«Правило 5 процентов» по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации
Правило 5 процентов по ндс пример расчета 2021 учетная политика
admin02.03.2018Оставить комментарий на Налогоплательщики, у которых в отчетном периоде (квартале) выполняется так называемое правило 5 процентов, имеют право не распределять входящий «общий» НДС, а полностью принять его к вычету. Как воспользоваться этим правом в 1С рассмотрим на примере.
- Интересные публикации:
- Пример расчета совокупной доли расходов на необлагаемый оборот
- Справка-расчет совокупной доли расходов на производство товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС
- «» по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации
- Как считать
- Соответствие правилу 5 процентов
- Проводки по документу
- Аналитика при ведении раздельного учета
- Принятие НДС к вычету общего входящего НДС
- Как воспользоваться правом применения правила 5 процентов в 1С?
- Аналитика при ведении раздельного учета
- Соответствие правилу 5 процентов
- Изменение способа учета НДС при выполнении правила 5 процентов
- Проводки по документу
- Принятие НДС к вычету общего входящего НДС
- Проводки по документу
- Изменение способа учета НДС при выполнении правила 5 процентов
- Все на вычет
- Проводки по документу
- Когда НДС и есть, и нет
- Нюансы
- Интересные публикации:
- Как у всех
Проводки по счету «67.03»
По дебету
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 67.03 | 50.01 | Расход наличных денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным займам в руб. | Выдача наличных |
| 67.03 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
| 67.03 | 55.04 | Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет погашения задолженности по ранее полученным долгосрочным займам в руб. | Списание с расчетного счета |
По кредиту
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 000 | 67.03 | Ввод начальных остатков: долгосрочные займы в руб. | Ввод остатков |
| 07 | 67.03 | Принятие к учету оборудование, требующего монтажа, поступившего по договору займа (долгосрочному) в рублях | Поступление (акты, накладные) |
| 07 | 67.03 | Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 08.01 | 67.03 | Принятие к учету земельного участка по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 08.02 | 67.03 | Принятие к учету объекта природопользования по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 08.03 | 67.03 | Принятие к учету объекта строительства по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 08.04 | 67.03 | Принятие к учету внеоборотного актива (оборудования) по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 08.05 | 67.03 | Принятие к учету нематериального актива, не введенного в эксплуатацию, по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.01 | 67.03 | Принятие к учету сырья и материалов по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.02 | 67.03 | Принятие к учету покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, конструкций и деталей по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.03 | 67.03 | Принятие к учету топлива по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.04 | 67.03 | Принятие к учету тары и тарных материалов по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.05 | 67.03 | Принятие к учету запасных частей по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.06 | 67.03 | Принятие к учету прочих материалов по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.07 | 67.03 | Принятие к учету строительных материалов по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.08 | 67.03 | Принятие к учету строительных материалов по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 10.09 | 67.03 | Принятие к учету инвентаря и хозяйственных принадлежностей по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 41.01 | 67.03 | Принятие к учету товаров по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 41.02 | 67.03 | Принятие к учету товаров в неавтоматизированной торговой точке по долгосрочному договору займа в руб. | Операция |
| 41.04 | 67.03 | Принятие к учету покупных изделий по долгосрочному договору займа в руб. в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | Операция |
| 50.01 | 67.03 | Поступление наличных денежных средств в кассу организации по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление наличных |
| 50.02 | 67.03 | Поступление наличных денежных средств в операционную кассу по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление наличных |
| 51 | 67.03 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 55.01 | 67.03 | Поступление денежных средств на специальный счет организации (аккредитив) по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 55.02 | 67.03 | Поступление денежных средств на специальный счет организации (чековая книжка) по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 55.04 | 67.03 | Поступление денежных средств на специальные счета в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) по долгосрочному договору займа в руб. | Поступление на расчетный счет |
«Правило 5 процентов» по уплате НДС: «подводные камни» налоговой оптимизации
Когда НДС и есть, и нет Нередко организация имеет как облагаемый, так и необлагаемый оборот.
4 ст. 170 НК РФ), но при одном условии: они используются для облагаемого и необлагаемого оборота одновременно.
Имейте в виду, что если раздельный учет не ведется, то сумму НДС, предъявленную фирме продавцом, нельзя не только принять к вычету, но и включить в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина от 11 января 2007 г. № 03-07-15/02)
НДС Безопасная доля вычетов
Безопасная доля вычетов по НДС во 2 квартале 2021 и счет-фактура Безопасная доля вычетов по НДС Доля вычетов НДС организации определяется по формуле ФНС РФ: Доля вычетов по компании Все вычеты за квартал Вся сумма начисленного НДС Затем результат сравнивается с региональным значением из таблицы.
Безопасная доля вычетов по НДС за II квартал 2021 года Республика Марий Эл Еврейская автономная область Республика Северная Осетия – Алания Республика Саха (Якутия) Ненецкий автономный округ Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
ЗАЙМ, КРЕДИТ, бухучет и налоговый учет, проводки
Как отражаются в учете организации-заемщика получение и возврат денежного займа, а также начисление процентов по договору займа, если условиями договора предусмотрен их расчет по формуле сложных процентов? Исходные данные: Организация получила заем от другой организации в размере 1 000 000 руб. Срок с 30 сентября по 31 декабря.
Проценты начисляются по формуле сложных процентов по ставке 14,5% годовых и уплачиваются организацией-заемщиком при возврате займа.
Начисленные по итогам каждого дня срока действия договора проценты увеличивают базу для начисления процентов за следующий день.
