Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет операций на расчетных счетах в банке

Учет денежных средств на расчетном счете, счет 51 «Расчетные счета»

В практической деятельности каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчеты предприятия с поставщиками за приобретенные материалы (услуги); с покупателями за реализуемую продукцию; с кредитными учреждениями по займам; расчеты по обязательным платежам в бюджет, платежи во внебюджетные фонды и другие чаще всего осуществляются через расчетный счет.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который осуществляются денежные операции. При этом организация самостоятельно определяет необходимое количество расчетных счетов. Каждому открытому счету присваивается 20-тизначный номер, с указанием этого в уставе предприятия. В дальнейшем данный номер указывается во всех документах связанных с движением денежных средств по расчетному счету. Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на основании заключенного договора между организацией и банком. Операции по расчетному счету осуществляются в хронологическом порядке по соответствующему распоряжению владельца счета (организации), а также без распоряжения владельца в случаях, определённых законодательством. При образовании недостатка денежных средств списание со счета осуществляется в следующем порядке:

Соблюдение данной очереди регламентируется ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Расчетный счет открывается в кредитных учреждениях (банках), которые предприятия выбирает для себя самостоятельно.

Управляющий банком на Заявление об открытии счета ставит «разрешительную» подпись и хозяйствующему субъекту, открывающему счет, присваивается номер расчетного счета, состоящий из 20 знаков. Через расчетный счет осуществляются все безналичные расчеты предприятия (только с помощью документов).

С 1 мая 2014 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов, освобождены от обязанности сообщать в ФСС и ПФР сведения об открытии и закрытии банковских счетов. Эти изменения внесены Федеральным законом от 02.04.2014г. № 59-ФЗ.

Со 2 мая 2014 года отменена обязанность организаций и ИП сообщать в налоговую инспекцию сведений об открытии и закрытии счетов, согласно Федерального закона от 02.04.2014г. № 52-ФЗ.

Счет 51: синтетический учет операций по расчетному счету

Счет бухучета № 51 «Расчетный счет» используют для обобщения сведений по операциям на расчетных счетах фирмы. Счет активный, на нем аккумулируются данные о денежных средствах компании. В балансе предприятия ему отведена строка 1250 в разделе «Оборотные активы».

Сальдо счета (всегда дебетовое) отражает остаток денег на РС на начало периода. Дебетовый оборот указывает на объем денежных поступлений, кредитовый – на сумму списаний денежных средств с РС в рассматриваемом периоде.

Аналитический учет по сч. 51 бухгалтер ведет по каждому расчетному счету, открытому компанией.

Синтетический учет операций на расчетном счете в бухучете компании осуществляется объединением всей информации по проведенным платежам и поступлениям на счет на основании документальных подтверждений за отчетный период в учетном регистре – журнале-ордере № 2 и ведомости к нему. Журнал-ордер формируют по кредитовым оборотам сч. 51, ведомость – по дебету счета 51.

Записи в регистр вносят на основании выписок банка с приложенными к ним первичными документами, подтверждающими проведение операций по РС – это платежные поручения/требования, инкассовые документы и др. На основании данных журнала–ордера формируется главная книга, а впоследствии, баланс компании.

В автоматизированном учете учетными регистрами выступают анализ сч. 51, обороты по счету по субконто, оборотно-сальдовая ведомость по счету и т.д.

Обозначение расчетного счета: расшифровка цифр

Расчетный счет представляет собой комбинацию цифр, каждая из которых имеет свое значение.Порядок их расшифровки подробно описан в Положении ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П (Приложение №1).

Как правило, расчетный счет состоит из 20 цифр. Причем условно их можно разделить на 6 групп.

Для наглядности можно разобрать значение банковского счета на конкретном примере – «411 02 840 4 3000 0024501». В этом примере цифры будут расшифровываться следующим образом:

  • 411 – эта комбинация символов означает, что владельцем счета является юридическое лицо. Для ИП и граждан используется код – 408;
  • 02 – означает вид деятельности, которым занимается хозяйствующий субъект;
  • 840 – это валюта, в которой открыт счет. В этом примере отражен долларовый счет. Для рублей РФ будет использоваться код – 810;
  • 4 – контрольный символ, используемый банком для проверки правильности счета;
  • 3000 – номер банковского отделения, в котором клиент открыл свой счет;
  • 0024501 – индивидуальный номер лица, открывшего счет в том или ином подразделении банка.

Расчетный счет: характеристики

В российской федерации транзакции по расчетным счетам организаций учитываются на счете № 51 –«расчетные счета», таков порядок учета операций по расчетному счету:

  • кредит – отображает списание денежного потока;
  • дебит – отображает зачисление денежного потока.

Отображение транзакций на расчетных счетах:

  1. каждая операция на банковском счете отражается в банковской выписке и в приложенных к ней документах;
  2. после получения банковской выписки бухгалтер сверяет остатки денежных средств на счету по состоянию на конец дня последней банковской выписки, проводит сравнение данных с теми данными, которые были получены в текущей выписке. Кроме того, специалист контролирует полноту полученных данных и их соответствие с первичными документами;
  3. в случае, когда при проверке выявлены несоответствия, их отражают на субсчетах;
  4. предприятие имеет 10 дней, чтобы проверить и опротестовать спорные моменты, начиная с дня получения банковской выписки;
  5. ведется учет движения средств по расчетному счету, все транзакции по счету отражаются по соответственным счетам на момент, когда получена выписка.

Предприятия рассчитываются между собой в безналичной форме, перечисляя денежные потоки с банковского счета одного предприятия на банковский счет другого предприятия, основываясь на первичные документы.

К первичным документам, на основании которых осуществляются безналичные расчеты, относится платежное поручение.

Оно подразумевает поручение банковскому учреждению перевести деньги со счета предприятия – плательщика на счет предприятия – получателя. Форма платежных поручений для разных видов перечисление единая.

В документе обязательно должны быть указаны такие реквизиты: расчетный счет получателя, сумма перечисления, основание (счет – фактура или договор), назначение платежа, номер платежа и его дата.

Если на расчетном счете имеется достаточная для проведения платежа сумма, деньги списываются со счета, когда получено распоряжение клиента или других документов, подтверждающих согласие на перечисление средств.

Обычно перечисление средств проводится по согласию руководителя или владельца счета. Но, бывают исключения.

Со счета обязательно списываются суммы, которые не были оплачены вовремя в бюджет, по исполнительным листам, в внебюджетные фонды. Счета за воду, тепло, электричество оплачиваются в безакцептном порядке.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Вторник
03 августа 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
12792 руб.
5,5%
  • Главная
  • О проекте
  • Услуги
  • Контакты
  • Реклама на сайте
  • Форум

Типовые бланки

  • Бухгалтерские
  • Кадровые
  • Юридические
  • Статистические
  • Экономические
  • Должностные инструкции

Полезности

  • Изменения с 2021 года
  • Изменения с 2020 года
  • Изменения с 2019 года
  • Изменения с 2018 года
  • Программные продукты
  • Подборка статей
  • Вопросы и ответы
  • Производственный календарь
  • ПБУ
  • Справочно
  • Законодательные документы
  • Экономический словарь
  • Корреспонденция счетов
  • Телефонные коды
  • МСФО
  • Аудит
  • Записи в трудовой книжке
  • Для г. Белгорода
  • Информация по 1С
  • Новости
  • Финансовые коэффициенты
  • Справочники
  • История бухучета

Бухгалтерский учет

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Товарно-материальные ценности
  • Затраты на производтво
  • Денежные средства
  • Расчеты с персоналом
  • Расчеты с бюджетом
  • Готовая продукция
  • Финансовые результаты
  • Капитал и резервы
  • Учетная политика
  • Учет и оплата труда

Налоговый учет

  • НДС
  • ЕСХН
  • УСНО
  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы в ФСС
  • Налог на имущество
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на игорный бизнес
  • Акцизы
  • Налог на пользование полезными ископаемыми
  • Патентная система налогообложения
Читать еще:  Личная карточка учета выдачи СИЗ. (Форма МБ-6)

Управленческий учет

  • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
  • Сущность и назначение управленческого учета
  • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
  • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
  • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
  • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
  • Планирование и бюджетирование

Классификаторы

  • ОКСМ
  • ОКВЭД [1.1]
  • ОКВЭД [2]
  • ОКВ
  • ОКДП
  • ОКЕИ
  • ОКФС
  • ОКОПФ
  • ОКУН
  • ОКОФ
  • ИНКОТЕРМС
  • ОКИН
  • ОКЭР
  • КСД
  • ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Синтетический учет операций по расчетным счетам

Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий:

— стадии поступления (зачисления) денежных средств на расчетный счет, в результате чего происходит увеличение суммы денежных средств на расчетном счете организации;

— стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации.

По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации.

При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как правило, используются платежные поручения.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и организацией.

Процесс движения денежных средств на расчетном счете может быть представлен в виде следующей схемы:

Выдача наличных денежных средств по чеку на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные и операционные расходы

Перечисление денежных средств в счет оплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные товары, продукцию, материалы, основные средства и т. д.

Перечисление денежных средств в счет уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Выдача сторонним организациям и физическим лицам займов, перечисление авансов и др.

Перечисление денежных средств в счет возврата полученных ранее кредитов банков и займов и уплаты процентов по ним.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, уполномоченным на их получение руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером.

При списании банком денежных средств организации за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги к выписке банка должны прилагаться мемориальные ордера по списанным суммам.

Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

При поступлении выписки банка главный бухгалтер (бухгалтер) проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов.

Выписки банка и документы номеруют таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер.

Затем на выписке бухгалтером проставляется против каждой операции номер корреспондирующего счета для использования на следующих этапах учетной работы.

Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т. д.), то указанные в ней суммы запрещается принимать к бухгалтерскому учету,

Выписки из банка должны храниться вместе с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76–2 «Расчеты по претензиям»).

Расходы, связанные с оплатой услуг и комиссии банков, отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91–2 «Прочие расходы») в корреспонденции со счетами учета расчетов, например в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В разных банках выписки банка по расчетному счету могут различаться по своему оформлению, так как ЦБ РФ не утверждена единая унифицированная форма выписки, а рекомендована в качестве основы лишь примерная форма выписки из банка, которая названа выпиской из лицевого счета клиента.

Выписка из лицевого счета клиента — это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета организации.

Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения:

— наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки;

— дата, на которую оформляется выписка,— число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

— время распечатки выписки в банке — часы, минуты и секунды в формате «ЧЧ:ММ:СС»;

— БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации);

— наименование клиента и номер его расчетного счета;

— дата последней операции — число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

— входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту);

— вид проведенных операций в графе «ВО» (вид операции);

— номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции;

— номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств;

— расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня;

— суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»;

— итоговые обороты по дебету и кредиту счета;

— исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту).

В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.

В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО»: 01 — платежное поручение; 02 — платежное требование; 03 — чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу); 04 — чек расчетный; 06 — инкассовое поручение; 08 — аккредитив; 16 — платежный ордер и др.

Как отражаются транзакции на счетах бухучета?

Учет операций на р/с фиксируется на расчетном счете под номером 51.

Право получения выписки имеет одно или группа лиц, уполномоченных на выполнение таких действий руководителем предприятия.

Учет операций на расчетном счете подразумевает контроль следующих транзакций (Д/К — дебит/кредит):

  • Объем средств, которые после внесения через кассу поступили на р/с. Д/К — 51/50.
  • Внесение авансов и платежей за оплату услуг (товаров) от клиентов (покупателей). Д/К — 51/62.
  • Получение банковских займов на небольшой период времени. Д/К — 51/66 (67).
  • Поступление от учредителей вкладов, направляемых для пополнения уставного капитала компании. Д/К — 51/75.
  • Зачисление денег по страховой компенсации, полученных от страховщиков. Д/К — 51/76.
  • Передача средств взаймы другим компаниям. Д/К — 58/51.
  • Перечисление определенных сумм в государственный бюджет (налоговые платежи, сборы, внебюджетные фонды). Д/К — 68 (69)/51.
  • Выплата денег по имеющимся кредитам (краткосрочным и долгосрочным). Д/К — 66 (67)/51.
  • Проведение оплаты поставщикам за ТМЦ, а также проведение комплекса работ (предоставления услуг). Д/К — 60/51.
  • Проведение платежей по счетам разным организациям за выполненные работы и услуги. Д/К — 76/51.

Порядок ведения расчетного счета

Операции открытия, ведения и закрытия счёта осуществляются банковским сотрудником. При этом у ООО и ИП, заключающих соглашения на суммы до 100 000 рублей, нет необходимости в ведении расчётного счёта. Все операции осуществляются с помощью наличных средств.

При наличии счёта по нему проводятся денежные потоки посредством:

  • списания (выдача наличных уполномоченному лицу или перевод на другой счёт);
  • зачисления (внесение наличных или перевод от третьих лиц).

Списание денежных средств осуществляется по инициативе юридического лица на основе соответствующих документов. Важное условие при этом — достаточное количество средств на вашем счету. Если же таковых не хватает, а нужно провести несколько операций, то деньги переводятся банком в порядке следующей очерёдности:

Списание по исполнительным документам (это могут быть возмещение ущерба здоровью или выплата алиментов);

Оплата заработка наёмным работникам;

Переводы в бюджет и в государственные фонды;

Списание по исполнительным листам других направлений (например, возврат долга, оплата залога и прочее);

Иные списания в очерёдности по датам календаря.

Если необходимо перечислить со счёта средства на цели внутри одной очереди, списания осуществляются на основе дат, в которые поступили документы с требованием об оплате. Более ранние даты оплачиваются в скором порядке.

Большинство операций по счёту уполномоченный представитель юридического лица вправе осуществлять самостоятельно через личный кабинет на сайте банковской организации. При его помощи проводятся следующие действия:

  • составление платёжек и передача документов в банк для дальнейшего перевода денег;
  • получение копий электронных платёжек о поступлении средств на счета контрагентов;
  • получение выписки за определённое время по счету;
  • проводить расчёты с деловыми партнёрами и государственными органами в режиме реального времени.

Закрытие счёта может осуществляться по инициативе:

  • юридического лица, открывшего счёт;
  • банковской организации (на основе решения органов суда. Например, при отсутствии действий по счёту на протяжении года или недостатке на счёте денег, требующихся для его обслуживания).

Ведение операций по расчетному счету

Согласно законодательству, любое предприятие вправе иметь одновременно несколько расчётных счётов, которые можно открыть даже в разных банках. В сделках по безналичному переводу денежных средств между контрагентами посредниками выступают кредитные организации. Они осуществляют ведение расчётных и текущих счетов. Первые предназначены для активного списания и зачисления, а вторые — для хранения собственных средств.

Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от компании обязано предоставить документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:

  • объявление на внесение наличных и квитанция с пометкой банка (эти бумаги требуются при зачислении налички на счёт);
  • чеки (предоставляются для использования наличных средств на цели оплаты заработка сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских трат и т. д. При этом в книжке чеками остаётся корешок, свидетельствующий о проведенной операции);
  • платёжное поручение (в нём возникает необходимость при безналичном зачислении денег в пользу контрагентов. В платёжке указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг);
  • платёжное требование (составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке. Этот документ пересылается в банковскую организацию плательщика по договору для списания платежа при наличии необходимого остатка на счету);

Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление им выписки по счёту на регулярной основе. Периодичность её составления указывается в договоре на открытие счёта. Этот документ играет важную роль в аналитическом учёте. Бухгалтер должен указывать обороты компании в журнале-ордере №2, а также вести ведомость №2а.

Каждая обозначенная операция должна иметь документальное обоснование. Все денежные потоки из выписки в обязательном порядке проходят во внутренней отчётности. Это важно для грамотности ведения бухгалтерии, а также оплаты налогов.

Ведение расчетных счетов организации

Чтобы вести расчёты с банком, организации необходимо отражать их в бухгалтерской отчётности. Для этого служат специальные проводки. К примеру, при открытии счёта юридических лиц во внутренней документации будут отражены следующие данные:

Д-тК-тДействие
91.276У организации появилась задолженность перед банком по открытому счёту
7650Расходы на операцию открытия счёта организацией оплачены

Сам процесс перевода денег в пользу банка обозначается так:

Д-тК-тДействие
91.260Отражается задолженность предприятия за услуги перед кредитной организацией
6051С расчётного счёта осуществлено зачисление на счёт банка

Снятые наличные деньги с расчётного счёта приходуются в кассу организации. Также и деньги, полученные из кассы, в дальнейшем зачисляются на расчётный счёт. В этих случаях будут отражены следующие операции:

Д-тК-тДействие
5150На расчётный счёт поступили средства из кассы предприятия
5051В кассу предприятия зачислены средства с расчётного счёта

Основные цели контроля расчетных операций

При этом каждое предприятие для многих других предприятий является поставщиком, а для других – покупателем. Финансовые расчеты могут проводиться наличными или же в безналичной форме.

Все учреждения, организации и предприятия обязаны осуществлять оплату своих обязательств только в безналичной форме, независимо от того, какая у них организационно-правовая форма (согласно Указу Президента Российской Федерации, под № 662).

В бухгалтерском учете каждого предприятия должен осуществляться строжайший учет всех расчетов с другими организациями (контрагентами).

Также должны контролироваться использование денежных средств и их наличие. Поэтому главными целями в бухгалтерии при учете расчетных операций и денежных средств являются:

  1. контроль, учет движения и наличия денежных средств в кассе организации, а также на всех расчетных счетах во всех банковских учреждениях;
  2. верное и своевременное отображение всех транзакций по движению денег и расчетов;
  3. контроль правильного перевода средств банкам, финансовым органам, работникам, юридическим и физическим лицам и их своевременного перечисления;
  4. контроль соблюдения форм расчетов, которые прописаны в соглашениях;
  5. контроль состояния кредиторской и дебиторской задолженности.

Как правильно вести учёт операций по расчётному счёту

Все движения денежных средств по счёту осуществляются на основании первичной документации. Списание средств проводится по платёжному поручению фирмы. Контролирующие органы могут снимать суммы задолженности по платёжным требованиям и инкассовым поручениям. Для получения наличных денег применяются чеки строгой отчётности, а для инкассации объявление на взнос наличными.

Основная масса платежей проводится на рублёвом расчётном счёте. Если у компании есть необходимость перечисления платежей в другой валюте, то для этого открывается параллельный валютный счёт. Также существуют транзитные счета для движения займов и кредитов. За ведение счёта банк списывает в свою пользу комиссионный сбор.

Учёт операций по расчётному счёту контролируется выпиской банка, которая предоставляется по первому требованию клиента. Для удобства работы с денежными операциями кредитные организации предлагают пользователям систему банк-клиент, которая позволяет проводить платежи, не выходя из офиса, и получать актуальную информацию в любое время суток.

Кому может потребоваться услуга

Владельцем р/с может стать любая законодательно зарегистрированная организация, располагающая тем или иным имуществом. Для того, чтобы организация числилась в банковских системах как юридическое лицо, в ней должна иметься четкая система управления, производиться бухгалтерский учет, иметься соответствующий пакет документации о регистрации и специфике деятельности. Существуют и другие критерии, которым должна соответствовать организация, чтобы иметь возможность производить учет операций по расчетному счету.

Что нужно для открытия учетной записи организации

  • Организация должна предоставить сотрудникам банка соответствующее заявление о создании соответствующей учетной записи.
  • Естественно, без полного пакета документации произведение данного действия будет невозможным. Как правило, банкам, чтобы начать учет операций на расчетных счетах, требуются нотариально заверенные копии следующих документов:
  1. ксерокопия устава предприятия, желающего получить учетную запись в банке;
  2. учредительный договор либо (при отсутствии такового) соглашение об учреждении;
  3. свидетельство о регистрации предприятия, желающего начать учет операций на расчетном счете в банке.
  • Должны быть предоставлены образцы подписей главного бухгалтера и непосредственного руководителя предприятия, а также образец оттиска печати.
  • Предприятие должно быть в обязательном порядке зарегистрировано в Пенсионном фонде, налоговой инспекции и органах социального обеспечения и социального страхования

Учет денежных средств

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Денежные средства — это активы организации в денежной форме, находящиеся в кассе в виде наличных средств или денежных документов, на банковских расчетных, валютных или специальных счетах, чековых книжках, переводах в пути, аккредитивах.

Учет денежных средств (далее — ДС) ведется в соответствии с Законом Республики Казахстан « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234 с изменениями и дополнениями, с НСФО, МСФО, с МСФО для МСБ.

Операции с ДС ведутся с использованием Плана счетов, утвержденного Приказом МФ РК от 23.05.2007 г. № 185 .

Подраздел 1000 «Денежные средства» предназначен для учета ДС и включает следующие группы счетов:

  • 1010 – «Денежные средства в кассе»;
  • 1020 – «Денежные средства в пути»;
  • 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах»;
  • 1040 – «Денежные средства на корреспондентских счетах»;
  • 1050 – «Денежные средства на сберегательных счетах»;
  • 1060 – «Денежные средства, ограниченные в использовании»;
  • 1070 – «Учет электронных денежных средств»;
  • 1080 – «Прочие денежные средства»;
  • 1090 — «Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств».

В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Они производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Учет наличных средств оформляется документами «Расходный кассовый ордер» (форма КО-2), «Приходный кассовый ордер» (форма КО-1), «Кассовая книга» (форма КО-4), «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и их эквивалентов» в соответствии с Приказом МФ РК от «Об утверждении форм первичных учетных документов» 20.12.2012 г. № 562 .

При отражении операций по выбытию ДС из кассы счет 1010 «Денежные средства в кассе» всегда участвует по кредиту операции.

Дт 1251 Кт 1010 Выдача денежных средств подотчетнику

Дт 3350 Кт 1010 Выплата заработной платы из кассы

Дт 3310 Кт 1010 Оплата поставщику наличными из кассы

Дт 1020 Кт 1010 Инкассация денежных средств

При отражении операций по поступлению ДС в кассу счет 1010 всегда отражается по дебету.

Дт 1010 Кт 1210 Поступление наличных денег в кассу от покупателя

Дт 1010 Кт 1251 Возврат неиспользованной суммы подотчетником

Дт 1010 Кт 1030 Пополнение денежных средств в кассе с расчетного счета

Дт 1010 Кт 3510 Получен аванс от покупателя

Для проведения инвентаризации в кассе предназначен документ «Акт инвентаризации денежных средств и эквивалентов денежных средств» (форма Инв-6).

Остаток наличных в кассе на начало каждого рабочего дня, все операции по приходу и расходу ДС за день, остаток наличности в конце рабочего дня отображается в Отчете «Кассовая книга».

Учет безналичных платежей осуществляется посредством оформления операций списания либо зачисления ДС на банковские счета организаций. При оформлении безналичных платежей оформляются документы «Платежное поручение», «Требование-поручение», «Чек», «Аккредитив», «Инкассо», «Объявление на взнос наличными».

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», по дебету которого отражается поступление, а по кредиту – списание средств (перечисление, снятие). Основанием для отражения операций по счету 1030 являются выписки банка.

  • Операции по списанию ДС:

Дт 1251 Кт 1030 Выдача денежных средств подотчетнику

Дт 3350 Кт 1030 Выплата заработной платы

Дт 3310 Кт 1030 Оплата поставщику

Дт 7430 Кт 1030 Отражение отрицательной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют

  • Операции по поступлению ДС:

Дт 1030 Кт 1210 Поступление оплаты от покупателя

Дт 1030 Кт 3220 Возврат пенсионных взносов на расчетный счет

Дт 1030 Кт 1010 Взнос наличных на расчетный счет

Дт 1030 Кт 3510 Получен аванс от покупателя

Операции инкассации ДС, конвертации валюты отражаются с помощью счета 1020 «Денежные средства в пути», которые могут проводиться как в тенге, так и в иностранной валюте.

Денежные средства в пути — это принадлежащие организации ДС, еще не зачисленные на ее расчетный счет, находящиеся в движении.

Инкассация ДС может быть отражена следующей корреспонденцией:

Дт 1020 Кт 1010 Инкассация наличных

Дт 1030 Кт 1020 Зачисление денег на расчетный счет

Валютные операции в Республике Казахстан осуществляются в соответствии с МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Основные правила проведения валютных операций:

  • все платежи по операциям между резидентами должны производиться в валюте РК;
  • платежи между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте;
  • официальный курс тенге к денежным единицам иностранных государств для целей налогообложения, бухгалтерского учета и таможенных платежей устанавливает Национальный банк Республики Казахстан и публикуется в печати;
  • ввоз и вывоз валютных ценностей резидентами и нерезидентами осуществляется без ограничений с соблюдением требований таможенного законодательства.

    Статьи по теме:

    • Кредиты и займы
    • Валютные операции
    • Проверка отчета о движении денежных средств в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    Статьи PRO по этой же теме:

    • PRO продажу иностранной валюты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»
    • PRO покупку иностранной валюты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»
    • PRO обмен из одной иностранной валюты в другую валюту в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»

    Ответы линии консультации по теме:

    • Как оформить получение банковского займа и его дальнейшее погашение?
    • Лимит расчетов наличными с юридическими лицами
    • Как отразить комиссию банку при совершении платежа?

    25 комментариев

    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Вложенный заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    Заголовок

    Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector