сдать уточняющую декларацию по НДС. Если ошибка была допущена, например, в адресе контрагента, который не отражается в строках книг продаж и покупок, то в уточненке смысла нет.

Как работать с использованием СКП?

Руководитель предприятия может дать полномочия на подписание ЭСФ сотруднику, имеющему КЭП. Порядок действий следующий:

  1. Руководитель входит в систему, используя свой профиль, и отправляет приглашение. Получив приглашение по e-mail, пользователь переходит по ссылке. Используя свой профиль, проходит аутентификацию.
  2. В таблице сотрудников руководитель выбирает пользователя, которому будет выдана доверенность. В разделе “Полномочия” выделяет необходимый пункт и срок действия полномочий. Система открывает форму доверенности. Руководитель активирует подписание доверенности сертификатом ЭП.
  3. Доверенное лицо проходит аутентификацию, войдя в систему через профиль пользователя, которому были назначены полномочия. Теперь можно приступить к исполнению доверенных функций.

Процедура подписания ЭСФ с использованием сертификата ключа проверки проста. При заполнении пунктов A – I в форме счёт-фактуры система автоматически проверяет данные на соответствие форматно-логическим требованиям.

Если проверка пройдена, можно переходить в режим подписания. В окне выбора нужно отметить сертификат, который будет использован для подписи ЭСФ. После завершения процедуры система уведомляет пользователя о том, что документ подписан.

Предприятия и физические лица, работающие с большим количеством документации, всё чаще обращаются к использованию электронного документооборота. Помимо значительной экономии времени, современные технические средства дают возможность выявлять и устранять форматно-логические ошибки на стадии формирования документа.

Как работать с электронными счетами-фактурами

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Можно ли, составив покупателю счет-фактуру на бумаге, себе сделать электронный экземпляр? В сентябре 2017 года ФНС РФ, согласовав свою позицию с Минфином РФ, дала положительный ответ. Отметим, что ранее Минфин высказывался данному вопросу отрицательно .

Важно учесть! Рекомендация от КонсультантПлюс:
Электронные счета-фактуры храните в электронном виде. Распечатывать их на бумаге не нужно (Письмо ФНС России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079@). Вместе с электронными счетами-фактурами вы должны хранить документы и информацию. (подробнее смотрите в К+, получив бесплатный демо-доступ к системе К+).

Форма электронных счет-фактур

Счет-фактура по НДС (электронная версия) является столь же юридически значимым документом, как и бумажный. В нем содержатся те же реквизиты и сведения, подписывается он руководителем компании или уполномоченным сотрудником. Электронный документ так же, как и бумажный, регистрируют в журнале учета и книгах продаж/покупок. Хранить их в электронном виде компания должна на протяжении 4-х лет.

Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС № ММВ-7-15/155 от 24.03.2016. Утвержденный формат действителен до конца 2019г., хотя с учетом изменений в налоговом законодательстве ФНС издала новое распоряжение № ММВ-7-15/820 от 19.12.2018, утвердившее с 02.02.2019 обновленную редакцию формата, в котором изменена величина налоговой ставки – 20% вместо 18%, и введена строка «Код вида товара». В течение 2019 года компании могут применять предыдущую форму электронного документа, поскольку обязательным новый формат станет лишь с 01.01.2020г.

Электронные счета-фактуры при реализации прослеживаемого товара

В настоящее время счета-фактуры оформляются в бумажной или электронной форме. Причем в электронной форме они составляются, только если стороны договорились об этом и у них есть технические возможности для их приема и обработки (п. 1 ст. 169 НК РФ).

С 01.07.2021 счета-фактуры (в т. ч. корректировочные) при реализации прослеживаемых товаров нужно составлять только в электронной форме. Исключения представляют следующие операции с прослеживаемыми товарами (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ):

реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;

реализация плательщикам налога на профессиональный доход;

реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);

реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Эти правила нашли свое отражение в новом приказе (п. 4 Порядка). В связи с этим организации и предприниматели, реализующие и приобретающие прослеживаемые товары, должны обеспечить возможность работы с электронными счетами-фактурами (в т. ч. корректировочными) через оператора электронного документооборота (ЭДО).

Как подключиться к 1С-ЭДО, см. на сайте 1С-ЭДО (доступна видеоинструкция).

Быстро и легко можно освоить 1С-ЭДО с помощью видеороликов: см. на сайте 1С-ЭДО в разделе «Техподдержка» и на Youtube-канале 1С:Учебного центра № 1 .

Плей-лист с роликами 1С-ЭДО см. на Youtube-канале .

В каких случаях выставляется исправленный счет фактура

Исправленный счет-фактура

Внести поправки в ЭСФ бывает необходимо практически в любом бизнесе. Со временем обязательно кто-то допускает ошибку: собственный бухгалтер, деловой партнер, поставщик или клиент. Обычно исправления в счетах-фактурах касаются неправильно указанных адресов. Исправлять имя или название фирмы, на которое выписан документ, запрещено законом.

В целом, после проведения реформ исправленный счет-фактура стал привычным явлением для предпринимателей Казахстана. Процедура коррекции не слишком сложная, отсутствуют какие-либо штрафные санкции для допустивших промах при оформлении документации. Казахстанское законодательство просто и понятно разъясняет, что делать в подобных случаях.

Как вносятся исправления в счетах-фактурах

На государственном сайте https://online.zakon.kz/ недвусмысленно прописан порядок действий. К примеру, покупатель обратился по поводу неправильно написанного продавцом места получения товара, и просит скорректировать ЭСФ. Тогда следует аннулировать ранее выписанный документ, и правильно выписать новый. Нельзя редактировать разделы В и С, хотя 1С-Бухгалтерия формально допускает редактирование. Ориентироваться надо на положения Налогового кодекса (п.14 ст.263), а возможности текстового редактора тут не причем.

Читать еще:  Сличительная ведомость инв-19 (образец заполнения и бланк)

Также исправленная счет-фактура должна иметь пометку о том, что выписывается повторно. Необходимо указать порядковые номера с датами прежней и обновленной версии. Впоследствии заказчик или другое лицо, получившее документ, должно подтвердить получение. Лист заверяется подписями и печатью, затем отправляется заказное письмо с уведомлением о вручении потребителю товаров или услуг, заказчику работ.

Права получателя скорректированного ЭСФ

Лицо, получившее ЭСФ после внесения изменений, вправе отклонить документ на протяжении 10 рабочих дней. Если отклонения не произошло, действие автоматически считается завершенным. Значит, контрагент заведомо принял измененный документ и признал действительным. Отклонение нельзя каким-либо образом отменить.

В данном случае (контрагент отклоняет) можно попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию путем переговоров. При неуспехе остается лишь аннулировать сделку, и вероятно, понести какие-то убытки, или обращаться в суд с вескими аргументами. Следует помнить об исковой давности, по истечении определенного периода становится невозможным судебное разбирательство.

Как правило, давность иска составляет 5 лет по коммерческим делам. Наверное, этого срока хватит, чтобы разобраться с правильностью заполнения документов и выяснить причины, по которым контрагент отказывается подтверждать сделку.

Налоговые номера

Еще один нюанс касается работы системы ИС ЭСФ, не позволяющей регистрировать в течение одних суток разные документы с одним номером. Выход заключается в том, чтобы формально отправить новую версию на следующий день, когда это будет разрешено. Имеется в виду, что внутренний документооборот отправителя требует проведения обновленного документа под прежним номером, не нарушая последовательность после проведения других под следующими номерами.

Налоговая инспекция не предъявляет каких-либо требований к нумерации, исправительная счет-фактура может исходить под любым номером в пределах суток.

Если у вас возникают дополнительные вопросы, обращайтесь к нашему консультанту. На главной странице указаны контакты. Также советуем ознакомиться с подробностями оформления счетов-фактур на странице , которые с начала 2021 года выписываются исключительно в цифровом виде.

Как работать с ЭСФ?

Итак, вы удостоверились, что работа с эсф для вашей компании — это не опция, а обязательное предписание. Для того чтобы начать работу с электронными счетами фактур, вам нужно будет зарегистрироваться на государственном портале ис эсф. Подробнее о регистрации мы уже рассказывали в этой статье.

Работа через модуль эсф предполагает обмен документами с поставщиками и покупателями при совершении операций: реализации товара, оказании работ или услуг. Счет-фактура отправляется по факту проведенной сделки.

Заполнение эсф производится по разделам. Часть разделов заполняется автоматически, а в остальные поля нужно будет вносить данные вручную. Некоторые разделы не являются обязательными, и их можно и даже нужно пропустить, например, касающиеся реквизитов государственного учреждения, если вы не имеете к нему отношения.

Сроки оформления эсф строго ограничены: за 15 календарных дней с момента проведения операции документ должен быть выписан в системе.

Если вы вдруг допустили ошибку при заполнении данных в эсф, то вы сможете исправить ошибочные данные и ваш документ изменит статус на “исправленный”, при этом первая счет-фактура потеряет свою силу.

В эсф нельзя изменять поставщика и получателя товаров или услуг, а также сумму оборота. Если изменилась сумма, то нужно выписывать дополнительный эсф, а не исправлять исходный документ.

Не переживайте, исправить данные в счет-фактуре можно будет на протяжении искового срока — это 5 лет. При этом дата оборота не меняется, а дата выписки документа будет определяться тем днем, когда вы вносите исправления.

Новый счет-фактура с 01.07.2021 — образец заполнения

В связи с принятием Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ о прослеживаемости товаров в счете-фактуре с 01.07.2021 появились дополнительные реквизиты.

Рассмотрим изменения в счете-фактуре с 01.07.2021.

В шапку счета-фактуры добавлена строка: PDF

  • — для реквизитов документа об отгрузке, соответствующем порядковому номеру (номерам) записи в счете-фактуре.

Это изменение касается всех налогоплательщиков. Оно поможет налоговикам при проверке быстро найти первичку по отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) под конкретный СФ.

В счете-фактуре на аванс графу 5а заполнять не надо т.к. в ней приводится информация об отгрузочных документах, а не об оплатах.

Вопрос, что указывать в строке 5а счета-фактуры, если первички нет, не урегулирован. Например, если арендодатель не выставляет акт на аренду. Рекомендуем закрепить порядок оформления в Учетной политике по НДС и выставлять УПД в таком случае.

В табличной части СФ добавлены и изменены графы:

  • 1 — № п/п — он указывается в строке 5а;
  • — «Наименование товара…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
  • — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
  • 11 — изменено название графы на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости», добавлена информация о РНПТ;
    • нет прослеживаемых товаров — указывается номер ГТД;
    • есть прослеживаемые товары — указывается номер РНПТ;
  • 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ; данные могут отличаться от показателей в графах 2, 2а;
  • 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах.

При продаже прослеживаемых товаров СФ выставляются всем покупателям за некоторым исключением (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.

Аналогичные изменения произошли в корректировочном счете-фактуре. Пройдемся по графам табличной части КСФ: PDF

  • 1 — № п/п — номер строки в СФ, к которому составляется КСФ;
  • — «Показатели в связи с изменением стоимости…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
  • — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
  • 10, 10а — цифровой код и наименование страны происхождения из СФ, к которому составляется корректировка;
  • 11 — Регистрационный номер декларации на товары или РНПТ из СФ, который корректируется;
  • 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ из корректируемого СФ;
  • 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах в разрезе:
    • А (до изменения);
    • Б (после изменения);
    • В (увеличение) или Г (уменьшение).

Несмотря на то, что изменения в графах 12, 12а, 13 не влияют на налоговую сумму, в случае таких изменений необходимо составить новый КСФ (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, которое с 01.07.2021 действует в ред. Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534).

Для участников системы прослеживаемости обязателен ЭДО. Счета-фактуры передаются только в электронном виде за некоторым исключением (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ, п. 1.1 ст. 169 НК РФ). Работать с электронными счетами-фактурами с 01.07.2021 следует по обновленным правилам (Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 N 14н).

Счета-фактуры на бумажном носителе можно выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров:

  • физическим лицам для не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также самозанятым на НПД — этой категории СФ даже не нужны;
  • с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
  • с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Читать еще:  Утверждено ПБУ «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона N 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-13 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, по умолчанию они будут, но заполнять их не требуется. В 1С эти графы видны пользователям при наличии прослеживаемых товаров.

Запуск системы прослеживаемости был отложен на некоторое время до принятия всех нормативных документов и стартовал с 08.07.2021 (Письмо ФНС РФ от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@). Бланки СФ, УПД по новому образцу уже действуют с 01.07.2021 и надо применять их. Информацию о прослеживаемости товаров заполнять в них не надо, передавать в ИФНС также не требуется.

Электронные счета-фактуры

Дата публикации: 22.08.2014

ЗАКАЗАТЬ УСЛУГУ ЭЛЕКТРОННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ В 1С «ПОД КЛЮЧ»

С 1 июля 2014 года в Республике Казахстан введены в действие положения налогового законодательства, предоставляющие налогоплательщику право выписки счетов-фактур в электронном виде на добровольной основе. Правила документооборота электронных счетов-фактур утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 « Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде» .

Информационная система электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) — информационная система Комитета Казначейства МФ РК, посредством которой осуществляются прием, обработка, регистрация, передача и хранение счетов-фактур, выписанных в электронном виде. Система электронных счетов-фактур является государственной информационной системой.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать форму выписки конкретного документа: бумажно или электронно.

В случае если все счета-фактуры в отчетном квартале были выписаны в электронном виде, налогоплательщик вправе не предоставлять в налоговые органы реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07). Если счета-фактуры в отчетном периоде выписывались и в бумажной форме, и в электронном виде, реестр счетов-фактур предоставляется в НК в полном объеме. Аналогичные нормы применяются в отношении полученных счетов-фактур и реестра счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам (реестр 300.08).

Выписка счета-фактуры в электронном виде может быть произведена поставщиком вне зависимости от регистрации/отсутствии регистрации получателя в системе ИС ЭСФ. Получить электронные счета-фактуры, выставленные в адрес предприятия, налогоплательщик сможет только после регистрации в ИС ЭСФ. Поэтому пройти регистрацию в системе ИС ЭСФ, ознакомиться с ее возможностями и особенностями, вероятно, необходимо даже в том случае, если предприятие не планирует проводить выписку счетов-фактур в электронном виде в ближайшее время.

Что такое электронный счет-фактура?

Электронный счет-фактура (ЭСФ) — это счет-фактура, выписанный в электронном виде посредством ИС ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам документооборота ЭСФ.

ЭСФ выписывается по законодательно утвержденной форме и заверяется электронной цифровой подписью (ЭЦП) уполномоченного лица поставщика. Оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в системе ИС ЭСФ. При этом ЭСФ может иметь копии на бумажном носителе или в электронном виде.

Процесс выписки электронного-счета фактуры можно представить следующим образом:

  • Поставщик заполняет документ в соответствии с Правилами документооборота ЭСФ в приложениях ИС ЭСФ или в своей учетной системе (если она интегрирована с ИС ЭСФ).
  • Уполномоченное лицо предприятия заверяет документ электронной цифровой подписью и направляет электронный документ в систему ИС ЭСФ.
  • ИС ЭСФ выполняет регламентированные проверки документа: форматно-логический контроль показателей ЭСФ, проверку регистрационных данных поставщика и получателя, действительность электронной цифровой подписи поставщика и др.
  • Если ошибок в документе не выявлено, электронный документ регистрируется в системе ИС ЭСФ и направляется получателю. Документ, прошедший регистрацию в ИС ЭСФ, является электронным счетом-фактурой.
  • Если в документе выявлены ошибки, регистрация документа в системе и его отправка покупателю не производятся.

При регистрации электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ, ему присваивается уникальный регистрационный номер. Наличие регистрационного номера является одним из признаков выписки счета-фактуры в электронном виде.

Получатель счета-фактуры вправе отнести НДС в зачет на основе электронного счета-фактуры с учетом требований налогового законодательства, установленных статьями 256 и 263 НК РК. В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронном виде, то в соответствии с пунктом 3 правил документооборота ЭСФ основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронном виде.

Система ИС ЭСФ

Для доступа в систему ИС ЭСФ пользователь может использовать:

  • Web-приложение ИС ЭСФ (портал ИС ЭСФ).
  • Offline-приложение ИС ЭСФ (может быть установлено по ссылке, приведенной на стартовой странице портала ИС ЭСФ).
  • Функции учетной системы, интегрированной с ИС ЭСФ.

Регистрация налогоплательщика в качестве участника ИС ЭСФ производится руководителем предприятия на портале ИС ЭСФ. В процессе регистрации руководителем предприятия заключается Соглашение о пользовании системой ИС ЭСФ. Соглашение заверяется электронной цифровой подписью руководителя предприятия. Заключение Соглашения не накладывает на предприятие обязанность выписки счетов-фактур исключительно в электронном виде.

Для аутентификации в системе и заверения электронных документов в ИС ЭСФ используются ключи Национального удостоверяющего центра (НУЦ РК).

Ключи Национального удостоверяющего центра можно получить в Центрах обслуживания населения. Более подробная информация о процедурах получения ключей НУЦ РК приведена на портале Национального удостоверяющего центра:

  • Получение ключей физического лица .
  • Получение ключей юридического лица .

Особенности выписки счетов-фактур в электронном виде

В отличие от бумажного счета-фактуры, и электронный документ имеет утвержденную форму и установленные правила заполнения.

Форма ЭСФ структурирована и состоит из 10 разделов. Часть данных, предусмотренных формой электронного счета-фактуры, является необязательной для заполнения и носит информативный характер. Разделы формы, заполнение которых не требуется правилами выписки ЭСФ и не заполненные поставщиком могут быть исключены из формы ЭСФ.

Кроме стандартных сведений, определенных статьей 263 НК РК, в электронном счете-фактуре указываются:

  • Дата совершения оборота по реализации.
  • Платежные реквизиты для Государственного учреждения (если счет-фактура выписывается в адрес государственных учреждений).
  • Номер заявления о ввозе товаров (при реализации ТМЗ, импортированных из стран Таможенного союза).

Для корректировки ранее направленного ЭСФ, например, в случае выявления ошибки, поставщик вправе выписать исправленный счет-фактуру. При выписке ЭСФ с видом «Исправленный», исходный ошибочный счет-фактура аннулируется в системе.

При выписке счетов-фактур в электронном виде (кроме дополнительных, исправленных, и отозванных) подтверждение ЭСФ получателем не требуется.

При выписке исправленных и дополнительных ЭСФ, а так же отзыве и аннулировании ЭСФ, требуется подтверждение операции корректировки со стороны получателя. Срок подтверждения в настоящее время законодательно не установлен.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector