Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Меняем Налоговую резиденцию. Смотрим варианты — выбираем нужный вам.

Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.

  • Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.
  • Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.

Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам. Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

НДФЛ в России

Факт налогового резидентства РФ в отношении инвестора устанавливается в том случае, если в течение отчетного периода (календарного года) он провел на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев, включая дни приезда и выезда. Соответственно, если вы находитесь более 183 дней за пределами РФ, за вами закрепляется статус нерезидента. Это не имеет прямого отношения к гражданству: нерезидентом может быть и гражданин России, а иностранец может считаться налоговым резидентом РФ.

Что значит спилит акций и каковы его последствия

Сплит акций: стоит ли инвестору волноваться?

Ставка НДФЛ для лица, признанного российским налоговым резидентом, будет зависеть от его гражданства: для граждан РФ это 13%, для прочих – 30%. Налогом облагаются доходы, полученные как на территории России, так и за ее пределами. Даже если инвестор не является налоговым резидентом, он обязан уплатить НДФЛ с доходов, фактически полученных на территории РФ (зарплата, доход от российских ценных бумаг, доход от отечественной недвижимости).

С большинством стран мира Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. К примеру, налоговый резидент РФ, получивший доход от инвестирования в ценные бумаги США, уплатит 10% в бюджет Штатов и 3% как остаток от полагающихся 13% НДФЛ в России.

С 1 января 2018 года в законодательство внесены изменения, которые проясняют вопросы валютного контроля. Теперь можно считать, что понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» фактически идентичны друг другу. В частности, в обязанности валютных резидентов вменена отчётность перед налоговой службой о счетах в зарубежных банках, а с 2020 года – и в иных финансовых компаниях, в том числе у брокеров.

Какими документами можно подтвердить нахождение в России

Для резидентства важна не прописка и даже не вид на жительство: эти документы дают право находиться в России, но сами по себе не подтверждают, что человек этим правом воспользовался и реально находился в стране положенное время.

Конкретного перечня подтверждающих документов в законах нет. Вот что можно использовать, чтобы доказать налоговой, что вы на самом деле находились в России как минимум 90 дней в 2020 году:

  • миграционные карты с данными о въезде и выезде;
  • справки с места работы;
  • приказы о командировках;
  • путевые листы;
  • проездные документы;
  • договоры на лечение или обучение;
  • справки, которые выдают по месту жительства.

Работодатель определит статус по табелю учета рабочего времени.

Меняем Налоговую резиденцию. Смотрим варианты — выбираем нужный вам.

Различные государства проводят различную фискальную политику: в одних она весьмажесткая, в других — достаточно лояльная. Поэтому все, что касается такого вопроса, как налоговая резиденция, сейчас волнует немалое количество людей.

Читать еще:  Показатели оборачиваемости оборотных активов. Расчет эффекта от ускорения оборачиваемости.

Понятие налоговой резиденции

Налоговая резиденция (нередко используется также понятие «налоговое резидентство») представляет собой тот статус, которым обладает или гражданин какого-либо государства, или же иностранец, являющийся его постоянным жителем, и который накладывает на него обязательство уплаты налогов. Они начисляются и на личные доходы, и на доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, в соответствии с теми ставками, правилами и порядком, которые предусмотрены действующим в стране законодательством.

Следует заметить, что налоговой резиденцией могут обладать и физические, и юридические лица. В каждом государстве существуют свои собственные правила приобретения этого статуса и отказа от него.

Налоговые резиденты Российской Федерации и их обязанности

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, ее налоговыми резидентами становятся лица, находящиеся на территории РФ 183 или более дня в году. При этом выезды за пределы страны на учебу, в деловые командировки, а также в поездки, необходимость которых вызвана целым рядом других причин, на обладание статусом налогового резидента влияния не оказывают.

В то же самое время если человек отсутствовал на территории Российской Федерации 183 дня и более, то он утрачивает статус налогового резидента.

Налоговые резиденты РФ, являющиеся физическими лицами, обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 13%, а ставка налога на прибыль для юридических лиц составляет на данный момент 20%. Те физические лица, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, обязаны заплатить налог 30% с доходов, полученных на ее территории.

Одной из обязанностей, которые вменены налоговым резидентам России, является периодическое предоставление сведений об имеющихся у них контролируемых иностранных компаний (КИК). При этом декларированию подлежат любые инофирмы или же структуры, не имеющие статуса юридических лиц (например, фонды, трасты и т.п.), в которых налоговым резидентам Российской Федерации принадлежит доля, превышающая 25%.

Согласно действующему налоговому законодательству, если такая КИК в течение года получила прибыль в размере, превышающем десять миллионов рублей, то налог с нее уплачивается по принятым в РФ ставкам (то есть 13% и 20%). Нужно заметить, что многие компании, которые активно работают в странах-членах ФАТФ и ОЭСР могут на свершено законных основаниях избегать этих налогов (что они, разумеются, и делают).

Однако таких государств, в которых налоги нужно платить в обязательном порядке, гораздо больше.

Практически все налоговые резиденты Российской Федерации одновременно являются также ирезидентами валютными. Поэтому в их обязанность входит также и регулярное предоставление отчетности о тех счетах, которые они имеют за пределами страны, и движении по ним средств. Интересно, что от валютного резидентства России ранее отказаться было достаточно сложно, однако предполагается, что уже в текущем году в законодательство будет изменено.

Согласно грядущим коррективам для того, чтобы перестать быть валютным резидентом Российской Федерации, необходимо будет всего лишь находиться за ее пределами в течение 183 или более суток. Таким образом, условия утраты валютного и налогового резидентства станут одинаковыми.

Получение сертификата налогового резидента

Поскольку любое государство заинтересовано в том, чтобы в его казну уплачивались налоги, то некоторым людям приходится доказывать, что они платятся ими в другом государстве. Точно такая же необходимость может возникнуть и у любой компании, активно ведущей свою деятельность в зарубежных странах.

Поэтому для того, чтобы налоговая резиденция была подтверждена документально, существуют специальные сертификаты. Их сейчас выдает большинство стран, поскольку «борьба за налоги» постоянно усиливается, а система отношений между государствами и налогоплательщиками усложняется. К тому же, степень мобильности населения ныне такова, что отправиться в другую страну, подолгу там жить и при этом не терять связей со своей родиной могут очень и очень многие.

В Российской Федерации сертификаты налоговых резидентов тоже выдаются. Для того чтобы получить такой документ, необходимо оформить соответствующую заявку, причем его выдают как физическим, так и юридическим лицами, индивидуальным предприятиям, а также гражданам иностранных государств, которые в РФ живут на временной или постоянной основе. Заявка подается в электронном виде через портал Федеральной налоговой службы.

Российскую Федерацию нельзя назвать государством с очень высокими налогами. Тем не менее, о том, чтобы сменить свое налоговое резидентство и обрести его в другой стране сейчас задумываются уже немало людей, причем они имеют на это достаточно веские причины.

Кто и зачем меняет налоговую резиденцию?

Как уже было сказано выше, вопросы налогообложения в первую очередь заботят тех, кому, что называется, есть что терять, то есть людей достаточно состоятельных и обеспеченных. По некоторым данным, примерно 40% самых богатых граждан Российской Федерации уже покинули страну, и очень многие из них сменили свою налоговую резиденцию.

Причин тому немало, и среди них наиболее весомыми являются экономические санкции, наложенные на Россию, а также процесс так называемой «деофшоризации». Кроме того, ни для кого из людей, не понаслышке знакомых с реалиями российского бизнеса, не является секретом, что с каждым годом вести дела в нашей стране становится все труднее из-за постоянно ухудшающегося делового климата (да и не только него).

Те, кто решает, что налоговая резиденция Российской Федерации им не подходит, стараются получить такую, которая была бы для них более благоприятной. Сделать это вполне возможно, если этим заняться действительно серьезно и учесть целый ряд различных факторов.

Проблема выбора налоговой резиденции

Опытные эксперты считают, что при выборе налоговой резиденции следует в первую очередь учесть такие моменты, как:

  • имеющееся налоговое резидентство;
  • структуру и местоположение основных активов;
  • тип бизнеса;
  • центры интересов и семейное положение;
  • частоту совершения зарубежных поездок.

Законодательство различных стран по-разному относится к смене налоговой резиденции их гражданами. В одних оно более лояльное, а в других достаточно жесткое. К примеру, во многих странах Северной Европы те граждане, которые их покинули, считаются налоговыми резидентами в течение пяти лет, и доказать факт его реальной смены часто оказывается не так уж и просто.

Тем состоятельным людям, которых не устраивает российская налоговая резиденция, решая вопрос об ее смене нужно тщательно проанализировать структуру и расположение всех своих основных активов. Если большая их часть находится в пределах РФ, то торопиться с тем, чтобы стать налоговым резидентом какой-либо другой страны, не стоит.

Для начала необходимо создавать бизнесы за рубежом и постепенно выводить в них активы (разумеется, в полном соответствии с российским законодательством), и только потом менять налоговую резиденцию.

Предприятия различных отраслей в разных странах облагаются налогами по-разному. Поэтому следует выбирать налоговую резиденцию именно того государства, в котором она наиболее благоприятна для той отрасли, в которой ведет свои дела бизнесмен.

Семейное положение делового человека тоже оказывает существенное влияние на то, какая именно налоговая резиденция подходит ему наилучшим образом, это же в полной мере касается и центров интересов. Если члены семьи, бизнесы, недвижимое и движимое имущество «разбросаны» по различным государствам, необходимо серьезно задуматься над тем, чтобы привести все, так сказать, «к общему знаменателю» и этим избавить себя от возникновения многих проблем.

Читать еще:  Проблемы репатриации прибыли в РФ и возможности их решения

Наконец, для поддержания статуса налогового резидента в различных странах требуется разный обязательный срок пребывания в них в течение календарного года. Это также необходимо принимать в расчет при выборе налоговой резиденции.

Учесть все перечисленные факторы, а также еще целый ряд других, не так уж и просто. Поэтому для того, чтобы безошибочно выбрать наиболее подходящую налоговую резиденцию, лучше всего обратиться к опытным консультантам-профессионалам, специализирующимся именно на этой проблематике.

Страны для смены налоговой резиденции и предлагаемые ими условия

В современных условиях налоговая резиденция — это, по сути дела, товар. Покупая его, состоятельные люди обретают определенные преимущества с точки зрения налогообложения, существенно оптимизируют свои расходы. Кроме того, обретение новой налоговой резиденции во многих случаях предполагает повышенную степень защищенности активов и значительное улучшение качества жизни.

В принципе, можно стать налоговым резидентом практически любой страны, однако среди всех государств мира есть ряд таких, в которых это можно сделать достаточно быстро, относительно просто и с очень серьезной выгодой для себя. На данный момент таковыми, по мнению большинства серьезных экспертов, являются:

  • Швейцария;
  • Испания;
  • Португалия;
  • Греция;
  • Мальта;
  • Кипр.

Налоговая резиденция Швейцарии дает возможность состоятельным иностранцам сделать выгодные инвестиции и при этом получить еще и вид на жительство. Для его получениянеобходимо выплачивать фиксированный паушальный налог и проживать на территории страны не менее 6 месяцев в году.

В Испании налоги достаточно высоки, однако ее налоговая резиденция все равно остается очень привлекательной для многих иностранцев. Дело в том, что она дает возможность успешно вести бизнес во многих сферах, а относительно небольшой размер инвестиций в недвижимое имущество (500 000 евро) позволяет оформлять вид на жительство в течение не более трех месяцев.

Налоговая резиденция Португалии хороша, прежде всего, продуманной и достаточно либеральной по европейским меркам системой налогообложения. Обязательное условие ее получение состоит в том, что на территории государства нужно проживать в течение не менее чем 183 дней в году.

Для обретения статуса налогового резидента в Греции также нужно прожить в ней не менее полугода, а для этого требуется получить вид на жительство. Он оформляется тем, кто приобрел в стране недвижимость для всей своей семьи на сумму не менее чем 250 000 евро. При подборе такого объекта следует обязательно иметь в виду, что в Греции налоги на недвижимое имущество сейчас достаточно высоки.

Налоговая резиденция Мальты привлекательна имен невысокими налогами. К тому же, действующая там программа экономического гражданства позволяет получить мальтийский паспорт быстро и с относительно небольшими для состоятельных людей вложениями (около одного миллиона евро).

Что касается Кипра, то на нем стать налоговым резидентом можно в течение двух месяцев при соблюдении ряда определенных условий. В «штатном режиме» на это потребуется полгода. Программа экономического гражданства позволяет получить кипрский паспорт, вложив в экономику острова два миллиона евро.

Уникальные возможности для налогового резиденции

  • Гренада,
  • Сент-Китс и Невис

В последние годы многих привлекает налоговая резиденция некоторых небольших островных государств, расположенных в Карибском море. Дело в том, что обходится она недорого, предоставляется быстро, практически во всех случаях не требует постоянного проживания.

По мнению многих экспертов, наиболее интересны предложения налоговой резиденции Гренады, а также Сент-Китс и Невис. Оплата за этот статус там составляет, соответственно, 6000 долларов США и 25000 долларов США.

Главная отличительная особенность — 0% налог на Мировые доходы, получаемые не на территории этих стран. То есть данная налоговая резиденция, при условии того, что у вас нет дугой действующей налоговой резиденции ( вы не проживаете в какой-либо стране более чем 183 дня в году ) дает возможность полностью уйти от оплаты налогов при соблюдении определенных условий.

ICO — без налогов это реально и возможно

Учитывая что провести ICO возможно как от юридического лица, так и физического лица использовать нужную налоговую резиденцию очень важно, в частности опять говорим про использование налоговой резиденции Гренады или Сент-Китс и Невис.

По сути использование налоговой резиденции данных стран выгодно в любых финансово емких проектах, которые предусматривают вывод средств на частное лицо.

Компания AAAA ADVISER поможет вам стать участником инвестиционных проектов в странах, которые заинтересованы во въезде к ним финансово независимых лиц. AAAA ADVISER является лицензированным агентом официальных программ гражданства, основанных на инвестициях мигрантов. У нас вы получите помощь и экспертную консультацию по всем вопросах оформления ВНЖ или Гражданства за Инвестиции.

Налоги по обмену

27 декабря 2017 года ОЭСР опубликовали список юрисдикций, с которыми Россия проведет автоматический обмен данными о финансовых счетах по стандарту CRS.

Уже в сентябре 2018 года Россия получит информацию об иностранных активах своих резидентов из 71 государства и направит соответствующие данные в 55 юрисдикций.

Сила автообмена в том, что ФНС получит информацию о зарубежных счетах своих резидентов и финансовой деятельности контролируемых ими компаний, предприятий, трастов за пределами РФ. Сбор актуальных данных возложен на финансовые институты стран, которые передают их в государственный налоговый орган, а тот предоставляет сведения налоговикам присоединившихся стран. Сегодня к стандарту приобщились более 100 стран, включая известные офшорные юрисдикции (Кипр, Бермуды, Британские Виргинские острова, острова Кука, Коста-Рика и др.). К этому моменту уже подписано 2600 двухсторонних соглашений о передаче данных.

Напомним, что с 1 января 2015 года действует закон о КИК, согласно которому россияне обязаны указывать наличие иностранного бизнеса в ежегодной декларации и платить налог на полученный доход. Участие РФ в международном автообмене финансовыми данными может привести к дополнительному начислению налогов для налогоплательщиков России, которые владеют иностранными компаниями.

Важно! Смена налогового резидентства позволяет скрыть информацию о наличии зарубежных банковских счетов. Можно закрыть счет, который открывали в то время, когда являлись налоговым резидентом России, и открыть новый банковский счет в другом финансовом институте как налогоплательщик европейского государства.

Согласно исследованию Tranio и Adam Smith Conferences, 60% состоятельных граждан России не хотят декларировать счета за пределами РФ и меняют резидентство. Главные причины — желание платить меньше налогов и опасение, что информация не останется конфиденциальной.

Как стать налоговым резидентом?

Налоговый резидент — лицо, которое проживает на территории государства не менее 183 дней в течение налогового (не календарного!) года, имеет со страной тесные связи (работа, владение бизнесом, место проживания всей семьи), а также уплачивает налоги.

Важно! Вы можете владеть паспортом определенной юрисдикции, но не быть ее налоговым резидентом. И наоборот. Вы можете не быть гражданином государства, но являться его налоговым резидентом (при наличии юридических оснований для выдачи статуса).

Риски смены резидентства

Эксперт авторитетного швейцарского банка сообщил, что правильно описанная процедура смены налогового резидентства позволяет клиенту не закрывать старый банковский счет, а просто сменить статус.

В то же время, финансисты другого ведущего банка Швейцарии заявили, что если клиент сообщает о смене налогового резидентства на низконалоговую юрисдикцию, банк может проверить, действительно ли клиент больше не является налогоплательщиком в стране, ранее указанной в анкете.

Юрий Куликов, специалист компании UFG Wealth Management, добавил, что финансовые институты могут запросить подтверждающие документы. Например, налоговые консультанты должны подтвердить выполнение требований о декларировании в новой юрисдикции.

Читать еще:  Как определить долю недвижимого имущества в составе активов российской организации

Согласно стандарту автообмена, зарубежные финансовые институты обязаны проводить дополнительную проверку информации, предоставленной клиентами – владельцами высокорисковых счетов (свыше $1 млн).

При смене налоговой резиденции необходимо встать на учет и отчитываться налоговикам соответствующей страны. Важно помнить, что платить налог в другой стране не всегда более выгодно, чем в РФ. Также в стране новой налоговой резиденции могут вычитать налоги на имущество и доход с первого дня получения статуса, но риск отсутствует, если Вы выбрали страну с нулевой налоговой ставкой (ОАЭ, Монако) или Израиль, который предлагает налогоплательщикам 10 лет налоговых каникул.

Важно помнить, что банки особо пристально следят за достоверностью предоставляемой информации относительно налогового резидентства. Если финансовый институт выявит разногласия, клиент может понести уголовную ответственность.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

  • гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
  • гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
  • гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.


Если у прежнего учредителя изменилась доля в уставном капитале или надо указать, какая доля принадлежит новому учредителю, продолжаем заполнять лист Г. Указываем долю в процентах или дробью.

Поле «Размер доли» можно не заполнять, если в графе «Номинальная стоимость» указано значение 0 рублей.

Пишем долю уставного капитала

Тест деловой цели

В Письме ФНС РФ от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ напоминается о том, что основной целью совершения операции не может быть неуплата (неполная уплата) налога. Основным мотивом должна быть деловая цель.

С учетом этой позиции ФНС говорит о необходимости установления действительного экономического смысла, а также оценки основного мотива.

Смысл теста сводится к ответу на простой вопрос: были ли действия налогоплательщика совершены с целью неуплаты налогов или нет? Если нет, то проблем не возникнет.

Важно отметить, что установление действительного экономического смысла не равнозначно оценке основного мотива совершения операции. ФНС так обозначает эту позицию: «Установление должной правовой квалификации операции исходя из ее действительного экономического смысла и оценка основного мотива совершения операции представляют собой самостоятельные критерии оценки».

При этом реализация решения, не свойственного деловой практике, прямо связывается с доминирующим налоговым мотивом.

В зависимости от ответа на вопрос о том, что именно являлось основной целью операции (достижение деловой цели, получение экономического эффекта или уменьшение налогов), оценивается, совершил бы налогоплательщик эту операцию исключительно по мотивам делового характера, если бы налоговые выгоды отсутствовали.

Операция может оцениваться по критерию основного налогового мотива, если она является частью совокупности операций, в результате совершения которых достигается не оспариваемая деловая цель с возникновением налоговых выгод.

Достижение деловой цели, реализуемой путем совершения совокупности операций, само по себе не означает, что каждая из этих операций имеет деловую цель.

Статья подготовлена по материалам выступления Евгения Тимофеева, партнера, руководителя налоговой практики по России/СНГ Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP, на Контур.Конференции «Бухгалтерские новшества — 2021»

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Получение налогового вычета

Налоговый вычет — это возврат подоходного налога 13%, который государство регулярно удерживает из вашей официальной зарплаты. При покупке недвижимости часть этих денег можно вернуть: до 260 000 рублей от стоимости недвижимости, и до 390 000 рублей за проценты, если недвижимость куплена в ипотеку.

Но если вы покупаете недвижимость у взаимозависимого родственника, налоговый вычет вы получить не сможете — ни за недвижимость, ни за выплаченные проценты по ипотеке.

❗️Например

Олег собрался купить квартиру у сестры, которая решила переехать за границу. Сестра Олега — его взаимозависимый родственник, и за покупку такой недвижимости налоговый вычет Олегу не полагается. Но если квартира покупается в браке, налоговый вычет за нее может получить жена Олега, так как она не является взаимозависимым родстенником для его сестры.

Критерии для получения налогового резидентства

В первую очередь, следует отметить, что без наличия соответствующей визы соискатель (физическое или юридическое лицо) просто не смогут получить сертификат.

В частности, для её получения необходимо либо иметь официальную работу в Дубаи, либо обзавестись недвижимостью, либо вступить в брак. Шанс на получение резидентства существенно возрастает также при условии пребывания на территории ОАЭ в течении длительного времени (от 183 дней).

Компания поможет с оформлением документов и проконсультирует по разным вопросам.

Добавлено: 16.11.2020 17:46:42

Как стать налоговым резидентом в Дубае (ОАЭ)

При соблюдении ряда условий и подготовке нужных документов, физические и юридические лица получают сертификат (подтверждение) статуса налогового резидента – Tax Domicile Certificate. Иногда его называют Домисиль или Домициль.
» >
Срок действия сертификата – 1 год. На изготовление уходит до 4 недель.

Физическим лицам для получения потребуется подготовить пакет документов:

  • Заявление;
  • Копия резидентской визы, паспорта и ID-карты;
  • Выписка с банковского счета за последние полгода;
  • Заверенная копия договора аренды жилья;
  • Подтверждение доходов или спонсорское подтверждение;
  • Выписка о сроке, проведенном в стране (получается в Главном управлении иностранных дел).

Кроме этого потребуется оплатить государственный сбор в размере 2000 дирхам (примерно 500 долларов США) + 3 дирхама за карту E-dirham.

Юридические лица могут получить Tax Domicile Certificate лишь по истечение первого года деятельности. Для этого потребуется оплатить сбор в 10 000 дирхам (примерно 2500 долларов США), а также помимо выписки из банка, заявления и личных данных, предоставить дополнительные документы:

  • Свежий отчет от аудитора о финансовом состоянии фирмы;
  • Копии учредительных документов;
  • Копию торговой лицензии;
  • Информация об организационной структуре компании;

На получение домициля требуется до 4 недель.

Для возможности использовать документ за пределами Эмиратов, его необходимо заверить. Эта процедура проводится в МИД ОАЭ, и стоит около 50$. После этого документом можно пользоваться в России, Украине, Беларуси, Грузии и других странах.

Получение статуса налогового резидента ОАЭ, при грамотном подходе, занимает не больше одного месяца. Обратитесь в нашу компанию за профессиональной помощью в получении резидентства в Объединенных Арабских Эмиратах.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector