Какая недвижимость попадает под налог на роскошь в России?

С какой недвижимости взимается налог на роскошь

В 2014 году правительство ввело новый закон, направленный на богатый слой населения страны. Налог на роскошь – это сбор средств в пользу государства с любой сверхприбыли, которая подпадает под это определение. Сверхприбыльным бывает движимое и недвижимое имущество.

Инициатива введения платы за дорогостоящие приобретения призвана перенаправить денежные средства в экономику страны, увеличив доход государства, и осуществить социальное выравнивание. Взнос считается прямым, им облагается физическое лицо, которое имеет в личном пользовании предмет богатства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно !

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость представляет собой конкретную сумму, являющуюся фактической стоимостью недвижимости. Поскольку данный показатель зависит исключительно от результатов профессиональной проверки и должен проверяться с установленной регулярностью, владелец имущества должен ответственно подойти к данному вопросу.

Профессиональная проверка, которая определяет конечную сумму стоимости, учитывает такие факторы:

• капитальные изменения, произошедшие после последней переоценки (ремонт и т.д.);
• естественный и физический износ самой недвижимости;
• естественный и физический износ окружающей площади, который влияет на состояние недвижимости (многоквартирная постройка, в которой находится квартира, или земельный участок, на котором построен дом);
• иные внешние факторы, которые способны повлиять на стоимость (наличие рядом вредных предприятий, близость инфраструктуры, территориальное нахождение и т.д.)

Немаловажную роль имеют региональные особенности. Так, стоимость недвижимости будет значительно выше ближе к центру города или в зависимости от областного отношения – возле или в столице, в регионах.

Факторы, определяющие кадастровую стоимость, могут изменяться в зависимости от иных нюансов, являющихся сложным комплексом, который сильно влияет не конечное формирование налога на роскошь.

Налог на роскошь: недвижимости

В нашем законодательстве предусмотрели вариант и уплаты налога на недвижимость. Тут всё просто, применяется повышающий коэффициент при расчете налога на имущество для физических лиц. Если стоимость вашей недвижимости превышает 300 млн. рублей — будьте добры, деньги в кассу. Ставки при этом колеблются и считается определенной процент от кадастровой стоимости. Если вас интересует этот вопрос подробнее, обратитесь к статье: налог на имущество физических лиц в 2021 году.

Какая жилая недвижимость считается роскошью?

Налог на роскошь недвижимость позиционирует как элитную. Так какая недвижимость считается роскошью? Попробуем разобраться вместе. Ключевыми показателями для определения статуса жилья в соответствии с законодательством России является его метраж и кадастровая стоимость. Налог на роскошь дома должен обязательно уплачиваться, если общая стоимость строений на придомовой территории и прилегающей земли составляет более 300 млн. рублей. Квартиру относят в разряд роскошных, если ее метраж превышает 200 кв. м, а стоимость – 30 млн. рублей.

Владельцам элитной недвижимости, имеющей подобные характеристики, следует быть готовыми к уплате соответствующих налогов. Налог на роскошь при наличии прекрасного жилого дома – это тот маленький вклад, благодаря которому вы подчеркиваете свой высокий социальный статус.

Больше не роскошь

Налог с коэффициентом 1,1 платят владельцы автомобилей дороже 3 млн рублей и младше 3 лет. За авто от 5 млн рублей и не старше 5 лет платят двойную ставку. А хозяева авто, стоимостью выше 10 млн и не старше 10 лет, – тройную. Это и есть так называемый «налог на роскошь».

3 млн рублей за авто в 2020 году — не то же самое, что в 2014. Фото: автогурман.com.

Этот закон нельзя называть справедливым. Дело в том, что повышенный коэффициент устанавливается по сути «задним числом». Например, в 2020 году человек купил авто за 2,8 млн рублей. К 2021 году из-за колебания курса валют такой же автомобиль в салоне будет стоить уже дороже 3 млн рублей. Но владелец-то покупал машину дешевле. А платить должен по увеличенной ставке.

Другой спорный момент – салонная машина теряет в цене в первый год эксплуатации. То есть, владелец не продаст авто за те же 2,8 млн, если захочет. Тем более, за 3 млн рублей. И если увеличивается стоимость авто, логично, чтобы и ценовой порог в законе тоже проиндексировали. Но этого не происходит.

Налог на роскошь для недвижимости

Уплачивается гражданами, владеющими элитными и дорогостоящими объектами недвижимости. Критериями для налогообложения являются:

• инвентаризационная стоимость объекта;
• его фактическая цена с учетом реально сложившейся рыночной ситуации;
• кадастровая стоимость участка земли, на котором возведен объект недвижимости (данный показатель действует с 2020 года).

Оценкой занимаются специализированные компании, принимающие во внимание площадь и планировку помещений, наличие и качество ремонта, физическое состояние с учетом износа, престижность района, развитость инфраструктуры и другие параметры.

На федеральном уровне единых ставок для исчисления налога применительно к объектам недвижимости не установлено. Действует лишь общий диапазон ставки налога на недвижимость – от 0,1% до 2% от стоимости объекта. Самая высокая ставка фактически и является налогом на роскошь.

Региональным властям дано право самостоятельно устанавливать ставки в пределах данного диапазона. При этом во внимание принимается состояние экономики региона, сложившийся уровень зарплат и благосостояния населения, а также иные факторы.

В любом случае налог на роскошь придется заплатить на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн. рублей: ставка составит 2%. В Москве к этой же категории относится жилье площадью от 300 кв. м, а также торговые и офисные объекты. Владельцы столичных квартир стоимостью до 10 млн. рублей заплатят налог на недвижимость по минимальной ставке – 0,1%.

При расчете оценочная стоимость объекта умножается на налоговую ставку, действующую в данном регионе. При необходимости ее можно уточнить в своем налоговом органе.

Какие автомобили попадают под налог на роскошь

Мы уже выяснили, что налог на роскошь – это не фиксированная сумма, а определённый коэффициент, на который будет умножаться стоимость автомобиля. Этот коэффициент будет складываться из нескольких составляющих, где ключевыми параметрами являются возраст и стоимость авто.

Минимальная стоимость автомобиля установлена в 3 000 000 рублей, максимальная – 15-20 миллионов и выше. Учитывается и срок эксплуатации транспортного средства: от 1 года до 20 лет. Исходя из этих условий, рассчитывается и размер налоговой ставки, значение может варьироваться в пределах 1.1-3%.

Чтобы исключить споры о стоимости, стоимость автомобилей определяет Минпромторг, который получает ежеквартальные отчёты дилерских центров по продаже транспорт. Кроме того, курирующая организация ежегодно будет составлять списки, в которые будут включены машины, попадающие под налог на роскошь.

Обратите внимание, что перечень роскошных автомобилей постоянно изменяется, с учётом снижения или повышения цены на конкретную модель.

Разберём, как это работает на практике. Приобретя новую машину, чья цена варьируется в рамках 3-5 миллионов рублей, владелец заплатит налог с коэффициентом 1.5%. Через год эксплуатации, ставка изменится на 1.3%, спустя 12 месяцев сумма увеличивается ещё на 10%. Отметим, что автомобили стоимостью менее 5 000 000 и эксплуатирующиеся более 3 лет, роскошью уже не считаются.

Двухкратным коэффициентом облагаются автомобили стоимостью до 10 000 000 рублей, эксплуатирующиеся меньше 5 лет. Машины, чья цена превышает 10 миллионов, а возраст менее 10 лет облагаются налогом с трёхкратным коэффициентом. Это относится к старым машинам, которые стоят от 15 миллионов, и младше 20 лет.

Кроме этого, налог на роскошь на автомобили включает такие нюансы:

1. Машины, стоимостью менее 3 000 000 рублей не подвергаются повышенному налогообложению. Налог на роскошь не может начисляться на транспортные средства, которых нет в списках Минпромторга.
2. На рынке присутствуют четыре категории автомобилей, которые облагаются налогом на роскошь. Ставка рассчитывается для каждой группы с учётом возраста авто.
3. При составлении списка роскошных авто, внимание уделяется и комплектации. Таким образом, в перечень включаются машины различных марок, но с определённой компоновкой.
4. Перечень транспортных средств ежегодно публикуется на ресурсе Минпромторга, раздел «Реестры и перечни». В настоящий момент, в перечень включено свыше 700 автомобилей.

Не исключено, что такая схема налогообложения ударит не только по карману автовладельцев, но и продавцов. Ведь внесённые поправки распространяются на физических и юридических лиц. Соответственно, попытка обойти закон, оформив эксклюзивный автомобиль в лизинг, или в долгосрочную аренду не увенчаются успехом. Средства в любом случае поступят в казну государства.

Отметим, что некоторые компании уже перестроились под нововведения в российском налоговом законодательстве. В частности, корпорация Toyota снизила стоимость базовой вариации Land Cruisera до 2 999 000 рублей, освободив покупателей от налогообложения по новой схеме.

Что подпадает под налог на роскошь?

Многие полагают, что под данный вид налогообложения может подходить множество различных вещей, которые так или иначе человек может отнести под понятие роскоши. В качестве примера можно назвать антиквариат, крупные земельные участки, спортивные автомобили и так далее. Но на самом деле это не совсем так.

Дополнительные выплаты в сторону Федеральной налоговой службы придется производить, если вы владеете транспортным средством стоимостью дороже 3 млн рублей и за жилье, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей. Другие виды «роскоши» в понимании обывателя налогами не облагаются.

Способы оплаты

Сроком перечисления налога с 2016 года считается 1 декабря. До 1 декабря текущего года потребуется внести оплату за предыдущий год целиком.

Получить сведения о налоговой задолженности удобно:

• на сайте «Госуслуги»;
• на портале ФНС;
• на официальной странице службы судебных приставов.

Для перечисления денег используют системы электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, Webmoney), онлайн-банкинг, платежные терминалы. Можно внести сумму через кассу банка или воспользоваться услугами Почты России.

Налог на роскошь: автомобили

Что касается транспортных средств, то в данной категории объектами налогообложения являются купленные или впервые зарегистрированные в РФ:

• автомобили;
• суда для передвижения по воде (морские и речные);
• воздушный транспорт (самолеты, вертолеты).

При условии, что их стоимость на момент покупки составляет не менее 3-х млн. рублей.

Ставка налога разнится для каждого обладателя ценного автомобиля, единой цифры не существует, и она будет меняться ежегодно. На нее влияют два основных критерия:

• стоимость ТС (сюда попадают авто в ценовой категории от 3 до 20 млн. руб.);
• «возраст» машины.

Оба критерия взаимосвязаны и прямо пропорциональны итоговому проценту ставки. То есть, чем больше стоимость авто, тем дольше за его использование будет взиматься налог, а коэффициент ставки будет изначально значительно выше, чем у других транспортных средств. Для транспорта это не отдельный налоговый платеж, а тот же транспортный налог, только с повышающим коэффициентом.

Наглядно это можно увидеть в таблице:

Таким образом, получается, что покупатели наиболее дешевых авто из категории «роскошь» при приобретении транспортного средства помимо обычного транспортного налога доплатят в бюджет почти такую же сумму. А вот тем, кто приобретает более дорогие автомобили, придется доплатить двойную сумму транспортного сбора.

Налог на роскошь в России в 2018 г.

Рос­сия пока без­успеш­но пыта­ет­ся вве­сти налог на рос­кошь. Начи­ная с 2010 г. дела­ют­ся попыт­ки, но зако­но­про­ек­ты посто­ян­но откло­ня­ют­ся. Поня­тия “рос­кошь” в зако­но­да­тель­стве так до сих и нет.

В Рос­сии НДФЛ оди­на­ков для всех, и рав­ня­ет­ся он 13%. Един­ствен­ные полу­ме­ры — при­ня­тие диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных ста­вок нало­го­об­ло­же­ния транс­пор­та и 2% нало­га на недви­жи­мое иму­ще­ство сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб.

Но это ско­рее уда­ри­ло по насе­ле­нию, чем по бога­тым, так как при­ве­ло к само­управ­ству на местах: по зако­ну нало­го­вые став­ки име­ют пра­во уста­нав­ли­вать орга­ны вла­сти субъ­ек­тов и муни­ци­паль­ных обра­зо­ва­ний. Они вста­ли взвин­чи­вать став­ки на всю недви­жи­мость, кото­рая сто­ит доро­же 1 млн. руб.

Удив­ле­ние людей так­же вызвал стран­ный тех­ни­че­ский сбой в ЕГРН, бла­го­да­ря кото­ро­му мно­гие неволь­но ста­ли мил­ли­ар­де­ра­ми: к ним при­шли уве­дом­ле­ния о нало­гах на объ­ек­ты сто­и­мо­стью несколь­ко мил­ли­ар­дов руб­лей. В то же вре­мя сре­ди депу­та­тов и чинов­ни­ков обла­да­те­лей рос­ко­ши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подо­бие нало­га на рос­кошь в РФ — это транс­порт­ные побо­ры, про­во­ди­мые по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной про­грес­сив­ной шка­ле. Транс­порт­ный налог (ТН) уста­нав­ли­ва­ет­ся не толь­ко на назем­ные транс­порт­ные сред­ства, но и на воз­душ­ные и вод­ные (суда, яхты, мотор­ные лод­ки, само­лё­ты). Он пред­став­ля­ет из себя про­из­ве­де­ние нало­го­вой базы (мощ­но­сти авто­мо­биль­но­го двигателя/реактивной тяги дви­га­те­ля само­ле­та, вало­вой вме­сти­мо­сти вод­но­го транс­пор­та, еди­ни­цы транс­порт­но­го сред­ства*) на нало­го­вую ставку.

*Еди­ни­ца транс­порт­но­го сред­ства — это отдель­ная нало­го­вая база, уста­нав­ли­ва­е­мая для всех осталь­ных ТС с неопре­де­лен­ной мощностью/тягой и вало­вой вместительностью.

Нало­го­вая став­ка — это фик­си­ро­ван­ное зна­че­ние в руб­лях, кото­рое уста­нав­ли­ва­ет­ся зако­но­да­тель­ным поряд­ком в субъ­ек­те РФ в отно­ше­нии одной л.с., одной кг.с. или одной еди­ни­цы ТС. В ст. 361 НК РФ нахо­дит­ся таб­ли­ца нало­го­вых ставок.

По реше­нию орга­нов вла­сти субъ­ек­тов РФ став­ки могут быть умень­ше­ны или уве­ли­че­ны, но не более, чем в 10 раз. Умень­ше­ние воз­мож­но для авто мощ­но­стью не более 150 л.с.

При­ме­ры расчета

• Какой налог нуж­но запла­тить за авто­мо­биль мощ­но­стью 170 л. с.?
  • Нало­го­вая став­ка по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной шка­ле для авто от 150 до 200 л.с. рав­на 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
• Мотор­ная лод­ка с мощ­но­стью дви­га­те­ля 60 л.с.
  • ТН: 60 х 10 = 600 руб.

Налог на новые дорогие автомобили

Рос­ко­шью в отно­ше­нии транс­пор­та усло­ви­лись счи­тать авто­мо­би­ли доро­же 3 млн. руб.

При­ме­ча­ние: Яхты по всей види­мо­сти рос­ко­шью в стране не счи­та­ют­ся, так как с 2017 г. их раз­ре­ше­но вво­зить в Рос­сию без рас­та­мож­ки, в отли­чие от авто­мо­би­лей. Вопрос: Ну и в чиьх инте­ре­сах уста­нав­ли­ва­ют такие законы?

Для вычис­ле­ния нало­га на рос­кошь исполь­зу­ет­ся, соглас­но ст. 362 НК РФ, повы­ша­тель­ный коэф­фи­ци­ент (ПК), кото­рый умно­жа­ет­ся на стан­дарт­ный транс­порт­ный налог. Раз­мер повы­ша­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та уста­нав­ли­ва­ет­ся для авто опре­де­лен­но­го воз­рас­та и стоимости:

• Для машин сто­и­мость от 3 до 5 млн. руб., выпу­щен­ных не более трёх лет назад, коэф­фи­ци­ент равен 1.1.
• Авто­мо­би­ли цено­вой кате­го­рии 5 — 10 млн. не стар­ше 5 лет — коэф­фи­ци­ент повы­ше­ния 2.
• Авто доро­же 10 млн. руб, сто­и­мо­стью до 15 млн. вклю­чи­тель­но, выпу­щен­ные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
• Авто­мо­би­ли ценой свы­ше 15 млн. не стар­ше 20 лет так­же обла­га­ют­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 3.

Полу­ча­ет­ся, чем доро­же маши­на, тем доль­ше с неё будет взи­мать­ся налог на рос­кошь. При дости­же­нии авто­мо­би­лем сво­ей воз­раст­ной план­ки вла­де­лец начи­на­ет выпла­чи­вать стан­дарт­ные начисления.

Кто может не платить налог на роскошь

От нало­га на рос­кошь освобождаются:

• герои Рос­сии и Совет­ско­го Союза;
• вете­ра­ны ВОВ и при­рав­нен­ные к ним участ­ни­ки бое­вых действий;
• мно­го­дет­ные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.

Зако­но­да­те­ля­ми еже­год­но обнов­ля­ет­ся пере­чень лег­ко­вых авто­мо­би­лей для нало­го­об­ло­же­ния доро­же трёх мил­ли­о­нов руб­лей. В нем ука­зы­ва­ют­ся мар­ка, модель, тип и объ­ё­ма дви­га­те­ля, воз­раст маши­ны. Пере­чень дол­жен быть готов не позд­нее 1 мар­та ново­го нало­го­во­го периода.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Рос­ко­шью в недви­жи­мо­сти счи­та­ют­ся круп­ные тор­го­вые и адми­ни­стра­тив­ные цен­тры, ком­мер­че­ская недви­жи­мость под офи­сы, а так­же все осталь­ные объ­ек­ты сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб. Вла­дель­цы дан­ных объ­ек­тов долж­ны выпла­чи­вать нало­ги со став­кой 2 %.

Для срав­не­ния: жилые дома и квар­ти­ры, части жилых поме­ще­ний, ком­на­ты, капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки обла­га­ют­ся нало­гом 0,1%.

Подроб­нее о нало­го­вых став­ках в недви­жи­мо­сти см. в ст. 406 НК РФ.

Заклю­че­ние

Налог на рос­кошь в Рос­сии мог бы не толь­ко попол­нить каз­ну, но и сти­му­ли­ро­вать эко­но­ми­ку, умень­шить соци­аль­ную неспра­вед­ли­вость в обще­стве. Но пока поли­ти­ка и управ­ле­ние ведёт­ся с учё­том лич­ных инте­ре­сов оли­гар­хов, он вряд ли будет уста­нов­лен. Необ­хо­ди­мо кон­тро­ли­ро­вать не при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров (так как кон­цы мож­но все­гда спря­тать в дру­гих стра­нах), а при­быль, уста­нав­ли­вая нало­ги на сверхдоходы.