Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Правила предоставления профессионального налогового вычета

Налоговые преференции выражаются в разных формах. Например, налогоплательщику может полагаться профессиональный налоговый вычет — в соответствии с нормами Налогового кодекса. Что такое профессиональный налоговый вычет (далее — ПНВ) простыми словами? Фактически, это сумма, на которую может уменьшена налогооблагаемая часть своего дохода предпринимателя или гражданина, занимающегося частной практикой, на основании документов, подтверждающих расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода. Таким образом, можно добиться снижения материальной нагрузки, связанной с уплатой обязательных взносов, налоговых отчислений в пользу государства. То есть, нужно уплачивать налоги в меньшем размере.

Кто может получить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный вычет — это налоговая льгота для предпринимателей. Распространяется она на:

  • Индивидуальных предпринимателей (ИП). Получить вычет могут только те ИП, которые платят НДФЛ. Индивидуальные предприниматели на патенте, на упрощенной системе налогообложения либо на едином налоге на временный доход права на профессиональный вычет не имеют.
  • Адвокаты, нотариусы.
  • Лица, заключившие договор ГПХ (например, договор подряда, оказания услуг и т. д.).
  • Авторы, получающие выплаты за соответствующую творческую деятельность.

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?

К сожалению, данная государственная льгота распространяется не на всех участников предпринимательских отношений. Во-первых, ею точно не могут воспользоваться юридические лица. Во-вторых, на профессиональные налоговые вычеты имеют право лишь граждане, выполняющие условия:

  • Зарегистрированы в качестве ИП и находятся на ОСНО;
  • Являются физическими лицами без статуса ИП и трудятся по ГПХ;
  • Занимаются нотариальной, адвокатской деятельностью или иной частной практикой;
  • Являются создателями или авторами произведений искусства, литературы, науки, а также изобретений и открытий.

Обязательным пунктом для всех перечисленных категорий является наличие доходов или вознаграждений за свою деятельность, а также уплаты от полученной прибыли НДФЛ.

Стоит отметить, что ИП на других системах налогообложения (ПСН, ЕНВД, НПД, ЕНВД, УСН) не имеют право на вычет, так как не являются плательщиками подоходного налога.

Читайте: Налоги ИП.

Виды профессиональных вычетов

Из норм российского законодательства можно выделить два вида профвычетов по налогам, которые доступны для получения индивидуальными предпринимателями:

  1. Расчет вычета производится на основании всех затрат, которые были понесены им в ходе осуществления предпринимательской деятельности;
  2. Размер вычета составляет 20% от всего полученного индивидуальным предпринимателем дохода в течение года, если такой предприниматель не может документально подтвердить свои расходы.

Вычет в сумме всех произведенных затрат

Такой вид налогового вычета может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю при соответствии им нескольким условиям:

  1. Все понесенные им расходы напрямую связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  2. Все понесенные расходы являются обоснованными, могут быть подтверждены при помощи документов, и были направлены на получение человеком прибыли.

Требование, которое касается подтверждения понесенных индивидуальным предпринимателем расходов, является основополагающим. При отсутствии у человека документов, подтверждающих понесенные расходы и их правомерность, сотрудник налоговой службы откажет ему в возможности получения льготы.

В отдельных источниках отдельно рассматривается момент, который касается того, что индивидуальному предпринимателю вовсе не обязательно предоставлять с декларацией документы на понесенные расходы. В том числе такое требование можно не выполнять и при проведении камеральной проверки.

Но если следовать именно такому подходу, предприниматель может столкнуться с проблемами со стороны сотрудников ИФНС , одной из которых будет отказ в предоставлении налогового вычета.

Вычет для предпринимателей

Согласно закону, индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на получение налогового вычета только при условии, что они официально зарегистрировали свой статус.

Существует несколько положений, которых необходимо придерживаться:

  1. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение и подтвержденного и неподтвержденного налогового вычета. В первом случае выплата денежных средств осуществляется в полном объеме, а еще расчет производится на основании предъявленных человеку расходов;
  2. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, которыми он может подтвердить свои расходы, сумма вычета составляет 20 процентов от полученной им прибыли.

На заметку! Все расчеты округляются. Дополнительно к расчету суммы выплаты может быть подключена и государственная пошлина, если она связана с осуществлением человеком данного вида деятельности.

Вычеты для лиц, которые занимаются частной деятельностью по гражданско-правовым договорам

Согласно закону, и у предпринимателя, и у физического лица, есть право на осуществление частной деятельности по гражданско-правовому договору. За понесенные в ходе этой деятельности расходы, заявитель имеет право получить профессиональный вычет по налогу.

Возмещение средств допускается при наличии у заявителя одного из следующих видов договоров:

  1. Подряд;
  2. Агентский договор;
  3. Договор оказания услуг.

При наличии у человека договора аренды, ему вряд ли получится получить за эти расходы налоговый вычет. Но согласно судебной практике, часть таких дел все-таки решались в пользу заявителя.

Внимание! Все расходы, которые были связаны с выполнением человеком его обязательств по договору гражданско-правового характера, определяются им самостоятельно. Но для получения налогового вычета, их придется подтвердить документами.

Получение профвычета допускается и простым физическим лицом, если он занимается частной деятельностью, не оформляясь в качестве предпринимателя. Сдача документов в налоговый орган производится через агента, в рамках этих договорных отношений, им выступает заказчик, которым может быть и ИП , и организация.

Если у человека или организации отсутствует свой налоговый агент, вся документация, необходимая для оформления выплаты, передается в отделение ИФНС самостоятельно. Для получения вычета, гражданин должен оформить декларацию и документы, подтверждающие понесенные расходы.

Аналогичное требование о предоставлении документации распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые работают по договорам гражданско-правового характера (при условии, что такие работы не связаны с осуществлением его основной деятельности).

Чтобы не запутаться в расходах, предприниматель должен самостоятельно заниматься ведением отдельного учета для основной деятельности и для деятельности по договорам ГПХ . В этой ситуации у предпринимателя есть право обратиться за оформлением профвычета только в отношении тех расходов, которые были выполнены по договорам ГПХ .

Для получения налогового вычета физ лицу нужно обязательно выполнить три условия, которые заключаются в следующем:

  • он не должен являться предпринимателем;
  • предоставить заявление на получение ПНВ в произвольной форме;
  • лицо, претендующее на снижение налога, должно быть налоговым резидентом РФ.

Сумма расходов учитывается в период выполнения лицом работ по ГПД, при этом не учитывается, когда именно были эти затраты. Например, строитель купил необходимые материалы, задолго до проводимых им работ по договору, их стоимость будет учитываться на расчетный момент. Также можно оформить налоговый вычет при продаже автомобиля.

Заявление, написанное налогоплательщиком на учет профессионального вычета, он подает налоговому агенту, а в случае его отсутствия необходимо в налоговый орган подать декларацию формы 3-НДФЛ по месту своего жительства. Заявление или декларация подается после окончания налогового периода. Как получить налоговый вычет при покупке автомобиля расскажет этот материал.

На видео – налоговый вычет по ндфл для ип:

Если налоговый агент не успел отдать заявление в соответствующий орган, тогда физическое лицо обязано предоставить налоговую декларацию до 30 апреля уже с учетом профессионального вычета. Сумма налога оплачивается не позднее 15 июля. Читайте про срок возврата налогового вычета после подачи заявления.

В случае заявления на ПНВ без документов, подтверждающих расходы, вычет не применяется. Исключение составляют только авторы творений искусства, литературы, ученые и изобретатели, задействованные в промышленной деятельности. У них налог взимается от суммы вознаграждения и без документов на расходы по их деятельности. При этом программистам, создавшим новые сетевые продукты, вычет применять нельзя. Про налоговый вычет при продаже квартиры расскажет эта ссылка.

Профессиональные вычеты адвоката

Налогообложение доходов частнопрактикующих адвокатов или нотариусов идентично налогообложению предпринимателей, но имеет ряд особенностей, поскольку их деятельность не подпадает под привычные режимы налогообложения.

Профессиональный вычет предоставляется категории частнопрактикующих специалистов в размере подтвержденных документами расходов. Их сумма определяется по аналогии с порядком определения налога на прибыль, установленного гл. 25 НК РФ. Отсутствие подтверждающих затраты документов не дает права использования льготы.

Итак, объединяющим фактором для всех групп граждан, имеющих право на профессиональный вычет, является подтверждение заявленных расходов, связанных с их деятельностью. Но различаются размеры льготы в зависимости от категорий плательщиков.

ИП при отсутствии документальных подтверждений расходов вправе получить вычет в 20% от прибыли, авторы различных произведений искусства – от 20 до 40% в зависимости от вида деятельности. В то же время адвокаты и нотариусы рискуют не получить льготу, если не представят соответствующих документов. Не имеют права на фиксированный процентный вычет и физлица, работающие по договорам ГПХ и не подтвердившие документами этот доход.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Право на налоговые вычеты по расходам на профессиональную деятельность

  • ИП, нотариусы, адвокаты, юристы и другие лица, занимающиеся частной практикой. Основанием для льготы является заявление, поданное вместе с налоговой декларацией по форме 3 НДФЛ, поданной в ФНС до 30 апреля следующего за отчетным года.
  • Граждане, получающие доходы за работы (услуги) по гражданско-правовым договорам (по заявлениям). Льготу должен предоставить работодатель.
  • Специалисты, получающие вознаграждения за результаты интеллектуального труда (авторские) по оформленным договорам (по заявлению). Льготу предоставляет ИП или организация, выплачивающая доход автору.

Лицам, получившим доходы от физлиц, не являющихся налоговыми агентами, льготу предоставят в ФНС по заявлению и декларации по завершению налогового периода.

Получить вычет можно у заказчика или в ФНС.

  1. Исполнитель на основании договора вправе обратиться с заявлением к заказчику (в фирму или к ИП), который оплачивал ему выполнение этих работ. Заявление дополняется документами, в подтверждение его расходов на выполнение работ (билеты, чеки, накладные, акты приемки работ, счета из гостиниц, и т.д.)
  2. При отказе заказчика оформить вычет или отсутствии у него прав налогового агента, исполнителю следует обратиться в налоговую инспекцию с декларацией, документами и соответствующим заявлением.

Ст. 221 НК также определяет, что может быть включено в состав затрат, которые ИФНС включает в сумму для определения вычетов, а также кто и как ими может воспользоваться:

ИП и частнопрактикующие специалисты

Они самостоятельно определяют состав затрат на предпринимательскую деятельность в пределах законодательно установленных норм и подтверждают их документально. Если документов нет, официально зарегистрированные ИП имеют право на вычет по фиксированному нормативу в размере 20% от всех доходов в отчетном периоде. Если для предпринимательской деятельности используется недвижимость, принадлежащая ИП (кроме гаражей, дачных домов и жилья), ранее уплаченный налог на имущество также можно включить в сумму расходов.

К затратам могут быть отнесены налоги, уплаченные по конкретным видам деятельности за отчетный период (кроме НДФЛ), а также страховые обязательные взносы в ПФР и ФОМС, госпошлины.
При выборе ИП налогообложения в виде вмененного налога или на отдельные виды деятельности налоговый вычет не предоставляется.
Адвокаты в затраты на профессиональную деятельность вправе включать расходы на транспорт (ремонт, обслуживание, покупку ГСМ), которым они пользуются для работы.

Работающие по договорам

Работники, предоставляющие услуги или выполняющие работы по договорам гражданско-правового вида, вправе получить вычет лишь на те расходы, которые непосредственно связаны с этими работами (услугами) и документально подтверждены. На льготы имеют право адвокаты, предприниматели и остальные граждане.

Авторская деятельность

Право на льготы имеют авторы произведений и других результатов интеллектуальной собственности. Если авторские права переданы по наследству, отчуждены или права на их использование переданы иным способом другим лицам, вычеты этим лицам не положены. Льготу предоставят на фактически понесенные и документально подтвержденные затраты.
Если документы, подтверждающие расходы на творческую деятельность, отсутствуют, то применяется норматив. Сумма вычета определяется, как доля от всех доходов, полученных в отчетном периоде по видам деятельности:

  • 20% — научные труды и разработки, произведения литературы и их исполнение
  • 25% — другие музыкальные произведения
  • 30% — образцы и модели промышленные, товарные знаки, изобретения, аудиовизуальные и художественно-графические произведения.
  • 40% — произведения искусства, живописи, сценические, хоровые, музыкальные, а также оркестровые, симфонические, и написанные для кино и театра.

Каждый налогоплательщик вправе для снижения расходов выбрать более выгодный вариант оформления профессионального вычета по НДФЛ: по расходам или по нормативам.

Получение вычета на покупку онлайн-касс

У предпринимателей на ЕНВД и ПСН существует также возможность уменьшения налога за счет получения спецвычета в случае, если они купили онлайн-кассу и в установленные сроки внесли ее в учетные базы ФНС (№349-ФЗ от 27.11.2017 г.). Для таких ИП величина вычета может равняться 18 тыс. рублей за каждый объект техники. Однако следует соблюсти правило – расходы на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при исчислении иных налоговых платежей.

Налоговый вычет может охватывать затраты ИП на:

  1. покупку контрольно-кассовой техники (ККТ).
  2. покупку фискального накопителя.
  3. покупку программного обеспечения.
  4. оплату услуг сторонних субъектов, связанных с настройкой и модернизацией перечисленной выше техники.

ФНС при этом делает акцент на то, что льгота возникает, если:

  • ККТ входит в состав реестра налогового органа;
  • приобретенная касса внесена в систему учета.

Профессиональный вычет в авторском «исполнении»

В том случае, когда граждане, обозначенные в последнем пункте, не могут осуществить подтверждение своих затрат (к примеру, при творчестве, изобретательстве и научных изысканиях), тогда они всё же могут рассчитывать на получение профессионального вычета, но лишь при следующих обстоятельствах:

  • В случае создания литературного произведения, в том числе для театральной постановки, кино, эстрадного и циркового использования (сценарии для съёмок и телевидения) – тогда профессиональный вычет, при его исчислении, будет составлять 20% от всей доходной массы денег, заплаченных автору согласно условиям договора.
  • В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих художественную и графическую направленность и при осуществлении творческих задач, которые связаны с задачами дизайна, архитектуры и фотографии – вычет составит 30% от всего заработка автора, указанного в договоре.
  • В случае творчества по созданию разных произведений, имеющих декоративную и прикладную направленность, то есть при осуществлении творческих задач, которые связаны с оформительскими задачами, декорациями, графикой в разных исполнительских манерах – вычет составляет 40% от всего заработка творца, указанного в договоре.
  • В случае, когда создаётся видео продукт (видео ролик) – вычет будет равен 30% от объёма доходной части.
  • В случае постановки разнообразных произведений музыкальной направленности, предназначенных для использования на театральных подмостках, в кинофильмах и телефильмах – тогда вычет составит 40% от заработанной суммы. А при сочинении любых других произведений музыки – эта сумма будет составлять 25% от дохода.
  • В случае демонстрации исполнительского искусства в рамках литературного произведения – сумма вычета составит 20% от дохода.
  • В случае написания научных работ, различных программ по разработкам, с использованием научной информации – вычет равен 20% от заработка учёного.
  • В случае создания полезных изобретений и моделей – вычет составит 30% от всего заработка, полученного на протяжении 2-ух первых лет эксплуатации данных изобретений.

Важная информация! Российское законодательство строго запрещает при вычислении профессионального вычета одновременно применять подтверждённые расходы и процент от заработка.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Поскольку индивидуальные предприниматели не связаны с работодателем и трудятся исключительно в свою пользу, то заявление им адресовать некому. Частным предпринимателям следует сразу обращаться в налоговую инспекцию и передавать на рассмотрение список следующих деловых бумаг:

  1. Декларация. Документ, который служит для отчетности перед налоговой инспекцией обо всех финансовых операциях налогоплательщика, связанных с его расходами и доходами, является неотъемлемой частью пакета документации, требуемой для начисления налоговой скидки. Заполнять подобный документ нужно на бланке 3-НДФЛ.
  2. Ксерокопия паспорта. Чтобы налогоплательщик мог документально подтвердить свою личность, необходимо сделать копии первых двух страниц паспорта, а также страницы, содержащей сведения о прописке, и впоследствии их заверить. В случае отсутствия паспорта по каким-либо причинам можно предоставить любой другой документ, с помощью которого можно заменить паспорт.
  3. Расходные документы. Все бумаги, свидетельствующие о затратах налогоплательщика, которые имеют отношение к профессиональной деятельности (например, чеки либо квитанции), также нужно прикрепить к основному пакету документации.

Документы на налоговую скидку профессионального рода нужно подавать в инспекцию, расположенную по месту жительства претендента вычет. Причем это нужно делать не сразу, а только тогда, когда подойдет к завершению налоговый период, в котором физическое лицо понесло затраты.

Каков размер денежной компенсации

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ обычно начисляются в размере официально подтвержденных затрат налогоплательщика. Но для частных предпринимателей действует несколько иное правило – размер вычета составляет 20% от суммарной прибыли, заработанной данными физическими лицами.

Пример расчета профессиональной скидки для ИП

Например, если индивидуальный предприниматель за 2016 год ежемесячно зарабатывал сумму 60 000 рублей, то он может рассчитывать на вычет в размере 144 000 рубля. Данная цифра получена следующим образом:

  • 60000 (месячный оклад) * 12 (число рабочих месяцев в году) = 720 000 рублей;
  • 720000/100% = 7 200 рублей – это один процент от годового дохода частного предпринимателя;
  • 7200 рублей*20% = 144 000 рублей – размер профессионального налогового вычета.

Когда нужно заплатить налог

Если налогового агента нет (либо НДФЛ не был им рассчитан и удержан), тогда ИП обязан подать декларацию в срок до 30-го апреля года, следующего за годом получения прибыли. При исчислении налога в декларации можно и даже нужно учесть профвычет.

Итак, правом на профессиональные вычеты обладают предприниматели, адвокаты, нотариусы и лица, получающие вознаграждение за результаты интеллектуального труда. Вычет предоставляется, если указанные лица находятся на ОСНО, то есть платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Предоставление вычетов осуществляется или через налоговых агентов, или непосредственно через ФНС.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Если Учишся От Биржи То Когда Перечисляют Стипендию
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector