Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры

Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%. Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен. Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом. В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов. Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Сохраняется ли налоговый вычет при дарении квартиры

Возврат имущественный может назначаться только при нескольких основаниях, к которым относится:

  • приобретение недвижимости, представленной квартирой, комнатой или домом;
  • покупка части одного объекта;
  • приобретение участка, основным назначением которого выступает строительство жилого объекта;
  • покупка объекта с одновременным составлением ДДУ.

Только при вышеуказанных основаниях можно рассчитывать на крупный вычет.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры у родственников? Смотрите по ссылке.

При этом важно документально подтвердить все возникшие расходы. Возвратить средства можно через официального работодателя или напрямую через отделение ФНС.

Законодательное регулирование

Регулируется процедура оформления возврата многочисленными статьями НК, к которым относится ст. 217, 218 и 220 НК, а также множество других статей.

При их изучении можно найти ответы на множество вопросов:

  • на каких основаниях назначается вычет;
  • какие условия должны соблюдаться для его получения;
  • в какие сроки выплачиваются средства.

Время, в течение которого переводятся средства на карту заявителя, зависят от нескольких факторов.

Договор дарения недвижимости и налоги. Какие особенности существуют, смотрите в этом видео:

Первоначально проводится камеральная проверка всех документов, для чего используются не только специалисты ФНС, но и работники других ведомств. Этот процесс занимает обычно три месяца.

Как получить вычет при обмене квартиры? Читайте тут.

Далее принимается в течение 10 дней решение, причем оно не всегда является положительным, так как при наличии ошибок в документах может быть отказано в возврате.

Далее идет время, необходимое для перечисления средств, причем обычно на это тратится не больше одного месяца.

Читать еще:  Может Ли Квартиросъемщик Прописать Без Согласия Прописанных В Ней Людей

На каких условиях назначается

Для оформления возврата должны соблюдаться некоторые условия:

  • наличие российского гражданства, поэтому даже если приобретает какую-либо недвижимость иностранец, он не сможет претендовать на вычет;
  • наличие основания для назначения имущественного вычета, представленного купленной квартирой, которая далее отдается другому человеку бесплатно на основании грамотно составленной дарственной;
  • вычет может оформляться в ФНС, что позволит сразу на карточку получить крупную сумму средств, представленную перечисленным НДФЛ за год работы, а также можно обратиться к работодателю, чтобы получать зарплату, с которой не взимается налог;
  • получить возврат возможно исключительно человеку, обладающему официальными доходами, которые фиксируются в инспекции, поэтому с них уплачивается НДФЛ, так как если за человека в течение года не перечисляется данный сбор, то возвращать будет нечего;
  • при получении разных пособий или пенсий не получится рассчитывать на возврат, так как с этих доходов не уплачивается НДФЛ.

Налоговый вычет при дарении квартиры

Дарение квартиры может осуществляться только после получения на неё права собственности.

Если у владельца недвижимости имеется свидетельство, это подтверждающее, то он может не только передавать её по дарственной, но и совершать другие сделки (это положение устанавливается статьей 209 ГК РФ).

Предоставляют ли?

Налоговый вычет при дарении квартиры предоставляют. Причиной этому является то, что её владелец потратил денежные средства на покупку недвижимости.

Следовательно, даже после её передачи он не теряет своего права на оформление имущественного возврата.

Отчасти это обусловлено изменениями, внесенными в законодательство с 2020 года. С 1 января упомянутого года льгота привязывается не к объекту недвижимости, а к его владельцу.

Близкому родственнику

Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику нельзя получить. Отличием от дарения другому лицу является то, что будет выплачиваться подоходный налог.

К близким родственникам относятся родители, супруг и дети. Такое дарение не несет юридических последствий, в том числе в налоговой отрасли.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Первым вопросом людей, которым предлагают получить в дар квартиру, дом, гараж, дачу или любую другую недвижимость, чужие люди или знакомые, является — нужно ли платить налог не родственнику, получившему в дар квартиру? Как мы уже упоминали, дарственная на подобный объект формирует у одариваемого физического лица обязанность уплаты дохода на прибыль, после чего лицо получает при регистрации право собственности и может распоряжаться даром по собственному усмотрению (подарить, продать и пр.).

В 2021 году льготы на уплату данного налога не родственником по-прежнему не предусмотрены. При этом, очень часто недобросовестные граждане стараются снизить фактический размер налогообложения, прикрывая дарственную сделкой купли-продажи, позволяющими получить налоговый вычет с приобретённой недвижимости. Но, если подобный факт раскрывается – сделка признаётся ничтожной.

Перечень справок для получения льготы

Для начисления налоговой компенсации понадобится:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
  • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
  • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
  • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
  • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
  • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
  • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
  • оригинал заявления на получение возврата налога;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
  • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
  • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).
Читать еще:  Сервитут на земельный участок в 2021 году: документы, порядок оформления

Порядок оформления вычета с подаренной квартиры

Последовательность действий корректируют с учетом особенностей дарения. Близкие родственники вправе не подавать декларацию. Основание – отсутствие базы для налогообложения. Но налоговый инспектор вправе потребовать подтвердить родство в ходе выполнения типовой камеральной проверки.

Вычет после продажи квартиры оформляют в следующем году (с 01.01. по 30.04 включительно). Соответствующее уменьшение указывают при заполнении декларации (3-НДФЛ). Рассчитанный налог оплачивают по реквизитам ФНС до 15 июля.

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить

Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:

  1. Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
  2. По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
  3. Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.

Покупка недвижимости, которая предшествовала её дарению, позволяет дарителю получить возмещение уплаченного подоходного налога. Он может вернуть себе 260000 (по затратам покупки) и 390000 (по погашенным ипотечным процентам).

Пример оформления дарителем налогового возмещения

В 2018 году гражданин приобрел жилое помещение за 2500000 рублей, но не заявил о своем праве на преференцию. Однако в следующем 2019 году он передал данную жилплощадь собственному сыну через дарственную. Переоформив подобным образом недвижимый актив на близкого родственника, даритель может получить возврат подоходного налога.

Основанием для такой преференции является соглашение купли-продажи данного помещения, заключенное заявителем в минувшем 2018 году. При таких обстоятельствах гражданин, который бесплатно отдал свою недвижимость другому лицу, вправе оформить НДФЛ-вычет через работодателя или подразделение ФНС.

Оформление вычета при дарении квартиры

Итак, если квартира была передана по дарственной и одариваемая сторона заплатила в госказну 13% от ее стоимости, она имеет полное право вернуть часть средств в виде налогового вычета. С этой целью необходимо обратится напрямую в ФНС. Сделать это можно, как было указано выше, в конце года или в любое другое время.
Одариваемый гражданин обязан понимать всю важность уплаты налога на доходы. В противном случае, он не сможет получить вычет, а также столкнется с необходимостью оплаты штрафа. Подать в налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля следующего за годом, в котором было передано имущество.
Новый владелец квартиры должен предоставить в налоговую служу следующий перечень документации:

  1. Заявление в установленной форме.
  2. Паспорт.
  3. Налоговую декларацию.
  4. Справку о доходах.
  5. Банковские реквизиты.

Подать документы можно лично, через заказное письмо, работодателя или официального представителя, при условии что на него была оформлена доверенность. Налоговый вычет при дарении квартиры оформляется по стандартному порядку.

Читать еще:  Правила отказа от права собственности на квартиру и доли в ней

Расчет налога при дарении квартиры не родственнику в 2015 году

Если одариваемый является резидентом

В этом случае ставка НДФЛ составляет 13%. Она исчисляется от суммы, указанной в акте дарения. Если даритель не смог указать сумму, то в основу берется инвентаризованная стоимость объекта. Она рассчитывается БТИ. На практике эта величина меньше, чем рыночная стоимость квартиры. Для примера: если инвентарная стоимость квартиры составляет два миллиона рублей, то одаренная сторона обязана уплатить в бюджет 260 тысяч рублей ( 2000000*0,13).

Если была подарена часть жилья, то налог исчисляется пропорционально ей. Для примера: сторона получила ½ часть квартиры стоимостью два миллиона рублей. Налог составит: 2000000*0,13*1/2 = 130 тысяч рублей.

Если одариваемый нерезидент

Нерезидент – это лицо, которое находится на территории страны менее 183 дней. Он оплачивает налог от полной (рыночной) стоимости по ставке 30%.

Важно! Гражданин РФ может являться нерезидентом, если проживает в стране менее 183 дней.

Договор дарения должен быть зарегистрирован в Регистрационной палате или у нотариуса. Затем сведения передаются в органы УФНС. На формирование налоговой квитанции уходит до двух недель. Лицо, проживающее за пределами страны, обязано оплатить налог до момента перехода права собственности на объект.

Важно! Налоговый Кодекс не предусматривает льготы по НДФЛ с объекта дарения. Пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий обязаны нести налоговое бремя на общих условиях (исключение составляют случаи, когда они признаны близкими родственниками с дарителем).

Как в любой сделке с недвижимостью, в дарственной между близкими родственниками есть свои плюсы и минусы. Поэтому каждому из участников следует тщательно продумать и сопоставить их еще до момента подписания договора.

К положительным сторонам можно отнести следующие:

  1. Доступность оформления, простота сделки. Если никаких нюансов с недвижимостью нет, то достаточно самим составить документ, подписать и передать на регистрацию. В случае каких-либо затруднений или намеков на возможные юридические проволочки лучше обратиться за помощью к нотариусу.
  2. Возможность точно указать дату или условия перехода квартиры к одаряемому. Если таковых не будет оговорено в договоре, то право переходит с даты подписания. Со стороны дарителя иногда важно уточнить условие. Например, квартира будет передана в качестве подарка на свадьбу.
  3. Если квартира передается по дарственной близкому родственнику, то сделка не облагается подоходным налогом.

Отметим и отрицательные стороны:

  1. Сделку можно обжаловать. Это, конечно, очень редкий и непростой процесс, но он возможен. Признать договор дарения недействительным реально в том случае, когда даритель будет признан психически нездоровым или в неадекватном состоянии в момент подписания, присутствовал факт вымогательства, шантажа или давления.
  2. Полный переход владения квартирой без дополнительных пожеланий дарителя. После вступления в силу дарственной тот, кто подарил свое жилье, не может ничего требовать в отношении жилой площади. То есть в случае требования одаряемого освободить квартиру, даритель по закону обязан ее покинуть, утратив право проживания.
  3. Требуется согласие других собственников. Если передается доля в квартире, где есть и другие совладельцы, то потребуется их согласие.

Отметим, что действительность договора дарения может быть подтверждена только после государственной регистрацией в Росреестре. Если регистрирующий орган откажет, это значит, что сделка признана недействительной по определенным причинам.

Немаловажным нюансом дарственной считается то, что недвижимость, которая была получена в дар, является личной собственностью получившего ее. Это значит, что она не будет общей собственностью супругов и не подлежит разделу при разводе. Дарственная отличается от завещания тем, что отменить ее очень сложно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector