Как заполнить 4-ФСС с прямыми выплатами за 1 квартал 2021

Заполняем 4-ФСС за 2 квартал 2021 года: подсказки для бухгалтера

Отчетность в ФСС сдают все компании, которые начисляют работникам зарплату и иные вознаграждения как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

4-ФСС в 2021 году сдают на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Электронно отчитываются компании с численностью более 25 человек и те компании, где работников меньше, но бухгалтерия перешла на электронную отчетностью.

За 2-ой квартал 2021 года нужно отчитаться:

• до 20 июля на бумаге
• до 26 июля электронно

Обратите внимание, на то что срок сдачи 4-ФСС выпал на выходной и его можно перенести на первый рабочий день. Фонд против этого не возражает и не штрафует. Но, надежнее отправить отчет 23 июля, поскольку на законодательном уровне перенос отчетности из-а выходных установлен только для налоговых деклараций расчета и 6-НДФЛ.

Администрирование взносов

Администрирование страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017 перешло под управление Федеральной налоговой службы, и в 1 квартале 2017 года страхователи в первый раз сдавали кардинально измененный отчет, который назван так: расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, включая расходы на выплату страхового обеспечения.

Изменения в форме 4-ФСС 2021

В начале 2021 года было много разговоров об обновлении бланка 4-ФСС. Однако ко второй половине 2021 года этого так и не произошло.

Поэтому за первое полугодие 2021 года применяем прежнюю форму 4-ФСС, но с оговорками. Они связаны с тем, что с 2021 года все регионы Российской Федерации перешли на прямые выплаты страхового возмещения: теперь страховщик (ФСС) перечисляет денежные средства при наступлении страхового случая не через страхователя, а застрахованному лицу напрямую.

Старый бланк 4-ФСС такого варианта событий не предусматривал, поэтому были внесены оговорки.

Все подробности порядка заполнения 4-ФСС с учетом новаций 2021 года описываем ниже.

Состав отчета

Часть страниц формы, при отсутствии в них данных, можно исключить из состава 4-ФСС 2021. Обязательные листы, включаемые в отчетность:

• титульный лист – с данными о компании, ИП;
• расчет облагаемой страхвзносами базы (табл. 1);
• таблица о начислении и уплате страхвзносов (табл. 2);
• информация о спецоценке рабочих мест (табл.5).

Страницу с табл. 1.1 заполняют только страхователи, которые временно перевели своих сотрудников к другому работодателю, если на основании п. 2.1 ст.22 закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ взносы за них уплачиваются по тарифам принимающей стороны.

Табл. 4 со сведениями о численности пострадавших на производстве граждан представляется в том случае, если у страхователя в 1 квартале 2021 г. фиксировались несчастные случаи или в отчетном периоде у работников выявились профзаболевания.

Заполняем 4-ФСС за 1 квартал 2021: разъяснения от ФСС

С 2021 года абсолютно все регионы РФ перешли на прямые выплаты пособий через ФСС, а работодатели перечисляют взносы без уменьшения на суммы выплаченных пособий. Планировалось, что, начиная с отчета за 1 квартал 2021 г. будет применяться новая форма 4-ФСС, однако Фонд оставил старую форму (утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381). Как в связи с этим заполнять расчет 4-ФСС за 1 квартал 2021 года, ведомство рассказало на своем сайте.

Поскольку теперь суммы страхового обеспечения выплачиваются застрахованным гражданам самим Соцстархом (на основании Федерального закона от 29.12.2020 N 478-ФЗ), в 2021 году 4-ФСС мы заполняем с учетом следующих нюансов:

• в табл. 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и. профессиональных заболеваний» строку 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняем;
• табл. 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняем и не подаем.

И не забудьте, что несмотря на всеобщий переход на прямые выплаты, работодатели все так же назначают и выплачивают пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни сотрудника, пособие на погребение и оплату 4-х допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В ЗУП 3 4-ФСС за 1 квартал 2021 г. заполняется с учетом вышеописанных нюансов.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. В 2021 году — заполняем путевые листы по-новомуУтверждены новые правила заполнения путевых листов, вступающие в силу с.
2. Разъяснения по обязательному применению ФСБУ 5/2019 «Запасы» с 2021 годаС 2021 года применение ФСБУ 5/2019 «Запасы» стало обязательным (далее.
3. Больничный лист. У нас в регионе прямые выплаты из ФСС. Первые 3 дня оплачивает работодатель, удерживает НДФЛ за 3 дня, последующие дни рассчитывает и выплачивает ФСС, вопрос- НДФЛ и вторая часть больничного не отображается в доходах сотрудника -это правильно? Налоговым агентом по второй части является ФСС?Больничный лист. У нас в регионе прямые выплаты из ФСС.
4. Как внести в ЗУП КОРП начальное сальдо по ФСС НС для правильного формирования отчета 4 ФСС за 1 квартал 2021гПри заполнении 4 ФСС выходит ошибка по сумме задолженности на.

Карточка публикации

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Пример (образец) заполнения формы 4 ФСС за 2 квартал 2021 года

Ниже приведен пример (образец) заполнения формы 4 ФСС за 2 квартал 2021 года, где показано, как правильно должна быть заполнена форма.

Форма 4 ФСС за Ⅱ квартал 2021 года. Образец заполнения базируется на следующих исходных данных: Организация ООО «Омега» не является бюджетной и имеет среднесписочную численность в количестве 5 человек.По состоянию на начало расчетного периода задолженность по взносам на «травматизм» составляла 290 рублей.

За Ⅱ квартал облагаемые взносами выплаты и вознаграждения всем работникам составили 448000 рублей, в том числе:
— за апрель – 150000 рублей;
— за май – 148000 рублей;
— за июнь — 150000 рублей.

В мае один работник находился на больничном и ему начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 рублей.

Страховые взносы на «травматизм» определены по страховому тарифу 0,2%. Скидок и надбавок к тарифу не имеется.

Во Ⅱ квартале мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Проведена специальная оценка условий труда.

Инструкция по заполнению расчета приведена в Порядке, утвержденном Приказом фонда соцстраха России от 26.09.2016 № 381 с уточнениями в приказе №275 по заполнению дополненных полей и в соответствии с письмом Фонда от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777. Порядок предусматривает, что расчет обязательно должен содержать:

• титульный лист;
• таблицу 1;
• таблицу 2 (не заполняются показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию») ;
• таблица 3 не заполняется и не сдается;
• таблицу 5.

Остальные таблицы подлежат заполнению только в том случае, если имеется информация, которую требуется отражать в этих таблицах.

Так таблица 1.1 заполняется только теми работодателями, передают своих сотрудников во временное использование другим работодателям (организациям или индивидуальным предпринимателям).

Таблица 4 включается в состав отчета, если в текущем году на производстве произошли несчастные случаи или были выявлены профзаболевания.

В рассматриваемом примере заполнению подлежат только титульный лист и таблицы 1,2 и 5.

Титульный лист

В верхней части формы каждой страницы надо указать регистрационный номер страхователя. Он приведен в уведомлении, которое территориальный орган Фонда социального страхования выдает при регистрации.

В поле «Код подчиненности» указывается пятизначный код территориального органа ФСС , в котором зарегистрирован страхователь.

Согласно п. 19 приложения 1 к приказу Минтруда России «О регистрации и порядке снятия с регистрационного учета…» от 29.04.2016 № 202Н код подчиненности состоит из 5 знаков, которые расшифровываются следующим образом:

1. Первые 4 знака — код территориального органа фонда, в котором страхователь состоит на учете в настоящем периоде.
2. Последний знак обозначает в качестве кого зарегистрирован страхователь.

и принимает следующие значения:

• «1» — юридическое лицо по месту своего нахождения ;
• «2» — обособленное подразделение юридического лица (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
• «3» — физическое лицо (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
• «4» — лицо, добровольно вступившее в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 12 приложения 2 к приказу № 202н).

Если расчет в отчетном периоде подается первый раз, то в поле «Номер корректировки» указывается «000». Если подается уточненный расчет , то в поле указывается номер корректировки (например «001», «002» и т.д)

При заполнении поля «Отчетный период» в первых двух ячейках указывается «06» (код за 2 кв. 2021 года), а в последующих двух ставится прочерк.

Далее указывается полное наименование организации в соответствии с Уставом. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество. Заполнение полей «ИНН», » КПП», «индекса» и «адрес регистрации» не должно вызывать трудностей.

В поле «Код по ОКВЭД» должен быть указан основной код вида экономической деятельности страхователя в соответствии с классификатором ОКВЭД2 ОК 029-2014.

В поле «Среднесписочная численность работников» приводится среднесписочную численность сотрудников. В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых во вредных условиях труда. Все показатели формируются на отчетную дату (п.7 5.14 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381).

Таблица 1

В строке с кодом «1» отражается сумма выплат, начисленных в пользу физических лиц в 2021 году, а также, в том числе, за последние три месяца. В нашем случае, это будут суммы, начисленные только в 1 и 2 квартале.

В строке с кодом «2» отражаются все суммы начисленные в пользу физ.лиц не подлежащие обложению страховыми взносами за отчетный период, в том числе за последние 3 месяца. Если в течении какого-либо месяца таких сумм не было, то в соответствующей графе ставится прочерк

В строке «3» рассчитывается база для начисления страховых взносов.

В строке «5» указывается размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска. Класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности предприятия (присвоенного кода по ОКВЭД (ОК 029-2014 ( РЕД. 2)) и определяется по классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Классификация утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 декабря 2016 г. №851н.

В строках «6» и «7» указываются скидки или надбавки к страховому тарифу, если они имеются.

При установлении надбавки в строке «8» указывается дата приказа органа ФСС об установлении надбавки

В строке «9» указан итоговый размер тарифа.

Таблица 2

В таблице 2 должны быть представлены следующие сведения:

• о задолженности перед фондом по страховым взносам на начало 2021 года и на начало отчетного периода года;
• о страховых взносах в соцстрах, которые были начислены и уплачены в течении квартала;
• не принятые фондом к зачету расходы за предыдущие периоды;
• расходы, которые были возмещены ФСС.

Теперь подробнее о заполнении таблицы 2.

Таблица 2 заполняется следующим образом:

• в строке 1 отражена задолженность по взносам на начало расчетного периода;
• в строке 2 отражены начисленные с начала 2021 года страховые взносы, в том числе и за последние три месяца
• в строке 16 отражены уплаченные суммы взносов с начала 2021 года , в том числе за 3 последних месяца с указанием дат и номеров платежных поручений;
• строки 12, 13, 14, 14.1 заполняются при наличии соответствующих данных. Строка 15 не заполняется.
• в строке 19 отражается задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев по состоянию на 30 июня, в том числе недоимка (при её наличии) отражается в строке 20.

Таблица 5

Следующий этап — заполнение таблицы №5.

В этой таблице отражаются такие данные страхователя, как:

• Общее количество рабочих мест.
• Количество рабочих мест, в отношении условий труда на которых проведена специальная оценка условий труда.
• Общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
• Проводилась ли специальная оценка условий труда.
• Проводились ли обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры работников.

В рассмотренном примере в течении Ⅱ квартала 2021 года проведена специальная оценка условий труда на 5 рабочих местах, что и отражено в таблице.

Декларация по НДС за 2 квартал 2021 г.

Декларацию по НДС за 2 квартал нужно сдать не позже 26 июля 2021 г.

В декларации всегда будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.

В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж. Бухгалтерская программа сделает это автоматически. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.

Раздел 3 — это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Большинство строк раздела заполнит программа. Приложение 1 будет только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 — для иностранных организаций.

Перед сдачей декларации рекомендуем ее проверить по контрольным соотношениям — показателям, по которым ФНС оценивает корректность заполнения отчетности. Функция проверки есть в бухгалтерской программе. Если соотношения не соблюдены, программа сообщит, в чем расхождения. Исправьте их до отправки декларации.

Персональный информационный портал

Страница регистрации

Если в истекшем квартале вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию. Заполните в ней только титульный лист и разд. 1 (п. 3 Порядка заполнения декларации).

Напомним, что декларацию по НДС по обновленной форме впервые нужно сдать за 3 квартал, не позднее 25 октября.

Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:

Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2

Какие пособия отражать в 4-ФСС

Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Читайте также

• Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
• Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
• РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
• Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
• Новые контрольные соотношения для РСВ

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

На что обратить внимание при заполнении отчета

Титульный лист

Внимательно заполняйте показатель «Среднесписочная численность работников».

Напоминаем, в ССЧ не включаются беременные сотрудницы, работники, которые ушли в отпуск по уходу за ребенком, и иные категории сотрудников, указанные в п. 2.4.1. приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.

Таблица 1

В строку 1 вносят сведения о выплатах персоналу за отчетный период нарастающим итогом.

Все суммовые показатели отчета указывают в рублях с копейками.

В строке 2 отражают суммы, которые не облагаются взносами. Например: выплата сотруднику по больничному листу в связи с заболеванием за первые три дня болезни.

В строке 3 рассчитывают базу для начисления взносов, как разность строк 1 и 2.

Тариф страховых взносов на травматизм указывают с учетом всех скидок и надбавок (при наличии).

Пример отражения больничного в таблице 1:

В компании 4 сотрудника. Ежемесячный фонд оплаты труда — 100 тысяч рублей (для наглядности расчетов суммы округлены). В январе один из сотрудников болел. В результате общая сумма выплат за этот месяц составила 98 тысяч рублей, в том числе пособие по больничному за первые три дня болезни — 3 тысячи рублей. Компания применяет стандартный тариф взносов — 0,2 %.

Таблица 1 будет заполнена так:

Таблица 2

В таблице отражают сведения по начисленным и уплаченным взносам за 1 квартал 2021 года.

В строке 1 указывают задолженность на начало года. А в строке 19 задолженность на конец 1 квартала.

Обратите внимание: в 2021 году в связи с переходом на прямые выплаты строку 15 больше заполнять не нужно.

Пример заполнения таблицы 2:

На что обратить внимание при заполнении отчета

Титульный лист

Внимательно заполняйте показатель «Среднесписочная численность работников».

Напоминаем, в ССЧ не включаются беременные сотрудницы, работники, которые ушли в отпуск по уходу за ребенком, и иные категории сотрудников, указанные в п. 2.4.1. приказа Росстата от 27.11.2019 № 711.

Таблица 1

В строку 1 вносят сведения о выплатах персоналу за отчетный период нарастающим итогом.

Все суммовые показатели отчета указывают в рублях с копейками.

В строке 2 отражают суммы, которые не облагаются взносами. Например: выплата сотруднику по больничному листу в связи с заболеванием за первые три дня болезни.

В строке 3 рассчитывают базу для начисления взносов, как разность строк 1 и 2.

Тариф страховых взносов на травматизм указывают с учетом всех скидок и надбавок (при наличии).

Пример отражения больничного в таблице 1:

В компании 4 сотрудника. Ежемесячный фонд оплаты труда — 100 тысяч рублей (для наглядности расчетов суммы округлены). В январе один из сотрудников болел. В результате общая сумма выплат за этот месяц составила 98 тысяч рублей, в том числе пособие по больничному за первые три дня болезни — 3 тысячи рублей. Компания применяет стандартный тариф взносов — 0,2 %.

Таблица 1 будет заполнена так:

Таблица 2

В таблице отражают сведения по начисленным и уплаченным взносам за 1 квартал 2021 года.

В строке 1 указывают задолженность на начало года. А в строке 19 задолженность на конец 1 квартала.

Обратите внимание: в 2021 году в связи с переходом на прямые выплаты строку 15 больше заполнять не нужно.

Пример заполнения таблицы 2:

Таблица 5

В таблице указывают сведения:

1. О специальной оценке условий труда (строка 1):

• в графе 3 — общее количество рабочих мест;
• в графах 4-6 — количество рабочих мест, по которым на 01.01.2021 есть результаты СОУТ.

2. Об обязательных медосмотрах (строка 2):

• в графе 7 указывают общее число сотрудников, которые обязаны проходить медосмотр;
• в графе 8 — количество сотрудников, которые прошли обязательный медосмотр на 01.01.2021 .

Обратите внимание: таблицу 5 всегда заполняют по сведениям на 1 января отчетного года. Если в течение года произошли какие-либо изменения, связанные с спецоценкой условий труда или медосмотрами, то их результат будет отражен в отчете за 1 квартал следующего года.

От чего зависит код признака выплат

Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямые выплаты», запущенный в 2011 году. До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха. Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.

По правилам «Прямых выплат» работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

• сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
• за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
• компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
• сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.