Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые льготы инвалидам 1, 2 и 3 групп в 2021 году

Налоговые льготы инвалидам 1, 2 и 3 групп в 2021 году

Среди помощи, оказываемой государством, отмечают льготы по налогам для инвалидов разного характера. Они затрагивают сразу несколько видов государственной пошлины, и зависят от группы, присвоенной гражданину.

  • Налог на имущество
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • НДФЛ

Люди с ограниченными возможностями относятся к категории слабо-защищенных граждан, поэтому в законодательстве предусмотрена их поддержка в различных сферах.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2021 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

  • полная либо частичная утрата трудоспособности;
  • необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
  • недостаток конечностей;
  • серьёзные психофизические расстройства;
  • утрата внутренних органов;
  • неизлечимые патологии;
  • необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

  • имущество;
  • землю;
  • личный автотранспорт;
  • привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС . Скачать для просмотра и печати:

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

  1. Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
  2. Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
  3. Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
  4. Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
  5. Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
  6. Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
  7. Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
  8. Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.

Платят ли инвалиды 2 группы транспортный налог на машину в 2021 году

Бюро медико-социальной экспертизы устанавливает вторую степень инвалидности по тем же основаниям, что и первую, но при частичной потере способностей. Люди в состоянии себя обслужить, однако им все равно требуется постоянное внимание со стороны медперсонала или других граждан, а также создание специальных условий жизни.

Эти граждане нетрудоспособны и требуют социальной поддержки. В 2021 году льготы по налогу на автомобиль для инвалидов 2 группы совпадают со льготами для 1 группы. Это характерно для всех регионов.

Например, в Ленинградской области нет отдельной статьи по льготам для граждан с первой и второй группой инвалидности. Снизить платеж можно по другим основаниям. Есть положения по отмене сбора инвалидам Великой Отечественной войны, а также гражданам, получившим инвалидность в результате ведения боевых действий (ст. 3 Закона №51-ОЗ от 22.11.2002).

В Санкт-Петербурге инвалиды II группы имеют льготы по транспортному налогу, поскольку этот населенный пункт является самостоятельным субъектом РФ, и его власти приняли такое решение. В отличие от области, в Санкт-Петербурге обе категории граждан с ограниченными возможностями освобождены от уплаты автомобильного сбора с мощностью ТС до 150 л.с. (п. 1 ст. 5 Закона СПб от 04.11.2002 № 487-53).

В Москве в 2021 году льготы для инвалидов 2 группы также представляют собой полное освобождение от платежа (пп 6 п. 1 ст 4 Закона №33 от 09.07.2008).

В таблице представлены сведения по некоторым регионам.

РегионРазмер льготы
2 гр. инв-ти
ПримечаниеНорма законаДокументы для налоговой
47 Ленинградская область100%Только инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действийс. 3 зак №51-ОЗ 22.11.02Удостоверения или справки, подтверждающей принадлежность к льготной категории, копия паспорта, копия ПТС
78 г. Санкт Петербург100%За одно ТС до 150 лош. сил включительно или с года выпуска которого прошло более 15 летс. 4-1 зак № 487-53 04.11.02Справка об инвалидности, в которой указывается группа и срок, на который она установлена
01 Адыгея100%В отношении одной единицы ТС из числа зарегистрированных за данным владельцем по его выбору.п.1 с. 4 зак №106 28.12.02Заявление + справка об инвалидности
21 Чувашия100%На одно ТС по выбору. Не распространяется на легковые автомобили средней стоимостью свыше трех миллионов рублей.ст. 33 зак №38 23.07.01Удостоверение, справка ВТЭК, справки и иные документы
09 Карачаево- Черкесская Республика100%Мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые до 250 л.с. вкл., а также грузовые автомобили 300 л.с. вкл.пп 1е п. 2 с. зак 46-РЗ 27.11.02Удостоверение
10 Карелия50%По легк а/м до 250 л/с, мотоциклам и мотороллерамс. 6 зак № 384-ЗРК 30.12.99Документы, подтверждающие право
19 Хакассия100%В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л.с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л/с.с. 7 Закона № 66 25.11.02Пенсионное удостоверение по возрасту; копия справки медико-социальной экспертизы
08 Калмыкия100%Мотоколяски и автомобили с мощностью двигателя до 50 л/с.с. 2 закона N 79-V-З 18.11.14Заявление и документы, подтверждающих факт установления инвалидности
22 Алтайский край100%Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л/с. (до 73,55 кВт) вкл., а также на мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л/с (отечественные и стран СНГ до 45 л.с.)П.1, 2 статьи 3 Закона № 66-ЗС 10.10.02Заявление + Документы, подтверждающие такое право

Не следует забывать, что налоговая служба, определяя, когда инвалид 2 группы должен платить транспортный налог на авто, руководствуется имеющимися в её наличии документами. Важно своевременно принести подтверждающие документы инспектору.

Отправляясь в санаторий вместе с инвалидом 1 группы, сопровождающий (при одобрении собеса) обеспечивается путёвкой (бесплатно). Также ему предоставляется проезд на условиях, действующих для человека с ОВЗ. Примечательно, что в целом неработающие люди с инвалидностью не платят за проезд и отдых в санатории, а работающие получают 50%-ю скидку.

Не занятые на работе инвалиды 2 группы и лица с ОВЗ (1 группа) получают лекарственные препараты по рецепту на безвозмездной основе (есть утверждённый перечень). Имея 2 группу и работу, либо 3 группу (при отсутствии деятельности) можно претендовать на вычет половины стоимости определённого средства, прописанного врачом.

Льготы в жилищной сфере

  1. В связи с заболеванием тяжелыми формами хронических болезней (перечень нормативно установлен), человеку могут предоставить помещение, вдвое превышающее норму, составляющую 18 кв.м. Плата за дополнительную жилплощадь устанавливается в зависимости от занимаемой общей площади с учетом предоставляемых льгот.
  2. Занимаемые людьми с ограниченными физическими возможностями помещения оборудуются спецсредствами и устройствами согласно с индивидуальной программой реабилитации. Например, колясочник, который живет на первом этаже, может претендовать на сооружение отдельного входа и пандуса.
  3. Живущие в постоянных учреждениях соцобслуживания люди с инвалидностью, претендующие на жилье по договору соцнайма, подлежат постановке на учет независимо от размера занимаемой ими в медучреждениях площади.
  4. Инвалиды-сироты, проживающие в стационарах соцобслуживания, по достижению 18 лет подлежат обеспечению жильем без очереди, если их реабилитационные планы оговаривают возможность вести самостоятельную жизнь, без необходимости в помощи.
  5. В случае помещения человека с ограниченными физическими возможностями в учреждение соцобслуживания жилплощадь гос- или местного фонда, которая занята им по договору соцнайма, сохраняется за ним 6 месяцев.
  6. Инвалидам и семьям с детьми-инвалидами гарантируется 50% скидка на оплату:
  • услуг ЖКХ вне зависимости от балансодержателя недвижимости;
  • гос- или муниципального жилья;
  • при отсутствии централизованного отопления – горючего (в установленных пределах).
  1. Семьям с инвалидами, одиноким инвалидам, которые могут вести хозяйство, положено первоочередное предоставление земельных наделов для ведения собственного хозяйства и/или садоводства, а также индивидуального строительства.

Подводные камни

Инвалиды детства часто сталкиваются с трудностями при получении льгот:

  1. В силу состояния здоровья не все граждане могут разобраться с тонкостями законодательства и определить, какие льготы им положены.
  2. Граждане не могут грамотно составить заявление на получение выплат, а также исковое заявление в суд при неправомерном отказе.
  3. Инвалидам сложно отстоять свои права при отказе, за счет чего ими не будет получен ряд выплат.

Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.

Номер и дата принятияНазваниеЧто регламентирует
ФЗ-181 от 24.11.95О социальной защите инвалидовосновные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью
ФЗ-46 3.05.2012О ратификации конвенции о правах инвалидовИнформирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов
Указ президента №1157, 20.10.1992О дополнительных мерах соцзащиты инвалидовСодержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов
ФЗ-146 31.07.1998Налоговый кодексСодержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями
ФЗ-400 28.12.2013О стразовых пенсияхУстанавливает порядок начисления пособий

Льготы инвалидам III группы

Предоставление льгот и дополнительных выплат инвалидам регулируется федеральным законодательством. Однако по решению региональных властей в субъекте РФ могут быть предусмотрены увеличенный размер выплат или дополнительные субсидии и пособия.

Рассмотрим отдельно все, что полагается инвалидам.

Образование

Стоит отметить, что в России не предусмотрено дополнительное образование или профессиональная переподготовка для инвалидов. Но есть и исключение.

Если человек стал инвалидом в период прохождения военной службы или из-за военной травмы, то таким категориям предоставляются квотируемые бюджетные места в профессиональных образовательных учреждениях по программам специалитета и бакалавриата.

Дополнительно таким инвалидам в первую очередь выделяется комната в общежитии при необходимости и назначается социальная стипендия в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Размер социальной стипендии зависит от города, в котором инвалид учится, и самого учебного заведения. Конкретный размер социальной стипендии определяется в каждом профессиональном учреждении отдельно. Но размер стипендии с 2020 года не может быть ниже:

  • 856 рублей в училище или ССУЗе;
  • 2 452 рублей в ВУЗе.

Труд и занятость

Если инвалид III группы официально трудоустроен, то он имеет право на:

  • дополнительный отпуск;
  • отказ от некоторых видов работы.

Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работник-инвалид любой группы имеет право взять дополнительный отпуск до 60 календарных дней ежегодно. Такой отпуск предоставляется без сохранения заработной платы. Кроме того, работнику-инвалиду положен удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск – 30 календарных дней (стандартно 28 календарных дней).

Работники-инвалиды могут отказаться от работы в выходные и праздничные нерабочие дни и от сверхурочной работы. Такие права тоже прописаны в Трудовом кодексе РФ.

Жилье

Инвалидам по заявлению полагается улучшение жилищных условий, если стандартные им не подходят по состоянию здоровья. Кроме того, если человек страдает тяжелыми хроническими заболеваниями, то ему может быть предоставлено жилье большей площади, чем полагается по региональному нормативу в отношении одного человека. Однако предоставленная площадь жилья не может быть увеличена более, чем в два раза. Такое жилое помещение оформляется по договору социального найма.

Согласно части 13 статьи 17 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалидам III группы предоставляется компенсация суммы оплаты коммунальных услуг в размере 50%. Эту компенсацию можно оформить только при отсутствии задолженности по коммунальным услугам или при заключении соглашения о частичном погашении (при соблюдении условий соглашения).

Обратите внимание, если инвалид III группы по уважительным причинам своевременно не внес плату за ЖКУ, например, проходил длительное лечение в стационаре, то ему не имеют право отказать в оформлении льготы.

ЕДВ – это ежемесячная денежная выплата, которая назначается некоторым категориям федеральных льготников, например, «чернобыльцам», на третьего ребенка и инвалидам в том числе.

Сумма ЕДВ инвалидам III группы с 01.02.2020 года составляет 2 227,55 рублей, а с 1 февраля 2021-го составит 2 336,7 рублей при условии, что, как и запланировано, коэффициент индексации составит 1,049 (4,9%). Такую сумму можно получать только в том случае, если инвалид отказался от получения ряда социальных услуг в натуральной форме. Если инвалид выберет получение социальной помощи в виде набора услуг, то его ЕДВ с 1 февраля 2020 года составляет 1 072,49 рублей, а с 1 февраля 2021-го составит 1 125,04 рубля, если предварительный коэффициент индексации будет официально утвержден.

В набор социальной помощи в виде социальных услуг в натуральной форме включаются:

  • лекарственные средства по рецептам врачей;
  • путевки на профилактическое санаторное лечение (по медицинским показаниям);
  • бесплатный проезд к месту лечения (железнодорожный транспорт или автобусы).

Пенсия

Независимо от возраста, причин наступления инвалидности и других критериев, всем инвалидам назначается страховая или социальная пенсия (социальная – в том случае, если у инвалида нет страхового стажа).

Если человек до наступления инвалидности официально работал, то ему назначается фиксированная выплата к страховой премии по инвалидности в размере 3 022,24 рубля с начала 2021 года.

Точный размер страховой пенсии по инвалидности можно узнать в ПФР. Для его определения необходимо знать стаж, количество пенсионных баллов и другое.

При условии, что человек ранее никогда не работал, то инвалиду будет назначена социальная пенсия по инвалидности. Ее размер с 01.04.2020 года равен 4 765,27 рублей, в 2021-м ее также повысят.

Налоги

Если человек получил инвалидность III группы из-за военной службы и официально работает, то он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ в размере 3 000 рублей ежемесячно в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Инвалидам предоставляется льгота по транспортному налогу в размере 100% в отношении автомобиля, специально оборудованного для инвалидов, и с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. Дополнительные льготы по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество могут быть предусмотрены региональным законодательством.

К отдельной категории инвалидов относятся люди, которые стали инвалидами в результате испытаний или учений с ядерным оборудованием и установками. Им предоставляются следующие льготы:

  • по земельному налогу (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади);
  • по налогу на имущество (на жилое помещение, кадастровая стоимость которого не превышаем 300 миллионов рублей).

Такая налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта. Инвалид может самостоятельно выбрать объект имущества, к которому будет применяться льгота. Если соответствующее заявление не будет подано в ФНС, то специалисты налогового органа самостоятельно применяют данную льготу в отношении имущества, но которому будет рассчитана наибольшая сумма налога.

Иные льготы

К иным льготам можно отнести предоставления места для строительства гаража или иного места стоянки транспортного средства. Эту льготу предусматривает часть 8 статьи 15 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Место под строительство гаража выдается инвалиду в первоочередном порядке.

Кроме этого, на основании части 16 статьи 17 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» инвалидам предоставляется первоочередное право получения земли для строительства жилого дома или дачи.

Как уже говорилось ранее, региональные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы и выплаты для инвалидов. Например, в соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 16.12.2020 №2260-ПП, людям, которые стали инвалидами III группы вследствие боевого ранения в ходе контртеррористической операции на Северном Кавказе с 1995 г., предоставляется ежемесячная выплата в сумме 2 519 рублей.

Вычеты для уменьшения НДФЛ

Инвалиды имеют право на снижение суммы налога посредством ежемесячных вычетов:

  1. 500 руб. – вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу дохода больных 1 и 2 группы, а также несовершеннолетних инвалидов;
  2. 3000 руб. – налоговая скидка для законного представителя ребенка с инвалидностью или студента-инвалида до 24 лет;
  3. 3000 руб. – вычет для супруга человека, имеющего статус инвалида;
  4. 3000 руб. – налоговая скидка для инвалидов, участвующих в ликвидации аварий на АЭС, для бывших военных, получивших 1 группу в связи с ранением.

Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями. Объектом налогообложения также не будет являться транспортное средство с двигателем, мощность которого не будет превышать 100 лошадиных сил. Однако для этого необходимо, чтобы такой автомобиль был приобретен через органы социальной защиты и с соблюдением порядка, установленного законодательством.

Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО. Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

Отказ инвалиду в назначении льготы – когда возможен

Отказ в предоставлении инвалиду налоговых льгот возможен в случае, если им:

предоставлен неполный пакет документов;

  • неверно заполнены требуемые бумаги;
  • несвоевременно подан запрос;
  • предоставлена недостоверная информация об инвалидности.
  • В любом случае, отказ должен быть аргументирован, чтобы заявитель устранил выявленные неточности и повторно обратился в налоговую. В случае, если отказ неправомерен, следует обращаться в судебную инстанцию и отстаивать свои права.

    Подытоживая вышенаписанное, можно отметить, что право на получение налоговых льгот (в частности, освобождение от имущественного и транспортного налога) и вычетов по НДФЛ имеют инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Для их оформления инвалиду следует подготовить пакет документов и подать запрос в налоговую службу. После рассмотрения обращения налоговый инспектор примет соответствующее решение и, если оно будет положительным, внесет требуемую информацию в базу данных.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Сколько можно ездить по договору купли продажи без страховки в 2021 году
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector