Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая декларация по налогу на прибыль: что изменилось?

Новая декларация по налогу на прибыль за 2020 год – не ошибитесь

За 2020 год нужно сдавать обновленную форму декларации по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по налогу за прибыль 2020 года — не позднее 29 марта 2021 года.

ФНС России своим приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесла изменения в форму декларации по налогу на прибыль. Действующая сейчас форма утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ и применяется с отчетности за 2019 год.

Большинство поправок, внесенных в декларацию по налогу на прибыль за 2020 год, носят технический характер. Действительно важное изменение в декларации по налогу на прибыль касается небольшой группы компаний. Тех, кто включен в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 69-ФЗ.

Когда вводится новая декларация по налогу на прибыль

Согласно приказу ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, обновленная форма декларации по налогу на прибыль вступит в силу с 1 января 2021 года и должна применяться с отчетности за 2020 год.

Когда сдавать новую декларацию по налогу на прибыль за 2020 год

Срок сдачи налоговой декларации по прибыли за год установлен статьей 289 НК РФ.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 28 марта 2021 года — воскресенье. С учетом выходного дня, последний день сдачи отчетности по прибыли за 2020 год переносится на 29 марта 2021 года.

Перечень измененных страниц в декларации по налогу на прибыль за 2020 год:

  • лист 02 «Расчет налога»
  • приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».
  • приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
  • раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения № 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»
  • раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения № 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»
  • лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»
  • страница со штрих-­кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»
  • приложение № 2 к декларации.

Приложение 2 декларации по налогу на прибыль для компаний за 2020 год

Компании, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений, по закону № 69-ФЗ в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль будут указывать сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении указанного соглашения.

Приложение 2 в старой форме декларации по налогу на прибыль за 2019 год

Раньше в Приложении 2 декларации по налогу на прибыль, например, за 2019 год, нужно было отражались сведения о доходах физического лица, выплаченных ему организацией от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами и т.п.

Затем Федеральный закон от 29.09.2019 № 321-ФЗ внес в НК РФ поправки, которыми, в частности, упразднил пункт 4 статьи 230 НК РФ, обязывающий в декларации по налогу на прибыль отражать сведения о доходах физлиц от операций с ценными бумагами и выплат по ним.

Технические изменения декларации по налогу на прибыль за 2020 год, о которых нужно знать бухгалтерам

В новой форме декларации по налогу на прибыль за 2020 год из титульного листа исключено поле «Зарегистрирована за №» и изменены штрих-коды.

Лист 2 и Приложения 4 и 5 к листу 2 декларации по налогу на прибыль за 2020 год

Для ряда организаций установлены коды для строки «Признак налогоплательщика».

  • Код 15 — организаций, которые владеют лицензиями на пользование участками недр и применяют пониженную ставку налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет субъекта РФ.
  • Код 16 — организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа и/или переработке углеводородного сырья в товары.
  • Код 17 — организаций, которые работают в области информационных технологий.
  • Код 18 — организации — резиденты Арктической зоны РФ.
  • Код 19 — организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Лист 4 декларации по налогу на прибыль за 2020 год

Лист 4 декларации по налогу на прибыль теперь заполняется и в отношении доходов, полученных акционером либо участником организации или его правопреемником при распределении имущества ликвидируемой организации.

Лист 8 декларации по налогу на прибыль за 2020 год

Лист 8 декларации по налогу на прибыль должны заполнять организации, которые скорректировали доходы и расходы по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения. Этот лист используется для симметричной корректировки доходов и расходов.

Новая декларация по налогу на прибыль за год: что изменилось

В основной массе, поправки в скорректированном документе имеют технический характер:

  • изменены штрих-коды страниц,
  • из титула исключена строка о регистрационном номере декларации,
  • в лист 02 добавлены строки для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов территорий опережающего развития;
  • дополнен перечень кодов для признака плательщика налога на прибыль (ННП) в приложении № 4 к листу 02 (Л02) и приложении № 5 к Л02 (список из 14 кодов вырос до 19),
  • добавлены строки, объединяющие и выделяющие сумму иных налогооблагаемых расходов (прил. Г к Л02),
  • в листе 04 (Л04) дополнен список облагаемых доходов (их стало 9 вместо 8) — теперь в нем выделяют доходы, полученные при ликвидации предприятия,
  • конкретизировано название листа 08. Его заполняют компании не только самостоятельно скорректировашие доходы, но и сформировавшие подобные правки по результатам взаимосогласительной процедуры согласно международному договору РФ.

Серьезное изменение в бланке касается компаний, поименованных в реестре соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) в соответствии с законом № 69-ФЗ от 01.04.2020. Сведения о доходах/расходах, величине базы и сумме начисленного ННП, возникших при выполнении СЗПК, теперь аккумулируются в приложении № 2 к декларации. Ранее в нем фиксировалась информация о доходах физлица, выплаченных ему от операций с ценными бумагами, но законом № 321-ФЗ от 29.09.2019 отражение подобных сведений упразднено.

Новая редакция документа вступает в силу с 01.01.2021, т.е. декларация по прибыли за 2020 год должна быть оформлена уже на новом бланке.

Срок представления налоговой декларации по прибыли за год не изменился: сдать отчет поитогам года необходимо не позднее 29.03.2021, так как 28.03.2021 – выходной день.

Таким образом, декларация о прибыли организаций 4 квартала 2020 (т.е. за 2020 год, поскольку данные в отчете считаются нарастанием с начала финансового года) сдается в обновленной форме, но в те же сроки, что и прежде.

17 Фев 2015 | Статьи | Бухгалтер | 5 235 | голосов: 2

Уже за 2014 год налоговики рекомендуют отчитаться по новой форме декларации по налогу на прибыль. Срок подачи декларации — 30 марта. Фирмы, которые отчитываются каждый месяц, должны отправить отчет в налоговую не позднее 2 марта.

Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок заполнения и формат ее представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ и действуют с 10 января 2015 года.

Читать еще:  Бланки строгой отчетности для ИП – учитывайте правильно

Декларация по налогу на прибыль — это, по сути, отчет о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговых льготах, а также о суммах налога на прибыль или убытках. По общему правилу, представлять эту декларацию должны все российские компании, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций (п. 1 ст. 289 НК РФ , ст. 246 НК РФ ). Причем, налогоплательщики должны подавать декларацию даже в том случае, если у них отсутствует обязанность по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Несмотря на то, что ФНС разрешила сдавать декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год и по старой и по новой форме, отчитываться она все же рекомендует по новой форме ( письмо ФНС России от 05.02.2015 № ГД-4-3/1696@ ).

Что изменилось в новой декларации по налогу на прибыль?

Принятие новой формы продиктовано изменением, в частности, налогообложения дивидендов, порядка определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, признания в расходах убытка от уступки права требования.

Каких-либо «революционных» изменений в форме декларации не произошло. Однако некоторые разделы были скорректированы, а в некоторых появились новые строки.

Корректировка налоговой базы

В приложении № 2 к листу 02 декларации «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» появились новые строки: 400 — 403. Смысл в том, что если в прошлых периодах была допущена ошибка, которая повлекла за собой переплату, то такую ошибку можно исправить в текущей декларации. Это согласуется с пунктом 1 ст. 54 НК РФ . Заполняются эти строки так (п. 7.3 Порядка заполнения декларации):

  • в строке 400 отражается корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения);
  • в строках 400 — 403 приводится расшифровка выявленных ошибок (искажений) по годам.

В прежней форме убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем (налоговом) периоде, следовало показывать по строке 301.

Отражение убытков от уступки права требования

Убытки, по которым истек срок платежа в договоре, нужно списывать сразу, на дату уступки. Об этом говорится в новой редакции Налогового кодекса РФ в ст. 279 . Ранее, долг покупателя можно было списать только через 45 календарных дней. Новая декларация по налогу на прибыль содержит строки 160 и 170 в Приложении № 3, как и ее предшественница, но теперь их нужно заполнять только, если в 2014 году списывался убыток или его часть по операциям за прошлые периоды. Текущий долг, который возник в 2015 году, отражают по строке 300 Приложения № 2 к листу 02.

Отражение убытков прошлых лет

По новым правилам убыток прошлых лет теперь можно отразить, не дожидаясь конца года. В принципе, ранее налоговики имели ту же точку зрения по этой ситуации, но в законодательстве не была предусмотрена возможность уменьшать авансы по налогу на прибыль на сумму убытка.

Отразить убыток прошлых лет можно в отчетности за первый квартал и за год в Приложении № 4 к листу 02. Далее, эту сумму переносят в строку 110. Если у организации возникнет желание отразить убыток прошлых лет в иной налоговый период, его нужно будет заполнить сразу в строке 110 листа 02, минуя Приложение №4.

Отражение дивидендов

В разделе А листа 03 декларации, который называется «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)», появилась строка 001. Она предназначена для отражения общей суммы дивидендов, подлежащей распределению в пользу получателей. Общую сумму потребуется распределить по строкам:

  • 020 — дивиденды российским организациям;
  • 030 — дивиденды физлицам, которые являются налоговыми резидентами.

Более подробно расшифровать суммы выплаченных дивидендов (процентов) нужно в разделе В листа 03. Этот лист нужно заполнять по каждому получателю дивидендов (п. 11.4 Порядка заполнения декларации).

Также появилась строка, в которой указывается категория налогового агента. Организация, которая самостоятельно выплачивает дивиденды, заполняет этот раздел только по выплаченным суммам. В случае депозитарного перевода денежных средств, их сумма отражается по строке 070.

Для расчета налога к удержанию, используется формула, приведенная в ст. 275 НК РФ . В новой редакции декларации очень подробно расписывается, какие строки соответствуют ее элементам. Также есть пояснения, необходимые для правильного заполнения листа 03. Значение Д1 берется из строки 001, равной сумме строк 010 и 070. Значение Д1-Д2 соответствует разности строк 090 и 081.

Организации-депозитарии (категория с кодом «2») по строкам 081 и 080, налог с которых берется по ставке 0%, ставят прочерки. Строку 090 они заполняют на основании информации, полученной от организации, которая выплачивала дивиденды.

На данный момент в новой декларации по налогу на прибыль не учтен тот факт, что чиновники подняли ставку налога с дивидендов с 9% до 13%. Поэтому, скорее всего в форму отчета будут внесены повторные изменения.

Ценные бумаги

Что касается ценных бумаг, то, к примеру, в приложении № 1 к листу 02 появились строки 023 и 024, в которых следует отражать выручку от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Их нужно заполнять с отчетности за первый квартал 2015 года. Прежней формой декларации предусматривалось отражение выручки лишь для профессиональных участников рынка ценных бумаг (п. 6.1 Порядка заполнения декларации).

У декларации появилось новое приложение № 2. В этом приложении должны отражаться сведения о доходах физических лиц. Это приложение должно оформляться в виде справки по каждому физическому лицу. В ней налоговый агент должен отразить доходы, которые он выплатил физическому лицу по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок и др. (п. 17.1 Порядка заполнения декларации). Такие справки потребуется составлять лишь в декларации, подаваемой по итогам года. В принципе, здесь можно привести некоторую аналогию с представлением справок по форме 2-НДФЛ. Необходимые коды берутся из приложений № 5 и № 6 к порядку о заполнении отчета.

В приложении № 2 отражаются следующие данные:

  • ФИО и статус налогоплательщика;
  • ИНН;
  • Документ, удостоверяющий личность и его реквизиты;
  • Адрес регистрации;
  • Суммы доходов, вычетов, исчислений налога.

В форме декларации произошли и другие коррективы, с которыми могут столкнуться некоторые организации, к примеру:

  • в приложении 3 к листу 02 декларации за 2014 год потребуется распределить выручку и убытки от уступки долга в зависимости от даты его продажи — до или после срока платежа. С 2015 года распределять убытки уже будет не нужно, поскольку их можно будет полностью учесть на дату уступки (п. 8.2 Порядка заполнения декларации);
  • форма налоговой декларации дополнена Приложением № 6б к Листу 02, предназначенным для отражения доходов и расходов участников консолидированных групп налогоплательщиков.
Читать еще:  Формула расчета коэффициента мобильности активов по балансу

Когда сдавать декларацию

Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период — это календарный год. Поэтому отчитаться по прибыли за 2014 год нужно не позднее 30 марта 2015 года, поскольку 28 и 29 числа приходятся на выходные (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Также декларации по налогу на прибыль нужно сдавать по итогам каждого отчетного периода, а именно:

  • организации, для которых отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев года должны представить декларации не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2015 года;
  • организации, для которых отчетными периодами является месяц, должны отчитываться и не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года (это касается тех, кто рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли).

Следует напомнить, что ряд организаций обязаны представлять декларации только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Так, в частности, это касается компаний, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2020 году

Действующая декларация состоит из:

  • титула (лист 01);
  • подраздела 1.1 раздела 1;
  • листа 02;
  • приложений № 1 и № 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1;
  • приложения № 3, № 4, № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения № 1 и № 2 к декларации.

Смотрите подробный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году в приложении к приказу № ММВ-7-3/475@.

Новшества для тех, кто применил инвестиционный вычет

Что такое инвестиционный вычет

Это величина, на которую организация вправе уменьшить налог на прибыль и (или) авансовый платеж по нему. В эту величину включаются расходы на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств. Допустимо уменьшить лишь ту часть налога, которая зачисляется в региональный бюджет.

Воспользоваться инвестиционным вычетом можно при соблюдении следующих условий:

  1. В субъекте РФ, где находится организация или ее обособленное подразделение, принят закон, устанавливающий право на инвестиционный вычет.
  2. Налог на прибыль, уменьшаемый на сумму вычета, начисляется по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев это 20%).

К вычету можно принять не более 90% от расходов текущего периода, из которых складывается первоначальная стоимость ОС, либо не более 90% расходов на его реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование или техническое перевооружение. Остальные 10% затрат разрешено списать на уменьшение той части налога, которая зачисляется в федеральный бюджет (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

В декларации появились поля для инвестиционного вычета

В действующей форме декларации по налогу на прибыль нет полей, предназначенных для инвестиционного вычета. Чиновники советуют вычитать его из суммы налога, зачисляемого в региональный бюджет, и разность отражать в декларации (письмо ФНС от 01.03.19 № СД-4-3/3752@; см. «ФНС сообщила, как отразить инвестиционный вычет в декларации по налогу на прибыль»).

Но при заполнении годовой декларации за 2019 год организации впервые смогут указывать данные по инвестиционному вычету в специальных полях. Предусмотрено сразу несколько дополнений. Во-первых, добавится новое приложение № 7 к листу 02. В приложении четыре раздела: А, Б, В и Г.
В разделах Б и В рассчитывается предельная величина вычета (для организаций с подразделениями и без подразделений соответственно). В разделе А — фактическая сумма вычета. В разделе Г — уменьшение части налога, зачисляемой в федеральный бюджет, на 10% расходов, не вошедших в инвестиционный вычет.

Во-вторых, в листе 02 появятся две новые строки для указания величин, уменьшающих налог (авансовый платеж) в связи с применением инвестиционного вычета. А именно: строка 268 — для отражения суммы, уменьшающей платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет, строка 269 — для отражения вычета, уменьшающего платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ. Цифры, показанные в этих строках, участвуют в вычислениях суммы налога к доплате (строки 270 и 271) и к уменьшению (строки 280 и 281).

В-третьих, в приложении № 5 к листу 02 (его заполняют в отношении каждого обособленного подразделения) появится новая строка 098. В ней нужно указывать сумму инвестиционного вычета, которая пришлась на ОП.

Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

Изменилась декларация по налогу на прибыль

Федеральная налоговая служба РФ утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль (приказ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»).

В документе отражены последние изменения, в частности, касающиеся торгового сбора, операций по производным финансовым инструментам и пр. Приказ вступает в силу 28.12.2016. Поэтому отчитаться за 2016 год (в срок не позднее 28.03.2017) нужно будет уже по новой форме.

Выбери свой вариант доступа

Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:

  • его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
  • все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.

А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!

Для того, чтобы оставить комментарий, необходимо авторизоваться

Комментарии 0

Рекомендовано для вас

  • Свежие
  • Посещаемые

Сказка ложь, да в ней намек: новогодние размышления о коллегах

Задумывались ли вы когда-нибудь о том, что люди живут, в сущности, как в сказке? Возьмем обычную ситуацию – устройство на работу. Ведь мы, подобно Илье Муромцу, стоящему перед камнем на распутье, выбираем свою судьбу. «Налево пойдешь – денег заработаешь, направо – карьеру сделаешь, а прямо пойдешь – и того и другого лишишься». Люди, которых мы встречаем на своем жизненном пути, тоже ведут себя подобно героям народных сказаний. Есть среди них и лихие Соловьи-разбойники из налоговой, и Иванушки-дурачки из отдела продаж, креативные, но все время забывающие, какие документы нужно принести в бухгалтерию от новых клиентов, и Марфы-искусницы, способные быстро составить баланс, и даже чудища из ИТ-отдела – страшные и говорящие на непонятном языке, но глубоко внутри очень добрые и делающие много хороших и полезных вещей. Что ж, посмотрим, какие персонажи встречаются в бухгалтерии.

Подсчитываем среднесписочную численность

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев, по которому организации и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. А это в свою очередь влияет на применение некоторых льгот, обязательность принятия локальных нормативных актов в компании. Помимо этого, на основании отчета о численности налоговики анализируют уровень заработных плат на предприятии и сумму зарплатных налогов.

Читать еще:  Уменьшение затрат на ремонты и техническое обслуживание оборудования

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта — 2019 год;
  • 28 апреля — 1 кв. 2020 года;
  • 28 июля — полугодие 2020 года;
  • 28 октября — 9 месяцев 2020 года;
  • 29 марта 2021 года — 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Общие особенности декларации за 2 квартал 2021

Отметим особенность заполнения титульного листа, которая относится к любой «прибыльной» декларации по итогам 1-ого полугодия.

На титуле отражают код налогового периода. Для полугодия по прибыли он будет – 31.

Для плательщиков ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли промежуточные декларации будут иметь следующие коды:

  • январь – апрель – 38;
  • январь – май – 39.

Новая декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2021 года: пример

Образец отчета представим, опираясь на следующую информацию:

ООО «Торис», применяющее ОСНО, перечисляет ННП авансами ежемесячно и каждый квартал сдает в ИФНС декларацию. Инвестиционную деятельность компания не ведет, соглашения о ЗПК не заключала.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2021 г. осуществляется на основе следующих данных:

ПоказателиЗа 2021 г. (руб.)
Выручка от реализации (В) без НДС5150000
Внереализационные доходы (ВД) — продажа материалов от ликвидации ОС1040000
Расходы по производству продукции (ПР) всего, в т. ч.:2700000
— отчисления в фонды1000000
Внереализационные расходы (ВР) всего, в т. ч.:362000
— проценты, уплаченные по кредиту170000
— связанные с ликвидацией ОС192000
Итого прибыль:3128000

Авансовые платежи в 2021 г. составили 269600 руб. (в т.ч. 40440 руб. – в федеральный, 229160 руб. — в региональный бюджет).

Заполнив титульную часть отчета, начинают оформление данных в приложениях к Л02, затем их переносят непосредственно в Л02 и раздел 1:

РазделКод строкиСуммаРасшифровка
Пр.1 Л020105150000Выручка, в т.ч.:
0115150000— от реализации собственной продукции
0405150000Всего доход от продаж
100, 1021040000Внереализ. доход от продажи ликвидируемых ОС
Пр. 2 Л020102700000Расходы по ПР
0401000000Косвенные затраты, в т.ч.:
0411000000— страховые взносы в фонды
1302700000Итого признаваемых затрат
200362000Внереализационные расходы:
201170000— проценты по кредиту
204192000— расходы на ликвидацию ОС
Л020105150000Выручка (стр. 040 прил. 1Л 02) с начала года
0201040000Внереализ. доходы (стр. 100 прил. 1 Л02)
0302700000Расходы (стр. 130 прил. 2 Л02)
040362000Внереализ. расходы (стр. 200 прил. 2 Л02)
0603128000Прибыль с начала года (5150000 + 1040000 – 2700000 – 362000)
1003128000Налоговая база
140, 150, 160Ставки ННП
180625600Сумма начисленного ННП всего, в т.ч.:
19093840— в федеральный бюджет – 3128000 х 3%
200531760— в региональный бюджет – 3128000 х 17%
210269600Сумма ранее начисленных авансовых платежей, в т.ч.:
22040440— в ФБ
230229160— в РБ
27053400ННП к доплате в ФБ (93840 – 40440)
280302600ННП к доплате в РБ (531760 – 229160)
Раздел 1 подр. 1.2010Код ОКТМО
120,130,14017800Сумма платежа в ФБ в месяц (53400 / 3)
220,230,240100867Сумма платежа в РБ (302600 / 3)

Декларация на прибыль в 2021 году по ПО ООО «Торис» будет заполнена построчно в соответствии с представленной таблицей. Образец заполнения приведен ниже:

Заполнение декларации на прибыль

Структура декларации зависит от периодичности платежей, наличия у компании обособленных подразделений (филиалов и т.п.), характера проведенных операций. Как и ранее обязательными страницами для заполнения декларации являются:

  • титульный лист (Л01);
  • подраздел 1.1 или 1.2 или 1.3 раздела 1. Подраздел 1.1 оформляют при ежеквартальной уплате налога, 1.2 — если платежи осуществляют ежемесячно, 1.3 составляют предприятия-инвесторы и компании, имеющие дивидендные доходы;
  • Лист 02 (Л02) с расчетом налога;
  • прил. № 1 к Л02 (доходы);
  • прил. № 2 к Л02 (расходы и убытки).

При наличии «обособок» перечень обязательных к заполнению страниц дополняется приложением № 5 к Л02, а при получении компанией целевых поступлений – листом 07. Оставшиеся листы и разделы формируют, если имеются сведения, необходимые для отражения в них.

Начинают заполнение формы с титула. Данные декларации удобнее формировать, заполняя сначала приложения и листы, в которых раскрывается информация об отдельных операциях, доходах, затратах. Итоги локальных расчетов переносят в Л02, а конечный результат – из Л02 в раздел 1.

В титуле традиционно отражают код налогового периода («34» при поквартальной уплате ННП, «46» – при ежемесячной, «16» или «68» — если плательщиком выступает консолидированная группа плательщиков), порядковый номер корректировки, шифр инспекции ФНС и реквизиты декларанта.

Затем выполняют необходимые расчеты в подразделах к Л02, подсчитывая размер дохода в приложении № 1, а расходов – в приложении № 2. Результаты вносят в Л02 – учитывают начисленные авансы и определяют размер ННП к уплате. Если итогом расчетов стал убыток, его отражают отрицательным показателем в стр. 060 Л02, отрицательное значение базы фиксируют в стр. 100 Л02, а в стр. 120 Л02 указывают 0, так как отрицательный размер налоговой базы для исчисления ННП невозможен. Общая величина начисленного налога отражается в стр. 180 Л02, вне зависимости от факта уплаты, а ранее начисленных авансов – по строке 210. Сумма к доплате (к уменьшению) формируется по строкам 270-281.

Раздел 1 формируется исходя из данных Л02. Суммы ННП к уплате фиксируют в нем с разбивкой по бюджетам.

Шаг 4. Заполняем Приложения

Начинать формировать декларацию удобнее «с конца». С тех листов, куда переносятся учетные данные, сформировавшие налоговую базу.

Мы рассмотрим, как вносить данные в обязательные приложения. Если у вас есть операции, отражаемые в дополнительных приложениях, их тоже нужно заполнить на этом шаге.

Приложение 1 к Листу 02

Здесь отражаются все доходы, участвующие в расчете по налогу.

Приложение 2 к Листу 02

Предназначено для указания всех расходов, влияющих на налог.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector