Торговый сбор при отгрузке товаров частным лицам со склада организации

Торговый сбор предусмотрен для торговли через объекты стационарной торговой сети (за исключением автозаправочных станций), через объекты нестационарной торговой сети, для торговли путем отпуска товаров со склада и для деятельности по организации розничных рынков.

Под торговлей понимается деятельность, связанная с розничной, мелкорозничной и оптовой куплей-продажей товаров через торговые сети и склады. Деятельность по организации рынков — это работа компаний, управляющих рынком. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 30.12.2006 №271-ФЗ.

Обратите внимание: названные выше виды торговли облагаются торговым сбором только в случае, если компания или ИП использует для продаж какое-либо имущество. Оно может быть как движимым, так и недвижимым; как собственным, так и арендованным. Такое имущество называют объектом торговли.

Продавцам важно понять, считается ли помещение, откуда отгружаются товары, объектом торговли. Глава 33 НК РФ не дает прямого ответа. По мнению специалистов Минфина России, все зависит от того, можно ли определить площадь торгового объекта. То есть предназначено ли данное помещение для выкладки и демонстрации товара, обслуживания покупателей, проведения денежных расчетов с ними и прохода покупателей. Если да, то такое помещение признается объектом торговли, и, как следствие, продажи подпадают под торговый сбор (письмо от 15.07.2015г. №03-11-10/40730).

На практике возникает много вопросов относительно того, какие именно разновидности розничных и оптовых продаж облагаются торговым сбором. Из текста главы 33 НК РФ нельзя сделать однозначных выводов, поэтому плательщики руководствуются разъяснениями чиновников.

Какие разновидности торговой деятельности облагаются (не облагаются) торговым сбором

Продажа продуктов питания предприятиями общепита Использование офиса для заключения договоров купли-продажи

облагается в случае продажи через торговые точки

облагается, если продажа осуществляется через торговые объекты

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Как рассчитать торговый сбор

Торговый сбор ежеквартальный, поэтому платеж вносят раз в три месяца за каждый торговый объект. Крайний срок выплаты — 25-ое число месяца, который следует за расчетным месяцем квартала. Муниципальные власти устанавливают налоговые ставки. Исходя из них, предприниматели и организации рассчитывают сумму самостоятельно. Владельцы бизнеса заранее встают на учет как налогоплательщики ТС и передают налоговой уведомление по форме ТС-1, где указывают:

• ставку сбора для торговой точки;
• торговый сбор за квартал;
• ставку сбора для одного квадратного метра площади объекта;
• информацию о льготах;
• итоговый ТС за 3 месяца.

Отправляйте сведения и деньги вовремя, чтобы ФНС не начислили штраф (20% от ТС за опоздание и 40% — за умышленное уклонение). Если налоговая служба обнаружит незарегистрированную торговую деятельность, еще и посчитает ТС без участия предпринимателя. Обычно результаты подсчетов не радуют, поэтому будьте внимательны.

На величину ТС влияют физическая характеристика торгового объекта и ставка по торговому сбору. Торговый сбор — произведение показателей. Физическая характеристика — это, как правило, площадь объекта. Ставка сбора — денежный объем в рублях. Его устанавливают местные власти нормативными правовыми актами в городах, где разрешено вводить торговый сбор. Муниципальные власти вправе устанавливать различные размеры ставок для районов города и торговых точек. Снижают ставку сбора до нуля, если считают нужным.

Сумма выплаты зависит от торговой площади. Если она меньше 50 кв. м., сбор фиксированный. Если больше — ТС считают по количеству метров. Бизнесмены не выплачивают ТС, если ничего не продали за квартал. Но в то же время вносят всю сумму, если склад работал один день. Если вы открываете точку продажи, подайте в налоговую заявление по форме ТС-2, чтобы не попасть на штраф.

Особенности уплаты торгового сбора в Москве и Санкт-Петербурге

Так как торговый сбор является региональным, местные власти имеют право на установление порядке его уплаты.

Для начала рассмотрим ситуацию в столице. Во-первых, власти Москвы не включили деятельность торговли со склада в перечень налогооблагаемой. То есть, если Вы не имеете специальной торговой точки или продаете продукцию через интернет, то платить сбор Вам не нужно. Также в Москве существует ряд налоговых льгот, подробнее о которых – в таблице ниже.

Также платить сбора в Москве не нужно религиозным организациям и бюджетным учреждениям.

ИП Соловьев Г.Л. арендует киоск в помещении кинотеатра «Слава», где реализует сувенирную продукцию.

В 3-м квартале 2016 общий доход кинотеатра «Слава» составил 841.420 руб., в том числе:

• от продажи билетов – 789.710 руб.;
• от услуг по бронированию и организации доставки билетов – 51.710 руб.

Доля дохода от реализации билетов составила:

789.710 руб. / 841.420 руб. = 0,94 или 94%.

Так как доля от продажи билетов (94%) больше 50%, то Соловьев освобождается от уплаты торгового сбора.

Что касается Санкт-Петербурга, то в 2016 данный сбор введен не был. Санкт-Петербург, как город федерального значение, имеет право самостоятельно принимать решение о вводе торгового сбора на территории города и области. По состоянию на 2016 год мораторий на сбор в Санкт-Петербурге продлен. То есть фирмы и ИП, ведущие в городе торговую деятельность, не имеют налоговых обязательств по уплате сбора.

Предназначение и объекты обложения

Несмотря на то, что торговый сбор не считается налогом, его будут выплачивать как организации, так и физические лица, которые занимаются торговой деятельностью.

• Так, торговые объекты, имеющие зал площадью менее 50 квадратных метров в Москве будут облагаться следующим образом: в Центральном административном округе сбор составит 60 000 рублей, в пределах МКАД — 30 000, а за пределами — 21 000 рублей. Каждый дополнительный метр обойдется еще в пятьдесят рублей.
• За нестационарные или стационарные объекты, но не имеющие торгового зала, придется уплатить еще больше. В ЦАО — 81 000, в пределах МКАД — 40 500, за МКАДом — 28 350 рублей. К нестационарной относится развозная и разносная торговля.
• За отпуск товара со склада тоже будет необходимо уплатить. Причем под складом понимают не только отдельное специальное здание, но и открытую площадку, а также помещение.
• Для рынков торговый сбор установлен в размере пятидесяти рублей за квадратный метр, но самые большие суммы выплатят гипермаркеты и они колеблются от 368 500 до 407 500 рублей.
• Выплата производится ежеквартально, но это дает возможность уменьшить сумму некоторых налогов.

Будет учтен не только вид деятельности, но и место размещения, физические характеристики, категория плательщика и район.

• Освобождение от сбора получат предприниматели, которые работают по патентной системе налогообложения.
• Не придется платить тем, кто выплачивает единый сельскохозяйственный налог.

Ставка сбора может постоянно меняться, так же как и стоимость патента. Поэтому важно вовремя встать на учет и произвести выплату.

Учет плательщика торгового сбора

Очень важно, чтобы торговый сбор был уплачен не позднее 25 числа того месяца, который следует после окончания каждого квартала.

• Это позволяет вычесть сумму торгового сбора при уплате таких налогов, как «упрощенный » или налог на прибыль, а также НДФЛ. Но для этого необходимо встать на учет в налоговую инспекцию.
• Если объект торговли подпадает под этот сбор, нужно в течении пяти рабочих дней составить и подать уведомление.
• Здесь должны быть указаны такие данные, как вид деятельности, объект осуществления торговли, характеристики, например, количество торговых точек и общая площадь.
• Поэтому, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов и претензий, следует обратиться в Селен-Гранд, где вам помогут внести всю необходимую информацию, так как у нас есть все выработанные формы уведомлений и перечень сведений. Заявление можно составить не только на бумаге, но и в электронном виде. В этом случае оно подписывается электронной подписью.
• Если уведомление не будет вовремя составлено и не произойдет постановка на учет, то будут применены штрафные санкции. Это сумма не может быть меньше 40 000 рублей и она доходит до десяти процентов от полученного дохода.
• После правильно составленного уведомления и постановки на учет налоговый орган должен обязательно проверить предоставленную информацию и вести контроль за торговым объектом.
• При снятии с учета происходит фактически та же процедура. Надо составить и подать соответствующее заявление.

Этот сбор призван бороться с различными схемами ухода от уплаты налогов. Причем выплачивать его придется раньше других налогов и в независимости от получения прибыли или выручки.

Торговый сбор призван пополнить местный бюджет, но в конечном счете это позволит сэкономить на уплате налогов. В офисах Селен-Гранд в Москве и Севастополе мы сможем подробнее объяснить предназначение нового сбора и поможем быстрее составить уведомление и встать на учет. Не стоит откладывать решение этого вопроса и выплачивать большой штраф.

Торговый сбор в Москве 2020 — порядок начисления и выплат

Если вы открыли магазин в одном из городов федерального значения или ведете продажу товаров другими способами, предполагающими использование специализированных помещений, то в соответствии с НК РФ с 2015 года обязаны уплачивать специальный взнос.

В 2020 году действуют ставки, установленные в законе города Москва от 26.12.2018 № 36. Они вступили в силу с 1.07.2019.

Однако на данный момент закон вступил в силу только в столице, тогда как в остальных городах действует мораторий.

Чтобы заплатить торговый сбор в Москве в 2020 году, необходимо соблюдать следующий порядок:

• • Встать на учет, подав заявление соответствующей формы в течение 5 дней после появления новой точки (или регистрации предпринимательской деятельности).

Если реализация ведется через недвижимый объект, то подавать заявление нужно в ФНС, за которым закреплена эта территория. Во всех остальных случаях – по месту регистрации предприятия.

• • Получить свидетельство из ФНС в течение 5 дней после подачи заявления. В нем будут указаны все характеристики объекта, необходимые для последующего расчета суммы взносов.

Не стоит уклоняться от постановки на учет и уплаты, надеясь на удачу. Практика показала, что ФНС довольно строго отслеживает наличие «неучтенных» торговых точек у предприятий, и штрафы могут быть весьма значительными.

• • Уточнить ставки налога, принятые в вашем муниципальном образовании (они могут существенно отличаться в разных городах).

Для разных торговых точек применяются различные ставки в зависимости от наличия зала, характеристик объекта, площади и т.п. Кроме того, установлены «верхние планки» суммы сбора для всех видов объектов.

• • По истечении календарного квартала, в котором производилась реализация, самостоятельно рассчитать сумму взноса, подлежащего уплате, по каждому из объектов.

Формула расчета не представляет сложности: ставка налога умножается на значение физической характеристики объекта (как правило, площадь). Однако нужно учитывать разницу ставок для разных помещений и городов, а также предельные значения платежа.

• • До 25 числа месяца, который следует за расчетным кварталом, оплатить полученную сумму.

Отчетность по данному виду налогов не предоставляется.

• При выявлении ФНС расхождений инспекция направляет в 30-дневный срок соответствующее уведомление, и налогоплательщик обязан урегулировать ситуацию.
• Если предприятие открывает новую торговую точку или, наоборот, прекращает деятельность уже поставленной на учет, то уведомить об этом ФНС необходимо в 5-дневный срок.

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

• параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
• показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
• элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю. Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

• площадь помещения – 100 квадратов;
• патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены. Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности. Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

1. Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
2. Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

Плательщики

Платить сбор будут организации и ИП, занятые торговой деятельностью с использованием объектов движимого или недвижимого имущества на той территории, где введен рассматриваемый сбор (ст. ст. 411, 413 НК РФ). Освобождение предусмотрено лишь для ИП на патенте и для плательщиков ЕСХН.

К торговой деятельности, в отношении которой может вводиться сбор, относятся (п. 2 ст. 413 НК РФ):

• торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС);
• торговля через объекты нестационарной торговой сети;
• торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Статьей 416 НК РФ установлена обязанность и особенности постановки организаций и ИП на учет в качестве плательщиков торгового сбора.

См. также:

Если отчетность по торговому сбору

Отчетности по этому налогу нет. Надо лишь в срок подавать соответствующие уведомления при открытии торговых точек. Но если вы захотите уменьшить основной налог на сумму этого, то данная информация должна быть отражена в декларации.

Таким правом на уменьшение могут воспользоваться организации, плательщики НДФЛ, а также ИП на УСН в варианте «Доходы» (если налог и сбор платятся в один и тот же бюджет). ИП на УСН «Доходы – расходы». Могут пока учесть выплаченный сбор лишь в графе «расходы».

Оценка статьи:

Загрузка...