Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие расходы можно учесть на УСН «Доход минус расход»

Учет списания товаров при применении УСН

  • Формирование стоимости товаров
  • Методы списания стоимости товаров в расходы
  • Метод ФИФО
  • Метод списания по стоимости каждой единицы
  • Метод списания по средней стоимости
  • Итоги

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО

Любая коммерческая деятельность в нашей стране подлежит обязательной регистрации и обременяется повинностью платить налоги. Ведь организации и ИП, вовлеченные в хозяйственную активность – это основной источник пополнения государственной казны.

Налоговая система в нашем государстве дифференцирует (разделяет) коммерческие компании по количеству нанятых работников, объему собственных и привлеченных активов, размеру прибыли и т. д. В соответствии с конкретным видом дифференциации определяется соответствующая система налогообложения каждой, отдельно взятой компании.

Система налогообложения (СН) – это комплекс определенных налогов, обязательных к уплате, и видов налоговой отчетности, обязательных к представлению в федеральную налоговую службу (ФНС).

Существует несколько видов СН:

  1. ОСН — это обобщенная система налогообложения
  2. УСН — это упрощенная система
  3. ЕНВД — это единый налог на вменяемый доход
  4. ПСН — патентная система

» alt=»»>

Сегодня разберемся в нюансах УСН – это упрощенная система налогообложения (ее еще называют «упрощенка»). Само название говорит о том, что она предназначена для стимулирования развития бизнеса, потому что ее требования оптимальны для малого и среднего предпринимательства.

УСН была введена в действие 24.07.2002 года Федеральным Законом (ФЗ) за № 104-ФЗ. Данный ФЗ внес изменения в Налоговый Кодекс (НК) РФ в отношении нескольких разделов Кодекса, в том числе – в главы 26.2 и 26.3, в которых регламентируется применение УСН.

Посчитаем…

Теперь рассчитаем налог. Например, Сидоров Иван Петрович в статусе ИП открыл магазин в Санкт-Петербурге. Он закупил цветы на сумму 30 500 рублей, а потом продал их за 65 700 рублей. Полученные доходы за минусом расходов за тот же период мы умножаем на налоговую ставку:

(65 700 рублей – 30 500 рублей) х 7% (для Санкт-Петербурга) = 2 464 рубля.

В итоге получаем сумму налога, которую заплатит гражданин Сидоров. Все просто, не правда ли?

Финансовая база для УСН

Из предыдущего абзаца складывается ошибочное мнение, что удобнее и выгоднее системы, чем «упрощённая», не найти. В связи с финансовой базой, к которой может возникнуть ряд вопросов, это не так. Исчисление базы для режима с объектом «доходы минус расходы» больше похоже на расчет прибыльного сбора. То есть в данном случае база – это разница между доходом и расходом, считай, прибыль.

Плательщик на «упрощёнке» рискует тем, что не сможет доказать целесообразность понесённых расходов, и у налоговой службы появится недовольство. Если сотрудники инспекции оспорят составление финансовой базы, бизнесмен не только будет вынужден заплатить недоимку, но ещё и пеню и даже штраф в размере до 20% от общей суммы единого сбора.

Если дела пошли плохо, можно платить сбор по минимуму

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

010 – проставляем код ОКТМО;

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2018 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Уважаемые клерки, у нас бухгалтер отсутствует, т.к. деятельность только начали и смысла нет, поэтому веду учет сама, помогите разобраться в следующем вопросе: у нас УСН доход минус расход. По итогам первых 2-х кварталов, расход превышал доход, следовательно мы уплачивали минимальный налог, (к примеру, 1кв- 500р, 2-кв. — 1500р.). В 3-ем квартале динамика улучшилась и доход превысил расход. Как считать? УСН считается нарастающим итогом, т.е. я так понимаю, что 1кв+2кв+3кв. Если по итогам 3-го кв. при расчете, налог получился, к примеру 4 000р. Должны ли мы от этих 4 000р. отнять, уже уплаченные суммы 500р и 1500р., а разницу уплатить в налоговую? Или все же мы уплачиваем все 4 000р.? Заранее спасибо за ответ!

Аноним, минимальный налог расчитывается и платится только по итогам года. Зачем вы его платили тогда, когда его не надо было платить?
И минимальный налог имеет другой КБК, нежели единый
Так что сейчас ничего уменьшить не получится

здря. минимальный платиться лишь по итогам года

Читать еще:  Статья 269. Особенности учёта процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения

таки и должны заплатить 4

Т.е. если у нас расход превышает доход (в квартале), то ничего платить не надо ?

и что теперь нам делать с этим минимальным налогом? куда нам его теперь деть? )

Ну ждать до конца года. Если окажется в результате к уплате минимальный налог, зачтете в счет уплаты минимального. Получится единый, пишите на перезачет с КБК на КБК

Надя.К, спасибо!
В том и другом случае пишется письмо в ИФНС?

В первом случае не надо писать ничего

Я так понимаю, что если у нас в квартале расход превышает доход, то мы ничего не платим?
И спасибо за помощь!

Подскажите и мне? тоже УСН 15%
В 1 и 2 кв были убытки, налог не платили.
В 3 квартале — прибыль есть, но за 9 месяцев все равно не большой убыток.
Вот и вопрос — налог за 3 кв начислять и платить, или по итогам 9 мес не платим опять?
Спасибо!

не платить поскольку и доходы, и расходы считаются нарастающим итогам, а не по кварталам

Доброго всем вечера. Подскажите пожалуйста, при УСН доходы минус расходы как отчитываться и какие бумаги нужно постоянно заполнять. Заниматься планирую продажей мебели физ. лицам за наличный расчет. Где, что нужно заполнять, чтоб потом это предъявлять в налоговую?
Заранее спасибо.

Доброй ночи!
Помогите советом.
Планирую заняться страховой деятельностью.
Схема такая у меня агентский договор со страховой — это получается приход.
Субагентский соответственно с субагентами — это будет считаться расходом?

куда приход, откуда приход?

Точнее это доход.
Соответственно, собираюсь выбрать УСН 15%

fran777, доход агента — вознаграждение, полученное от принципала

Вы всерьез считаете, что на ваш вопрос можно ответить несколькими фразами? Да даже об одной системе упрощенной налогообложения люди книжки пишут (и каждый год переиздают), а вы с вашей розничной торговлей можете применять еще и ЕНВД. У ИП будут свои заморочки, у ООО — свои, даже если система налогообложения будет одинаковая.
Ищите и обрящете http://wiki.klerk.ru/

как подтвердить расход — вознаграждение уплаченное субагенту?

Ну а как Вы собрались его выплачивать?

перечислением на расчетный счет, я ж писал выше на основание субагенсткого договора

Ну так у Вас есть договор, есть платежка на перечисление и должен быть отчет субагента (на основании чего-то Вы собрались перечислять вознаграждение?). Этого достаточно

Уважаемые клерки! Подскажите,пожалуйста. ИП на УСН Д-Р. Вид деятельности-производство. Бух учета у ИП нет. Обязан ли ИП вести учет материалов (сырья), имеется ввиду не для себя, т.е. грубо говоря может ли налоговая потребовать у ИП документы по нормам расхода сырья (материалов), сколько закуплено сырья, сколько израсходовано, сколько реализовано, сколько осталось? Или в том то и прелесть ИП, что такое он ни вести ни предоставлять не должен.
и еще вопрос: если у ИП система налогообложения станет ОСНО, будет иметь место возмещение НДС от купленных материалов, тогда что-то меняется в этом вопросе? Надо ли будет вести официальный (для налоговой) учет материалов, их списывать в производство, может еще что-то в этом роде? Спасибо.

Последний раз редактировалось Liana_sh; 07.11.2013 в 11:21 .

Liana_sh, Вы считаете, что ИП на УСН Д-Р может просто приобретать разнообразные предметы, объявлять их сырьем/материалами и сразу учитывать в расходах после их фактической оплаты?

Ставки налогообложения по УСН «доходы минус расходы»

Тарифы по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов» утверждены ст. 346.20 НК РФ. Стандартная ставка налога равна 15%, но федеральное законодательство оставляет за регионами право корректировать стандартную величину в сторону уменьшения, вводя дифференцированные ставки. Допустимый диапазон налоговых ставок находится в пределах 5-15%.

Особые условия предусмотрены для Республики Крым и г. Севастополя — по режиму с объектом «доход минус расход» УСН Крыма 2019 г., как и Севастополя, может быть снижен до 3% с привязкой к видам налогоплательщиков и направлениям осуществляемой коммерческой деятельности. Такая льгота ограничена во времени – крымские и севастопольские власти могут пользоваться этой преференцией по 2021 год.

Еще одна возможность снижения фискальной нагрузки может быть введена регионами для впервые зарегистрировавшихся ИП. Для этой группы налогоплательщиков, при соблюдении ими определенных условий, допускается нулевая ставка налогообложения, но только сроком на 2 года с момента постановки на учет в ИФНС в качестве предпринимателей.

Каждый регион фиксирует ставки налогообложения по УСН своими правовыми актами. Если субъект РФ не принял закон об установлении порядка налогообложения в рамках упрощенного спецрежима, ориентироваться надо на нормы НК РФ и применять ставку 15%.

Примеры дифференцированного подхода к определению ставок УСН:

УСН «доходы минус расходы» 2019 Ростовская область утвердила в размере 10% для субъектов малого бизнеса, остальные применяют ставку 15%.

УСН «доходы минус расходы» 2019 Тюменская область установила в минимальном размере – 5%, причем эта ставка действует для всех видов «упрощенцев» независимо от направления предпринимательской деятельности. Отдельно утвержден нулевой тариф для впервые зарегистрированных ИП, но только на 2 года и при условии, что работа ИП совпадает с приоритетными сферами развития экономики (социальная отрасль, производство, наука, бытовое обслуживание населения);

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 Татарстана установлена в двух вариантах – 5% и 10%, выбор конкретного тарифа зависит от сферы деятельности и структуры доходов. Если упрощенец получает не менее 70% доходов в сфере обрабатывающей промышленности, строительстве или в сегменте производства, переработки электроэнергии, газа, воды, то такой субъект хозяйствования может рассчитывать на минимальную ставку.

Читать еще:  Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

УСН «доходы минус расходы» 2019 Москва – налогоплательщики могут применять пониженный тариф, равный 10%. Но для этого они должны получать не менее 75% годовой выручки от тех направлений деятельности, которые перечислены в столичном законе от 07.10.2009 г. № 41 (обрабатывающая промышленность, спорт, наука, социальная сфера, эксплуатация жилого и нежилого фонда, животноводство или растениеводство). Нулевой тариф доступен впервые зарегистрированным ИП в случае реализации ими предпринимательской деятельности в сфере науки, бытовых услуг населению или в производственном секторе, срок действия преференции ограничен максимальным двухлетним периодом

УСН «доходы минус расходы» 2019 в СПб начисляется по ставке 7%, причем до 2015 года тариф был равен 10%.

Установлена минимальная ставка по УСН «доходы минус расходы» 2019 в ХМАО (без оговорок по видам деятельности) – 5%.

Дифференциация налоговых ставок проявляется не только в возможности установления разных процентов в обозначенном НК РФ диапазоне, но и в обособлении измененных тарифов с привязкой к видам деятельности. Некоторые регионы акцентируют внимание на том, что льготные ставки доступны налогоплательщикам при условии, что большая часть их доходов (70% или 90%, например) получена от конкретных направлений деятельности. Так, тюменским ИП доступна пониженная пятипроцентная ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 — Тюмень ее зафиксировала для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». А в Липецкой области действует трехуровневая шкала ставок налога, по которой ставка устанавливается с учетом направления работы «упрощенца».

Узнать актуальную информацию о текущих ставках налогообложения можно на сайте ИФНС, выбрав нужный регион. Систематизированные данные по региональным ставкам налога УСН «доходы минус расходы» на 2019 год представлены в таблице:

Воздействия лекарственных препаратов на различные органы и системы

Аллергические реакции

Аллергические реакции являются наиболее частыми проявлениями побочных действий и составляют 70% от их общего количества. Аллергические реакции проявляются изменениями на коже и слизистых, поражением внутренних органов, дыхательной, нервной системы и изменениями в составе крови. Наиболее грозным и опасным для жизни проявлением аллергической реакции является анафилактический шок.

Чаще всего, аллергические реакции вызывают пенициллиновые антибиотики, сульфаниламиды, местные обезболивающие, анальгетики и вакцины.

Иммунная система

При длительном приеме некоторых лекарственных препаратов для лечения хронических заболеваний отмечается снижение иммунитета. Также возможно развитие иммунодефицитных состояний.

Генные мутации

При воздействии некоторых лекарственных средств могут происходить генные мутации в клетках, приводящие к онкологическим заболеваниям.

Воздействие на плод

Лекарственные препараты могут вызывать врожденные дефекты и внутриутробную гибель плода.

Нарушение обмена веществ

Кортикостероиды, транквилизаторы часто вызывают лекарственную зависимость на уровне обмена веществ.

Желудочно-кишечный тракт

При приеме препаратов внутрь может разрушаться эмаль зубов, развиться стоматит. Пациентов беспокоят тошнота, ощущение вздутия живота, снижение аппетита, запор или понос. Отмечается неполное переваривание пищи.

Негативное воздействие на желудочно-кишечный тракт оказывают кортикостероиды, кофеины, анальгетики, противовоспалительные, жаропонижающие препараты, в том числе нестероидные противовоспалительные препараты и некоторые другие лекарственные средства. Эти препараты стимулируют избыточное выделение соляной кислоты, замедляют образование защитной слизи и процессы обновления слизистой желудка, что приводит к образованию язв.

Печень

Больше всего от действия лекарств страдает печень. Именно в печени происходит биотрансформация практически всех лекарственных препаратов.

Почки

Почки выводят из организма лекарственные средства как в измененном, так и в неизмененном виде. Постепенно происходит накопление этих веществ в почках с проявлением их токсического действия. Наибольшее негативное воздействие на почки оказывают антибиотики, сульфаниламиды и сосудосуживающие препараты.

Нервная система

Лекарственные препараты могут оказывать побочное действие на нервную систему, клетки которой особенно чувствительны к воздействию химических веществ. Пациентов могут беспокоить головные боли, головокружения, заторможенность, снижение работоспособности. Более серьезные побочные действия проявляются при длительном лечении хронических заболеваний. Например, нейролептики, препараты, оказывающие тормозящее воздействие на центральную нервную систему, могут вызывать депрессию и паркинсонизм. Транквилизаторы, снижающие чувство страха и напряжения могут стать причиной нарушения походки, возбуждающие средства вызывают бессонницу и т.д.

Побочные действия

Для предупреждения побочных действий следуйте рекомендациям:

  • При соблюдении режима дозирования и назначении лекарств с учетом индивидуальных особенностей пациента в 50% случаев побочные действия не проявляются.
  • При выборе для лечения лекарственных средств одинаковой эффективности следует отдавать предпочтение препарату, являющемуся более безопасным при случайной передозировке.
  • Во время лечения запрещается употребление алкоголя, так как он способствует усилению всасывания лекарств. Вина содержат добавки, которые могут усиливать аллергические реакции.
  • Необходимо учитывать также возможность взаимодействия различных препаратов между собой с образованием высокоаллергенных комплексов. Некоторые препараты препятствуют выводу из организма других лекарств, в результате чего развиваются токсические и аллергические реакции.
  • Если при правильном приеме лекарственных препаратов развились побочные действия, необходимо обратиться к врачу. Доктор уменьшит дозу или кратность приема препарата, а при необходимости, заменит лекарство.
  • Соблюдение рекомендуемых врачом правил приема лекарств сведет к минимуму побочные эффекты лечения.
  • Перед приемом препарата всегда следует внимательно читать инструкцию.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы.

Читать еще:  ВС указал, что срок назначения повторной выездной налоговой проверки должен быть разумным

Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно).

Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:

  1. УСН 6% больше размера обязательных платежей (ОП) в фонды – вносим ОП и налог 6% за вычетом ОП;
  2. УСН 6% меньше размера ОП – вносим только ОП.

Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал).

Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет.

УСН 6% от 250 000 руб. – это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.

III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб.

Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.

До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% – 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.

Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход.

При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб.

Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.

В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.

Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов.

Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:

Смежные уточнения

Так как процедура оформления отчетности даже при упрощенной системе включает в себя массу особенностей, все их нужно учитывать при составлении такой документации.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН — узнайте по ссылке.

Полный перечень трат

Стандартный список затрат включает в себя следующие суммы:

  • покупка НМА;
  • производство и установка основных средств;
  • приобретение основных средств;
  • покупка особенных прав или результатов интеллектуальной собственности;
  • покупка различных патентов;
  • НИОКР;
  • проведение ремонтных работ и модернизации;
  • аренда помещения;
  • материальные расходы;
  • начисление зарплаты;
  • страховые взносы;
  • выплата НДС;
  • оплата таможенных сборов;
  • оплата командировочных;
  • оплата необходимых услуг;
  • покупка канцтоваров;
  • оплата услуг связи;
  • обеспечение пожарной безопасности;
  • проценты, начисленные за оформленные кредиты;
  • содержание служебных автомобилей;
  • выплата командировочных;
  • оплата юридических, аудиторских, бухгалтерских, а также телефонных, почтовых и других аналогичных услуг;
  • публикация бухгалтерской отчетности;
  • подготовка и освоение новых видов цехов, производства и агрегатов;
  • оплата товарной продукции, которая покупается в целях последующей реализации;
  • подтверждение соответствия товарной продукции, производственных и других процессов установленным стандартам;
  • оплата судебных и арбитражных сборов;
  • внесение целевых или же членских взносов;
  • проведение первичной и повторной подготовки кадров;
  • обслуживание контрольно-кассового оборудования;
  • вывоз твердых бытовых отходов.

Авансовые платежи

Для расчета точной суммы авансовых платежей предпринимателям, которые используют в качестве объекта налогообложения «доход минус расход», нужно для начала определить значения прибыли и затрат за определенный период с нарастающим итогом, после чего уточнить суммы уже перечисленных авансов и принятую законами ставку налогообложения.

После этого сумма авансового платежа будет рассчитываться путем умножения ставки на разницу между прибылью и затратами на определенный период, а также последующего вычета из получившегося результата предыдущих авансовых платежей.

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

Ни при какой системе налогообложения сумму уплаченного штрафа нельзя учесть как расходы, которые уменьшают налоговую базу. Эта позиция довольно недвусмысленно выражена с Налоговом кодексе (ст. 270 п. 2). На эту тему также есть письма Министерства Финансов от 29.04.2013 за № 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 за № 03-03-06/1/247.
Таким образом, затраты на уплату штрафа нельзя учесть в налоговом учете в целях уменьшения налоговой базы.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие на каком-либо праве транспортные средства случается сталкиваются с необходимостью оплаты штрафов ГИБДД за совершение административных правонарушений. При этом, хозяйствующий субъект может оплатить штраф как за себя (если штраф наложен на предприятие или ИП), так и за водителя, с последующим удержанием у последнего суммы штрафа из заработной платы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector