Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ за 2021 год?

Как получить налоговый вычет по ИИС типа «А» в 2021 году

Получение налогового вычета со средств, вложенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), производится в четыре этапа: регистрация в личном кабинете ФНС и получение электронной подписи; подготовка документов; заполнение декларации 3-НДФЛ; отправка заявления на возврат денег.

С 21 мая 2021 года появилась возможность оформления вычетов фактически в автоматическом режиме без сбора документов. Подробнее в моей статье «Как получить налоговый вычет за инвестиции в упрощенном порядке».

Размеры вычетов на детей в 2021 году

Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

• на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Как получить инвестиционный вычет. Инструкция от Bankiros.ru

При открытии индивидуального инвестиционного вычета вы получаете право на налоговый вычет. Какие вычеты можно получить при инвестировании и как это сделать, расскажем в нашем материале.

Кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет

Право на налоговый вычет имеет лицо, которое уплачивает налог на доход (НДФЛ) — 13% от суммы дохода. Инвестиционный вычет может получить гражданин, который открыл брокерский или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и осуществляет следующие операции на бирже:

• получает доход от обращения ценных бумаг на организованном рынке;
• вносит свои личные средства на ИИС;
• получает доход по операциям, которые учитываются на ИИС.

Правила предоставления инвестиционных вычетов регулирует ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

Что представляет собой инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг возможен после погашения ценных бумаг, которые находились в вашей собственности более трех лет. Этот срок отсчитывается от реализованных бумаг, которые были куплены самыми первыми. Такой вычет применяется для погашения ценных бумаг, которые были именно на обычном брокерском счете. Ценные бумаги на ИИС здесь не учитываются.

Как получить налоговый вычет от продажи бумаг на брокерском счете. Пошаговая инструкция

Такой вычет предоставляется налогоплательщику на суммы налога с 2017 и последующие годы. По окончании периода, инвестор должен:

1. Подготовить документы, которые указывают на право налогового вычета. Это могут быть,например, брокерские отчеты, которые указывают на срок владения реализованных ценных бумаг.
2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Найти ее форму и рекомендации по заполнению можно на сайте ФНС.
4. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию. Прикрепить к ним подтверждающие документы.
5. Если при предоставлении налогового вычета его максимальная сумма превышена, вам необходимо предоставить в налоговую службу декларацию и доплатить сумму налога.

Что представляет собой инвестиционный вычет в размере средств, внесенных на ИИС (вычет типа А)

Налоговый вычет формируется из суммы, которую вы внесли на ИИС за определенный период — вычет типа А. Учитываемая сумма ограничена – 400 тысяч рублей. Даже если вы внесете за год 600 тысяч рублей, вычет будет рассчитываться из суммы в 400 тысяч. Сумма максимального вычета составляет 52 тысячи рублей. Однако сумма вычета также не может быть больше уплаченного вами НДФЛ. Например, если вы внесли на счет в 2020 году 400 тысяч, а уплаченный вами НДФЛ за отчетный год составил 42 тысячи рублей, то вернуть вы сможете только 42 тысячи.

Вычет типа А возможен при условии, что в течение ведения учитываемого ИИС, инвестор не заводил другие индивидуальные инвестиционные счета. Исключение составляют ИИС, на которые перевели все средства с первого ИИС. Если вы закроете ИИС, не дождавшись трех лет, вы должны будете вернуть в казну все средства, не уплачиваемые по налоговому вычету.

Например, вы положили на ИИС в прошлом году 90 тысяч рублей. Теперь вы имеет право получить в налоговой 13% от этой суммы. Вычет можно получить в течение трех лет. Вы имеете право подавать декларацию на вычет один раз за годовую сумму, внесенную на ИИС. Например, с 2021 по 2023 год вы можете подать заявление за 2020, в 2022 по 2024 год за 2021 и так далее.

Получить такой вычет можно только за год, когда вы вносили средства. Чтобы получать вычет каждый год, необходимо пополнять ИИC хотя бы раз в год.

Как получить инвестиционный вычет типа А. Пошаговая инструкция

Для получения вычета в размере средств, внесенных на ИИС, инвестор должен:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Получить справку 2-НДФЛ с места работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за необходимый год.
3. Подготовить документы, которые подтверждают право на вычет. Например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании, заявлении о присоединении к регламенту брокерского обслуживания и другое.
4. Подготовить документы, которые подтверждают финансовые зачисления на ИИС. Например, платежное поручение при зачислении средств с банковского счета, кассовый ордер при оплате наличными, отчет брокера и другое.
5. Подать в налоговую службу по месту жительства заявление на вычет и заполненную налоговую декларацию и прикрепить к ним подтверждающие документы.

Что представляет собой вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС (Вычет типа Б)

Налоговый вычет предоставляется при окончании договора на ведение ИИС в полном размере дохода по операциям на счете. Такой вычет возможен только при истечении трех и более лет после открытия счета. При этом деньги на него вы можете положить в любое время. важна именно дата его открытия. Если инвестор за время действия ИИС воспользовался вычетом типа А, право на данный вычет он не имеет.

Вычет выгоден инвесторам, которые не хотят платить налог с дохода от торговли ценными бумагами по ИИС. Например, инвестор проводил операции с ценными бумагами на своем ИИС. Так, за год он заработал около 250 тысяч рублей. Если бы это был брокерский счет, то брокер бы самостоятельно удерживал с доходов по операциям 13% в казну – всего 32 500 рублей. С дохода по ИИС платить налог не нужно. Однако для такой льготы индивидуальный счет должен быть открыт минимум три года.

Как получить инвестиционный вычет типа Б. Пошаговая инструкция

Чтобы получить вычет типа Б, инвестор должен:

1. Подготовить документы, подтверждающие право на вычет. Например, отчеты брокера по проведенным операциям на ИИС.
2. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
3. Получить в налоговой справку о том, что ранее он не пользовался вычетом типа А.
4. Заказать у брокера справку о том, что у него нет других ИИС.
5. Предоставить в налоговую службу по месту жительства налоговую декларацию и заявление с документами, которые подтверждают право на вычет.
6. Дождаться уведомления от ФНС и предоставить брокеру уведомление брокеру о праве на вычет. На ее основании он приостановит удержание НДФЛ.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Вычет за внесение средств на ИИС (вычет типа А)

Для двух других вычетов необходимо открыть ИИС. Это можно сделать у того же брокера. Можно иметь параллельно простой брокерский счет и ИИС, а вот иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.

Основное условие получения обоих типов вычета по ИИС — счет должен быть открыт не менее чем на 3 года.

Вычет за внесение средств на ИИС называется вычетом по ИСС типа А. Суть его заключается в том, что на открытый ИИС вносят денежные средства (не более 1 миллиона рублей в год). Вычет равен сумме внесения, но не более 400 тысяч рублей в год. Такой тип вычета можно получать ежегодно. Но если ИИС закрыть ранее трех лет, то полученные переплаты по налогу надо будет вернуть.

Отметим, что для получения вычета закон не прописывает обязательным условием наличие операций с ценными бумагами на ИСС. Однако лучше все-таки совершать куплю-продажу бумаг, иначе налоговая может не предоставить вычет, посчитав, что ИИС открыт не с целью инвестирования, а только с целью получения вычета.

Вычет типа А имеет смысл применять, если у гражданина есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (как правило, это работа в найме или предпринимательские доходы с применением общей системы налогообложения).

ПРИМЕР: Фомин А. В. в 2019 году открыл ИИС и внес на него 250 тысяч рублей. Также он работает в ООО «Приоритет», где получил 300 тысяч рублей (261 000 на руки + 39 000 НДФЛ, перечисленный налоговым агентом в бюджет). Если применить вычет, то расчет будет следующим: 300 000 (налоговая база) – 250 000 (вычет) = 50 000 рублей — налоговая база с учетом вычета.

50 000 × 13% = 6 500 — НДФЛ к уплате. А налоговый агент уплатил 39 000 рублей. Таким образом, переплата составила 39 000 – 6 500 = 32 500 рублей. Эту сумму Фомин сможет получить на свою карту.

Порядок получения вычета

Вычет типа А налоговый агент не предоставляет, его можно получить только самостоятельно по окончании налогового периода в налоговой. То есть по окончании года, в котором были внесены средства на ИИС, гражданин обращается в налоговый орган с пакетом документов. После рассмотрения бумаг контролирующий орган делает возврат переплаты или отказывает в возврате, если право на него не подтверждено.

Список необходимых документов

В налоговую для самостоятельного получения вычета типа А предоставляют следующий пакет документов:

• 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
• справка о доходах, которую получают у налогового агента — работодателя;
• документы, подтверждающие право на вычет (договор на открытие ИИС, платежки или чеки о внесении денежных средств на ИИС).

Срок обращения за вычетом типа А — в течение трех лет с года внесения средств на ИИС.

Еще о вычетах по ИИС мы писали в статье.

Документы, необходимые для получения данного вычета:

Во всех трёх случаях необходимо иметь следующий ряд

• Документы, дающие право на налоговый вычет.
  В первом и третьем случае таким документом может быть отчёт брокера.
  Во втором могут быть следующие варианты:
  • договор на ведение ИИС,
  • договор о брокерском обслуживании,
  • договор доверительного управления,
  • заявление о присоединении к брокерскому договору.
• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
• (Только для первого и второго случаев) Справка 2-НДФЛ
• (Только для второго случая) Копии документов, говорящих о зачислении денежных средств на ИИС, такие как:
  • платёжное поручение,
  • приходно-кассовый ордер,
  • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера о проведении операции.
• В случае если НДФЛ начисляется налоговым агентом (например, работодателем), то в третьем случае налогоплательщику необходимо сделать следующее.

of your page —>

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

Налоговый орган обязан выдать такую справку максимум через 30 дней, после чего предоставить данную справку участнику рынка ценных бумаг. Благодаря такой справке НДФЛ при выплате последующих доходов удерживаться не будет.

Итак, повторим ещё раз: второй и третий случай предоставления инвестиционного вычета взаимосвязаны, получить можно только один из них:

• либо вычет на сумму вложений на ИИС, что можно сделать уже в следующем налоговом периоде после открытия счета;
• либо вычет на доходы, полученные в следствии операций по данному счёту. На данный вычет можно претендовать только по истечение 3-х лет с момента открытия счёта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

1. Налоговый вычет при покупке или продаже автомобиля в 2021 году
2. Министерство финансов пояснило, когда можно получать двойной стандартный вычет НДФЛ
3. Налоговый вычет на обучение детей по НДФЛ в 2021 году
4. Налоговый вычет для пенсионеров в 2021 году

Здравствуйте! Вопрос о налоговом вычете для ИИС и возврате налога (вариант А, т.е. в сумме денежных средств, внесенных на ИИС) ДЛЯ НЕРАБОТАЮЩЕГО ПЕНСИОНЕРА.
Как известно, получить налоговый вычет можно, если был уплачен НДФЛ в СООТВЕТСТВУЮЩЕМ(. ) налоговом периоде. Однако, в ряде случаев, НК РФ позволяет получать налоговый вычет за счет подоходного налога, удержанного в предыдущие годы. Например, хорошо известно, что налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет за счет подоходного налога за три года, предшествующих возникновению права на налоговый вычет. Возможна ли подобная ситуация применительно к ИИС (вариант А) для неработающего пенсионера, который иногда получает доход и платит НДФЛ? При этом: НК РФ, Статья 210. Налоговая база…, пункт 3, 4-й абзац: “У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, МОЖЕТ ПЕРЕНОСИТЬСЯ НА ПРЕДЫДУЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ…” Ст. 210 носит ОБЩИЙ характер, и можно предполагать, что она распространяется на все виды налоговых вычетов – на имущественный, инвестиционный, социальный и т.д.
Конкретный пример (неработающий пенсионер):
1. ИИС открыт в 2018 году; 400 т.р. заведены на счет в 2018 году и на них куплены акции. При этом, в 2018 году был удержан НДФЛ в сумме свыше 52 т. р. (от продажи акций на основном брокерском счете…) и в 2019 году ФНС предоставила инвестиционный налоговый вычет (за 2018 год)- вернула 52 т.р.
2. В 2019 году деньги на ИИС не поступали. При этом, от продажи акций на основном брокерском счете в 2019 году был удержан НДФЛ в размере 45 т.р. Налоговый вычет не заявлялся.
3. В 2020 году от сделки на основном брокерском счете будет удержан налог в размере 10 т.р.
Если до конца 2020 года на ИИС будут заведены деньги в размере 400 т.р., то возможен ли в 2021 году возврат налога в сумме 52 т.р. или возврат состоится только в размере 10 т.р.? Спасибо.

Вычет по индивидуальному счету – тип Б

Для такого типа вычета, как видно из названия, необходимо прежде открыть индивидуальный инвестиционный счет и провести на нем какие-либо операции с ценными бумагами. При этом от обложения налогом освобождён полученный финансовый результат – вне зависимости от того, сколько времени налогоплательщик владел проданными активами.

Особенности получения инвестиционного вычета по ИИС типа Б такие:

Условия для получения

Если гражданин удовлетворяет заявленным требованиям, это еще не значит, что получить вычет ему удастся. Существует ряд требований и к самому инвестиционному счету, и к проводимым операциям.

Российское правительство действительно заинтересовано в том, чтобы люди активнее инвестировали свои деньги в развитие экономики. Только вот речь идет именно об экономике страны, а не всего мира в целом.

Более того, деятельность инвестора не всегда прибыльна. Если человек ушел в убыток, то понятно, что вычет на нее ему не потребуется. Поэтому надо очень ответственно подходить к выбору подходящего брокера.

Если инвестор хочет на своем ИИС заработать, то он заинтересован в уменьшении базы налогообложения. Поэтому и оформление вычета для него будет важным шагом. Чтобы его получить, необходимо выполнить ряд условий:

• счет открывается на срок от 3 лет (более раннее закрытие не дает право на льготу);
• деньги инвестируются в ценные бумаги российских предприятий или компаний, получивших допуск к проведению операций на территории страны.

Причем размер льготы ограничен из прибыли – получить вычет за год можно только в размере до 3 миллионов рублей. Если он оказывается больше, то на сумму превышения вычет не предоставляется.

Гражданин, занимающийся инвестированием, право на льготу может реализовывать ежегодно.

Поправки в НК РФ относительно возможности применения инвестиционного вычета стали действовать с 1 января 2014 года. Следовательно, если счет был открыт гражданином в том же году, то реально получить вычет он смог в 2017 году (на деле получать его можно и каждый год, но если закрыть ИИС раньше, то все полученные суммы придется вернуть).

Какие документы потребуются инвестору

В первую очередь – это копии документов, дающих право на вычет (договор о присоединении или копию договора об открытии брокерского счета). Дальше нужны документальные подтверждения факта пополнения ИИС: чеки и выписки из банка о выполнении переводов. В них должны быть проставлены даты и отмечены суммы расходов и доходов по счету в рамках отчётного периода. Затем в бухгалтерии по месту работы требуется забрать форму 2-НДФЛ за год, в котором заявитель желает получить вычет.

Теперь осталось заполнить декларацию 3-НДФЛ, что удобно сделать непосредственно на сайте налоговой службы. Пакет документов могут потребовать дополнить, поэтому рекомендуем заранее в телефонном режиме связаться с вашим отделением ФНС и задать им все вопросы. Собранные документы должны отражать факт того, что инвестор получил доход в результате инвестиционной деятельности, а также, что договор был заключен на срок от 3 лет. После передачи документов на проверку осталось только дождаться результатов.

Таким образом перед получением инвестиционного вычета пользователю сперва необходимо обратиться в налоговую. Здесь ему выдают справку, что заявитель ранее не использовал свое право на получение вычета в сумме средств, которые он в текущем периоде внес на баланс ИИС. В обязанности налогоплательщика также входит доказать, что у него нет иных заключенных договоров.

Когда инициатива не нужна

Воспользовавшись нововведением, дающим право на вычет налога в упрощенном порядке, не нужно ничего делать:

• ни собирать документы;
• ни обращаться с заявлением в ФНС.

Нужно 20 марта следующего года после сделки дистанционно без привязки ко времени и к месту:

1. Зайти на сайт nalog.gov.ru.
2. Войти в личный кабинет физического лица:
   • по логину (ИНН) и паролю;
   • через Госуслуги.
3. Получить заранее заполненное заявление на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
4. Подписать заявление.

Следует иметь в виду, что присоединение банков к информационному взаимодействию с банками осуществляется на добровольной основе. Поэтому заключая договор по приобретению имущества или на ведение ИИС, уточните входит ли банк в перечень налоговых агентов.

Закон вступит в силу с августа этого года, а по факту вычет будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.

Соответственно, и получить деньги можно будет только через год.

Напомним, что с 1 августа 2021 года в России вступают в силу сразу несколько важных нововведений. Семьи с детьми-школьниками получат по 10 тысяч рублей, работающим пенсионерам пересчитают пенсии. Кроме того, вводятся новые правила оформления ОСАГО, а на Дальнем Востоке можно будет взять второй гектар земли.