Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Предоставить Доказательства Родства В Налоговую При Дарении Имущества

Какие налоги теперь нужно заплатить за подаренную квартиру или дом, а также за продажу такого жилья

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Нужна ли налоговая декларация при дарении?

Согласно ст. 80 НК РФ, декларация представляет собой письменное или электронное заявление налогоплательщика. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ.

Размер налога на доходы физических лиц зависит от статуса плательщика:

  • Резидент – гражданин, пробывший на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев;
  • Нерезидент – человек, находящийся в России до 183 дней за последний год.

Для резидентов ставка устанавливается в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ). Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.

При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.

Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?

Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.

Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.

В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко.

Кто освобождается от уплаты налога

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

    супруги; родители и дети; братья и сестры; бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются. Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

Читать еще:  Можно ли расторгнуть договор дарения и в каких случаях это возможно?

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

С какой суммы взымается налог на дарение

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

  • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
  • сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2021 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

В письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

В том случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговиками кадастровая стоимость квартиры – он может заявить другую сумму, аргументировав свою позицию при помощи дополнительной независимой экспертизы или соответствующими документами.

Пример из практики:

Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.

При этом, кадастровая стоимость по информации Росреестра составила сумму 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить декларацию, вписав в неё фактическую стоимость квартиры (700 000 руб.), а также налог, составивший сумму в 91 000 российских рублей.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Принципы исчисления

Если договор дарения квартиры составлен, между участниками, подразумевающими оплату государственной пошлины, то необходимо определить особенности совершения таких сделок, чтобы вычесть нужную сумму оплаты.

После определения степени родства важным фактором является принадлежность субъектов к числу резидентов РФ. В частности, это касается только получателя благ.

Читать еще:  Договор аренды комнаты — все образцы для квартиры, коммуналки и общежития

Резидентами государства будут считаться лица:

  • официальные граждане;
  • граждане и подданные других государств, которые имеют в России вид на жительство;
  • иностранцы, которые длительное время проживают на территории страны без регистрации.

Не резидентами государства могут быть признаны:

  • граждане России, проживающие длительное время на территории других стран, а также имеющие вид на жительство за границей;
  • иностранцы.

Налог с подаренной квартиры резиденту РФ, также как и налог на дарение недвижимости родственнику составляет 13 % от общей оценки благ.

Если же, получателем является не резидент, то размер пошлины составит 30% от всей суммы.

Это касается не только сделок с недвижимостью, но и распространяется на дарение денег и отчуждение земли.

На размер финансовых взысканий не влияет вид подаренного объекта, также степень родства участников. Не принимаются во внимание и льготы, которые присваиваются определенным категориям граждан и, которые действительны в других сферах жизни.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Какие документы нужны для дарения квартиры близкому родственнику

Для регистрации права при переходе по договору дарения требуются следующие документы:

  • договор дарения в количестве экземпляров каждому участнику сделки + дополнительный экземпляр остается в Росреестре;
  • заявления от дарителя и одаряемого по установленной форме;
  • квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины;
  • паспорта всех участников сделки;
  • выписка из ЕГРН, согласно которому даритель докажет свое право на передаваемую квартиру;

Важным моментом является доказательство того, что сделка совершается между близкими родственниками. Чтобы это доказать, необходимо приложить документы о родстве.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

В законодательстве РФ предусмотрено четкое определение, при котором налог при дарении квартиры близкому родственнику отсутствует. Особенностью совершения такой сделки является наличие подтверждения подобного родства. В противном случае будет действовать общая схема налогообложения, которая распространяется как на посторонних получателей в дар квартиры, так и родственников, не имеющих близких связей с дарителем.

Отдельным моментом является наличие проживания в РФ получателя квартиры – является ли он резидентом или нет. Закон определяет это понятие следующим образом: резидентом Российской Федерации признается любой человек, проживающий на территории страны более 183 дней, т.е. полгода.

Факт наличия гражданства не играет роли. Однако, резиденство требуется подтвердить документально. Это может быть, как наличие справки о временной регистрации по месту проживания, так и справки с работы. Второй вариант несколько проблематичен, потому что официальное рабочее место предполагает наличие регистрации.

В случае если получатель дарственной квартиры не является резидентом страны или не может подтвердить это документально, то налоговая ставка на полученные доходы в виде подаренной квартиры составляет 30%, что к примеру, с 3 млн рублей будет равняться 900 тысяч. Как видно, разница существенная и определяет практически 1/3 от общей стоимости жилья.

На имущество физ. лиц

Учитывая то, что после дарения квартиры она переходит в собственность получателя подарка, то он оформляет на имущество право собственности. В этом плане действуют все стандартные схемы налогообложения, кроме последующей продажи.

С 2020 года действует новый закон, который предусматривает обложение налогом продавца квартиры, который получил ее по договору дарения. Ставка равняется 13% от суммы продажи.

Но имеется нюанс, что данное правило действует только на протяжении трех лет с момента оформления дарственной. Таким образом, имеет смысл не продавать жилплощадь в течении установленного времени, чтобы не платить налог. К тому же, за три года сама стоимость квартиры увеличится.

Как заполняется форма договора дарения квартиры – можно прочитать здесь.

Еще одним важным моментом налогообложения физических лиц на имущество является сама стоимость квартиры, которая досталась по договору дарения. Если сумма не превышает 1 млн рублей, то правило закона выжидания трех лет на такую жилплощадь не распространяется. Ее можно смело продавать без уплаты налога.

К сожалению, квартир стоимостью ниже 1 млн рублей в реальности практически не существует, если это не искусственно указанная цена. Большинство владельцев квартир пытаются таким образом избежать уплаты налогов, указывая стоимость квартиры, к примеру, 900 или 950 тысяч рублей при ее реальной стоимости более 2-3 миллионов.

Такая сделка будет считать мнимой, которая может прикрывать как новую дарственную сделку, так и попытку уклонения от налогов. Фальсификация документов или мошенничество предусматривает наказание в УК РФ.

Вариантом, который может законно предусматривать стоимость квартиры меньше миллиона, может быть доля в или комната

Также законодателем предусматривается три ключевых ограничения при дарении жилья родственникам:

  • Законные представители несовершеннолетних или недееспособных лиц не имеют права распоряжаться недвижимостью от их имени. Даже если процесс оформления будет начат, завершить его не удастся, так как ООП не выдадут своего разрешения на проведение сделки;
  • Отчуждение жилья даже родственнику невозможно провести без нотариально заверенного согласия супруга. К слову, если недвижимость была получена супругом в дар, она не может быть признана общим имуществом супругов, и не будет подлежать разделению в случае развода;
  • Если жилое помещение находится в совместной собственности, обязательным является получение согласия каждого из собственников.

Еще одной причиной отмены договора дарения является случай, при котором даритель переживет одаряемого.

Как обойти налоговый платеж

Освободиться от обязанности по уплате налога при осуществлении дарения недвижимости законным способом нельзя. Оформление сделки договором другого вида желаемого результата не даст.

Как правильно составить договор дарения, смотрите в этом видео:

При заключении фиктивного договора купли-продажи существует угроза выявления данного факта (в связи с отсутствием платежных документов), а последствием для сторон договора вместо желаемого результата станет привлечение к уголовной ответственности.

При нежелании принимать недвижимое имущество или отсутствии средств для оплаты налога одаряемый вправе отказаться от принятия дара.

Сделать это нужно до осуществления государственной регистрации. Позже отказаться будет значительно сложнее. Расходы, понесенные дарителем по сделке, возместить обязан будет одаряемый.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector