Налог на гараж: какие налоги платит гаражный кооператив

Налог на гараж в 2020-2021 году: платят налог на гараж? С продажи гаража? Ставка, льготы

Краткое содержание:

На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО. Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок). Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.

Государственная плата предусмотрена на каждое имущество с необходимыми разрешениями на право собственности. Всем категориям населения следует платить налог на гараж, независимо, монументальный он или контейнерный блок.

Внимание! Имущественный налог представляет собой инвентаризационную цену гаража, которая рассчитывается кадастровым инженером.

Нынешняя законодательная база определяет ставку — величину налога за гараж в виде процента. Поправки, вступившие в силу относительно недавно, имеют несколько объемов налоговой ставки за имущество, состоящее в собственности, и равняются:

• (сумма * 0,001) — при цене до 300 тыс. руб.;
• (сумма * 0,001), вплоть до (суммы * 0,003) — от 300 тыс. до 500 тыс. руб.;
• (сумма * 0,003), вплоть до (суммы * 0,02) если цена свыше 500 тыс. руб.

Сумма расчета основывается на образованной стоимости и ценового индекса ВВП. Дефлятор назначается городскими властями и указывается на официальных ресурсах.

Если владелец гаража – пенсионер

Поскольку в нашей стране граждане пенсионного возраста имеют ряд привилегий, льгот, то часто возникает вопрос, а платят ли пенсионеры пошлину за гаражную постройку. Давайте рассмотрим этот вид налогообложения, ориентируясь на данную категорию граждан.

До конца 2014 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен. Однако начиная с 2015 года для пенсионеров эта законодательная норма была изменена. Согласно введенным изменениям, гражданин имеет право выбрать 1 объект недвижимости, который не будет облагаться сбором, а поскольку сумма сбора для квартиры или дома будет существенней по сравнению с платой за гараж, выбор падает именно на них.

Не стоит забывать, что налог на гараж в собственности пенсионера включает и плату за земельный участок под ним. Что касается земельного участка под гаражом, то согласно указанных выше законодательных актов, плата за него проводится в полном размере, вне зависимости от статуса владельца строения.

Различной может быть только налоговая ставка на землю, которая находится в сфере влияния местных властей. Проценты по вашему региону необходимо уточнять у соответствующих специалистов федеральной налоговой службы. Если такой вариант возможен, вам необходимо обратиться в инспекцию с заявлением, пенсионным удостоверением (копией), а также внутренним паспортом.

Особенности определения земельного налога

Так как располагается гараж на определенном участке земли, то если он оформлен в собственность, то с него так же придется уплачивать налог.

Для этого могут использоваться разные способы оплаты:

• если располагается гараж в кооперативе, то обычно само сооружение является собственностью владельца, а вот землей владеет кооператив, поэтому именно эта организация должна уплачивать сбор, после чего бухгалтерскому отделу владелец гаража возвращает нужную сумму;
• если земля оформлена в собственность, то данный факт регистрируется в Росреестре, поэтому работники ФНС обязаны сами составлять квитанции, которые далее рассылаются владельцам земли.

Нередко располагаются гаражи в кооперативах, которые обладают правом на освобождение от уплаты налога на землю, поэтому и владельцы этих строений могут не уплачивать этот сбор.

Как рассчитывается земельный налог

Если возникает необходимость уплачивать и перечислять этот сбор, то каждый налогоплательщик должен разобраться в этом процессе. Для этого кадастровая стоимость земли должна умножаться на ставку.

Уплата налога производится с того момента, когда земля начинает использоваться по назначению. При этом платить сбор придется даже в случае, если гараж только строится.

Какой налог уплачивается после продажи гаража? Смотрите тут.

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость вступительные и членские взносы от членов кооператива? Нет, у этих денег целевой характер, а поэтому обложение НДС не предусмотрено, что отражено в подпункте 1, пункте 2 ст. 146 и подпункте 4, пункте 3 ст. 39 Налогового кодекса России.

Внеся пай, человек автоматически становится владельцем гаража, а также ему принадлежит доля в ГСК.

Чтобы минимизировать свои затраты, подрядчик (учредитель) включает «входной» НДС в размер пая.

Этот же налог не платят, если кооператив уполномочен на сбор средств в счет оплаты за электроэнергию или воду.

Эти средства в большинстве случаев проходят через него «транзитом», т.е. после поступления перечисляют их на счет специализированных организаций.

Как быть с налогом на прибыль? В случае с внесением пайщиками паевых вкладов, вступительных и членских взносов он не взимается, так как они – целевые поступления и тратятся исключительно на содержание кооператива. Эта норма нашла отражение в пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ.

В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.

Следует подчеркнуть, что собственник не выплачивает земельный и имущественный налог, если гараж в ГСК оформлен как юридическое лицо. В таком случае вся территория, на которой находятся гаражи, подсобные помещения и подъездные пути, – имущество кооператива.

Бухгалтер раз в год получает квитанции на уплату имущественного и земельного налогов из Налогового комитета, и сумму в них делит на всех совладельцев.

Иногда гараж находится в кооперативе, который освобожден от уплаты налога. В таком случае не имеют право взимать налог с физических лиц и льготников за пользование им. Если участок земли под гаражом находится в собственности владельца, то раз в год он платит земельный налог.

Некоторые сами высчитывают сумму обязательных взносов в бюджет, зная кадастровую стоимость земли и налоговую ставку по своему региону (в среднем от 1,5%).

При отсутствии ведения предпринимательской деятельности

В случае если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, не платят налог на прибыль. Но это не освобождает кооператив от уплаты налога на имущество. За что платить? Что признают имуществом в данном случае? К гаражам прокладывают дороги – подъездные пути.

У ГСК могут быть свои собственные помещения для встречи с собственниками или сбора денежных средств. Все это облагается налогом. За места, где ставят автомобили, платят налог собственники.

Итак, если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, то уплате подлежат следующие налоги:

• имущественный;
• земельный.

Если таковая присутствует

В большинстве случаев ГСК не преследует цель – извлечение прибыли. Пайщики лишь эксплуатируют свои гаражи и все.

В таком случае нанимают бухгалтера, который учитывает расходы и разделяет их на не- и коммерческую деятельность.

Иногда не делят расходы, и в итоге платят налог на прибыль в соответствие с требованием п.п.14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Наемному персоналу выплачивают зарплату, вносят за него взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН.

При оказании услуг собственникам гаражей кооператив получает доход, который распределяют между всеми членами ГСК. Есть даже такой термин, как «кооперативная выплата».

В таком случае надлежит уплатить НДФЛ по ставке 13% на всю сумму дохода. При подсчете доходов учитывают штрафы, уплаченные членами кооператива за несвоевременное внесение взносов и проценты за хранение денег на непредвиденные нужды в банке.

Например, за июль 2017 г. бухгалтер получил 500 рублей в качестве процентов по банковскому вкладу и 6 тыс. рублей как штраф. В итоге на балансе появилась сумма 6,5 тыс. рублей, из которой высчитывают 13% как НДФЛ, а оставшиеся деньги делят между собственниками гаражей.

При ведении предпринимательской деятельности список налогов возрастает, и уплачивают:

1. имущественный;
2. земельный;
3. НДФЛ;
4. налог на прибыль.

А также при найме работников следующие обязательные взносы:

• социальную страховку;
• пенсионные отчисления;
• медицинскую страховку;
• взнос в фонд занятости.

Как рассчитать налог на гараж

Рассмотрим расчет налога по кадастровой оценке на примере.

Физическое лицо владело гаражом, расположенном на собственном участке, полный 2019 год, кадастровая стоимость его равна 550 000 руб. Ставка налога в регионе – 0,1%.

Сумма налога к уплате вычисляется путем перемножения кадастровой стоимости гаража и ставки налогообложения. Налог на гараж на своем участке в этом случае составит:

550 000 х 0,1% = 550 руб.

Налог на гараж на дачном участке или участке под ИЖС, а равно на земле, не принадлежащей налогоплательщику, исчисляется одинаково, причем за граждан расчеты производит налоговый орган.

Если человек пользуется гаражом в гаражном кооперативе, но не владеет объектом на праве собственности, ему не будут приходить уведомления от ФНС — сумма налога уплачивается налогоплательщиком — кооперативом и закладывается в регулярные платежи членов гаражного объединения.

Заплатить налог владельцу гаража надо в срок до 1 декабря в году, следующем за годом, за который начислены обязательства. Например, за 2019 год налог должен быть уплачен гражданином до 1 декабря 2020 года включительно.

Из чего складывается налог на гараж?

Многие считают гараж достаточно простым строением, однако на самом деле это комплекс из сложной постройки и земельного участка, на котором он расположен. На все это законом положено платить налоги. Фактически, необходимо сделать два отдельных платежа:

Какой налог на гараж?

Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2021 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость.

Согласно пункту 2 статьи 406 Налогового Кодекса Российской Федерации, размер налога на гараж для физических лиц составляет 0,1%. В то же время, следует принимать во внимание, что ставка налога на гараж может быть уменьшена до нуля либо увеличена, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Оценку производят специалисты, однако они могут допускать погрешности. В этом случае, можно обратиться с заявлением о пересчете кадастровой стоимости.

Что касается налога на землю, то она зависит от:

• кадастровой оценки земельного участка;
• ставки на налог в регионе (в среднем по стране составляет 1,5%);

Также оплата будет отличаться в зависимости от типа владения гаражом. Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая.

Платят пенсионеры налог с продажи гаража

Ответ на указанный вопрос зависит от 2-х параметров:

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

1. Сколько по времени владел данной недвижимостью пенсионер.
2. Цены продажи гаража.

Согласно налоговому законодательству пенсионерам не даётся никаких послаблений при совершении сделок купли-продажи жилой и нежилой недвижимости. При получении прибыли от продажи гаража, овощехранилища или автомобиля нужно заплатить НДФЛ 13%.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

С 2009 года в отношении проданного имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, не исчисляется НДФЛ. Причем неважно какой именно гараж был продан: капитальный или ракушка. Такие доходы не нужно декларировать и подавать сведения о сделке в ФНС.

p, blockquote 9,1,0,0,0 —>

Если гараж принадлежал пенсионеру менее 3 лет, то он должен заплатить налог при проведении сделки по его реализации. В качестве налогооблагаемой базы будет выступать цена продажи гаража. При этом у пенсионера есть возможность использовать имущественный вычет в 250 тыс.руб. (он меньше, чем вычет, который предоставляется при продаже квартиры – 1 млн.руб., читайте — платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры). С оставшейся разницы исчисляется НДФЛ. При продаже гаража менее чем на 250 тыс.руб. НДФЛ не платится.

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

Приведем пример расчёта. Пенсионер Грибоедов продал гараж за 300000 руб. Налогооблагаемая база будет рассчитываться так: (300000-250000). С 50 тыс. руб. будет исчисляться НДФЛ 13%. Налог к уплате составит 6500 руб.

У пенсионеров есть ещё один вариант сократить размер налогового бремени. Они могут уменьшить цену продажи на стоимость покупки гаража при условии, что у них остались подтверждающие оплату документы. Например, пенсионер Иванов купил год назад гараж за 250 000 руб., а продал его за 200 000 руб. Налог к уплате будет равен нулю, т.к. расходы на покупку превысили доходы.

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Важно понимать, что даже если исчисленный налог получился равен нулю, в установленные законом сроки пенсионер должен подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. При себе необходимо иметь паспорт, документы о собственности на гараж, документы о расходах на приобретение недвижимости (если имеются). Указанный пакет документов подаётся в ФНС по месту жительства.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

Если пенсионер решит сдавать гараж в аренду, то ему нужно будет декларировать свои доходы и платить с них налог со ставкой 13%.

Налог на недвижимость

Как уже говорилось, за гараж в 2021 году может осуществляться несколько платежей. В первую очередь стоит отметить имущественные взносы, так как они положены для всех за исключением льготников. Конкретная сумма зависит от различных факторов, и человек при желании может самостоятельно провести подсчеты. Отметим, что данной необходимости нет, потому как ФНС в нужный срок самостоятельно пришлет квитанцию с размером платежа.

Для того чтобы лично определить сумму, потребуется знать:

1. Кадастровую стоимость постройки. К слову, она пересчитывается каждые пять лет, поэтому рекомендуется уточнить конкретный размер. Для этого можно запросить выписку из ЕГРН или же воспользоваться официальным ресурсом Росреестра. Данные доступны только для тех объектов, которые были поставлены на кадастровый учет.
2. Налоговый вычет. Речь идет непосредственно об уменьшении количества квадратных метров, которые берутся в расчет. Как известно, налог на гараж напрямую зависит от площади объекта. Чем она больше, тем крупнее сумму приходится отдавать. Отметим, что для комнаты можно отнять 10 квадратных метров, для квартиры 20 квадратных метров, а для дома 50 квадратных метров. Количество собственников не влияет на данные показатели.
3. Налоговая ставка. Для гаражей она составляет 0,1%. Данный процент действует в Москве, поэтому желательно уточнять точную цифру для своего региона.
4. Понижающий коэффициент. Его используют для того, чтобы люди могли плавно перейти к новой сумме выплат. Он уменьшает налогообложение и зависит напрямую от года. В 2021 году коэффициент составляет 0,6, а в 2021 будет 0,8. При этом с 2021 года он вовсе не будет применяться, поэтому в 2021 году приходится платить полную сумму.

Для того чтобы произвести самостоятельный расчет, потребуется использовать специальную формулу. Под нее надо подставить свои показатели, чтобы получить точное значение.

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2

В этом случае Н представляет собой размер налогообложение, Н1 – величина, рассчитанная по кадастровой стоимости, Н2 – сумма, рассчитанная по инвентаризационной стоимости, К – понижающий коэффициент.

Значительно проще будет воспользоваться онлайн-калькулятором, в который надо подставить только свои показатели. Тогда можно будет без лишних трудностей рассчитать налогообложение.

Льготы по земельному налогу

Льгота на земельный налог — это уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей. Кто может претендовать на нее?

Среди льготников по налогу на землю выделяют:

• героев страны;
• кавалерию Ордена Славы;
• инвалидов (1 и 2 группы);
• граждан, пострадавших на «Маяке» или в Чернобыле;
• людей, заболевших лучевой болезнью, или инвалидов, участвовавших в испытании ядерного или химического оружия.

Не платить налог могут только исключительные категории граждан. Поэтому принято считать, что платеж за землю не имеет никаких существенных льгот. Освобождение от налога полагается только коренным народам Севера, дальнего Востока и Сибири. Оно предоставляется лишь на земли, используемые в хозяйстве. А значит, налог на гараж (земельный) платить придется всем собственникам данного имущества.

Как будет работать гаражная амнистия

В конце прошлого года в Госдуму внесли законопроект о так называемой гаражной амнистии. Правительство решило разрешить легализовать построенные без оформления гаражи в упрощенном порядке по аналогии с дачной амнистией.

По гаражной амнистии владельцы получат две основных льготы, связанных с гаражами:

• возможность оформить земельный участок, относящийся к государственной или муниципальной собственности, на котором находится гараж . Право на землю будет подтверждаться косвенными документами – например, решением о распределении гаражей, чеков об оплате кооперативу за эксплуатацию гаража, полученные ранее документы технической инвентаризации и другие документы. Оформить можно будет только участки под гаражами, построенными до 2014 года;
• упрощенный порядок регистрации гаража как объекта недвижимости . Все гаражи автоматически поставят на кадастровый учет и зарегистрируют право собственности на них. Все это будут делать в МФЦ, причем владельцу гаража даже не придется платить госпошлину.

Одной из причин запуска гаражной амнистии называли тот факт, что у пенсионеров попросту не будет достаточно денег, чтобы поставить свой гараж на кадастровый учет и зарегистрировать право собственности. Но отдельных льгот в рамках программы для пенсионеров пока не предусмотрено.