Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Код 115 в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:

  • 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
  • 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
  • 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
  • 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
  • 321 — соцвычет на обучение детей.

ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Справка для выдачи физлицам

Однако 2-НДФЛ налоговые агенты заполняют не только для налоговиков. Справки у работодателей при необходимости запрашивают и сами сотрудники:

  • для оформления кредитов в банках и других, в т.ч. в микрофинансовых, организациях;
  • для подтверждения права на региональные или федеральные льготы, например, в органах соцзащиты;
  • для получения налоговых вычетов и возврата налога (например, в связи с покупкой жилья, оплатой лечения или обучения и т.д.).

В 2019-2020 г. для выдачи работникам применяется иная, чем для ИФНС, форма справки – из приложения № 5 к приказу от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Обязанность оформления справки налоговыми агентами закреплена в ст. 62 ТК РФ и в п. 3 ст. 230 НК РФ – работодатель по письменному запросу должен в течение 3 рабочих дней выдать обратившемуся работнику заполненный документ. Требование о выдаче справки в день увольнения содержит ст. 84.1 ТК РФ.

Что же будет в 2021 году? Как быть работодателям, ведь по нормам трудового и налогового законодательства справку необходимо вручить физлицу?

Справка 2-НДФЛ: изменения 2021 г. в документе для физлиц

Так как формулировки Налогового и Трудового кодексов, касающиеся выдачи справок, остались неизменными, работодатели обязаны и в последующем придерживаться установленных правил и сроков. Если разработанный ФНС в 2020 году приказ вступит в силу, налоговые агенты станут заполнять новую форму – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (СДФЛ), которая разработана специально для выдачи на руки сотрудникам. Новый бланк приведен в приложении № 4 к приказу. Таким образом, заполнив указанную справку, работодатель исполнит требования законодательства.

В разработанной справке в целом нет отличий от прежнего документа, поэтому ее заполнение не должно вызвать затруднений. Сведения в новой форме указываются практически те же самые, что и ранее:

  • за какой год заполнена, дата составления;
  • данные о налоговом агенте (ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, название);
  • сведения о физическом лице, получившем доходы (ИНН, ФИО, дата рождения, данные основного документа, удостоверяющего личность);
  • в отдельные таблицы заносится информация о суммах доходов, предоставленных вычетах и начисленном, удержанном налоге.

Приводится расшифровка фамилии, имени, отчества лица, подписывающего справку.

Планируется, что после утверждения приказа ФНС, применять новый бланк налоговые агенты начнут с 2021 года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.

Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.

Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов, полученными от источника, который официально базируется в России.

Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.

База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.

Исключения представляют из себя:

  • Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
  • Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
  • Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
  • Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
  • Оплата за донорство;
  • Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
  • Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
  • А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.

В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.

Что Такое НДФЛ?

НДФЛ — общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.

Читать еще:  Какой кбк указывать в 3 ндфл за 2021 год при покупке квартиры

НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:

  • Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
  • Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
  • Оплата больничных листов;
  • Победы в конкурсах или подарки;
  • Оплата за авторское право;
  • Выплаты от страховой службы;
  • Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
  • Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
  • Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
  • И многие другие доходы налогоплательщиков.

Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании. Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.

Что включает в себя справка 2-НДФЛ

Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:

  • Данные о нанимателе;
  • Информация о работнике;
  • Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
  • Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
  • Общий итог дохода.

Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы, которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.

Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом.

Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений, для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.

В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.

Для самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.

Вид кодов дохода

  1. Код 2000 — награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
  2. Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
  3. Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
  4. код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
  5. Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
  6. Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.

Коды доходов 2020 года

  1. Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
  2. Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
  3. Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
  4. Код 2611 – долг списанный с организации.
  5. Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.

Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.

Документы для подтверждения права на вычет по коду 129

Налоговым кодексом России предусмотрено, что для получения права на использование налогового вычета по коду 129 следует подать заявление, а также представить соответствующие документы. Их перечень может зависеть от ситуации, но обычно к ним относятся:

  • паспорт ребенка или свидетельство о его рождении;
  • свидетельство о браке;
  • документ, подтверждающий присвоение инвалидности;
  • паспорт налогоплательщика, претендующего на получение вычета;
  • справка о том, что ребенок-инвалид проживает совместно с родителями (попечителями, опекунами или иными законными представителями, претендующими на получение вычета).

Факт обучения ребенка-инвалида, не достигшего 24-х лет, на дневной форме, необходимо подтвердить справкой из учебного учреждения.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Вычет на детей из налоговой оплаты

На детский возврат могут рассчитывать :

  • Полагается обоим родителям , если они официально работают и совершают перечисления 13 % НДФЛ ;
  • В ситуации , когда кто — то из родителей не трудоустроен , то возврат ему выплачиваться не будет ;
  • Родитель, который написал отказ от права на свою долю вычета, отдает все второму родителю;
  • Программа действует также на тех, кто не является родными родителями ребенка, но судебным постановлением стали опекунами;
  • Максимальная сумма вычетов составляет 280 тыс. рублей. После того, как она будет возвращена, программа завершает свое действие.
  • Количество детей напрямую влияет на размер вычета.

Коды налогового вычета 114 и 115 в справке 2-НДФЛ

Прежде чем перейти дальше, необходимо разобраться, что это за коды, куда их вносить и как работает система?

С 2012 года налоговые вычеты на детей напрямую зависят от их количества в семье (раньше был только один тип вычета для детей).

  • Код вычета 114 используется для первенца. Вносится в справку 2-НДФЛ и означает, что выплаты будут действовать до исполнения 18 или 24 лет;
  • Код 115 применяется для второго ребенка (не достигшего совершеннолетия или студента). Для учащихся в высших и технических заведениях есть важное требование: учеба должна проходить на платной основе, уровень аккредитации заведения в данном случае роли не играет.

Код может быть указан неверно, в таком случае заявителю будет отказано, либо будет совершен ошибочный расчет. Во втором варианте налогоплательщик может получить большую или меньшую сумму. Поэтому очень важно внимательно вносить коды 114 и 115 в справке 2-НДФЛ.

Ответственный в данной ситуации – наниматель . Обнаружив ошибку , он обязан уведомить об этом своего работника в течение 10 дней . В случае переплаты , излишняя сумма вычитается из заработной платы , а недостаток поступит на счет клиента . Это также касается кода вычета 115 в справке 2 НДФЛ уже в 2018 году .

Суммы выплат по коду 114 в 2018 году

Код 114 используется при первом ребенке , однако возврат на первого и второго одинаковый и составляет 1 400 рублей в месяц . Если в семье от трех детей и больше , то сумма выплаты равняется 3 000 рублей .

Для получения кода налогового вычета 115 в справке 2-НДФЛ и кода 114 необходимо обратиться к своему работодателю. Дальнейшие действия проходят по отработанной системе: собираются нужные документы, подаются в налоговую, и заявитель ожидает решения. Процедура повторяется ежегодно.

В том случае, если родители не успели все сделать вовремя, необходимо обращаться напрямую в структуру налоговой полиции по месту проживания. Список бумаг для подачи будет расширен, однако таким образом можно исправить ситуацию и получать налоговый вычет ежемесячно.

Если ребенок находится на содержании одного родителя, то в 2018 году возможно оформить удвоенную льготу. Для подтверждения необходимо предоставить свидетельство о расторжении брака и копию паспорта.

Получать возврат от налога можно и в разведенной семье. Коды вычета 114 и 115 работают только в том случае, если ребенок (дети) находятся на содержании одного из родителей, что должно быть подтверждено определенными справками.

В целом же, процедура по оформлению налогового возврата гораздо проще, чем может показаться. Данной программой могут воспользоваться лишь граждане Российской Федерации, проживающие официально на территории РФ каждый год от 183 дней.

В каком виде с 2021 года выдавать работникам новые справки о доходах

С 2021 года справки о полученных доходах и удержанном НДФЛ работникам выдаются по прежним правилам, но по новой форме (п. 3 ст. 230 НК РФ):

«Справка о доходах и суммах налога физического лица» образца 2021 года не отличается от своей предшественницы. Ее бланк без изменений перекочевал в Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@.

Что касается способа выдачи этих справок, то НК РФ об этом по-прежнему умалчивает. По мнению контролеров, работодатель вправе самостоятельно решить данный вопрос. Единственное ограничение — выбранный способ не должен противоречить законодательству (Письмо ФНС от 02.09.2020 № БС-4-11/14113@).

Получается, что работнику можно выдать бумажную справку о доходах с живой подписью работодателя или справку в электронном виде, заверенную электронной цифровой подписью работодателя (Письмо ФНС от 16.11.2020 № БС-4-11/18719@).

2. Служба безопасности банка

Уже на главной странице сайта предоставляются сведения о предприятии — к примеру, ИНН, название, юридический адрес организации. В результате предоставление фальшивой справки о доходах будет выявлено незамедлительно.

Помимо этого, отечественное законодательство в ближайшем будущем обещает выпустить законы, согласно которым банки получат право запрашивать сведения из ПФР и ФНС. Особенно это касается крупных российских банков — после соответствующего запроса специалисты получат все сведения о действительной зарплате претендента на кредит .

Но следует учитывать тот факт, что информация в ПФР доступна исключительно за прошедший отчетный год.

Облагается ли НДФЛ стоимость проезда

Ст. 168 предписывает, что фирма-наниматель обязана компенсировать работнику стоимость проезда до места назначения. В ст. 217 НК РФ указывается, что обложение походным налогом не предусмотрено для следующих типов расходов:

  • стоимость билетов туда и обратно;
  • плата за провоз багажа;
  • проезд до аэропорта (вокзала), до места назначения в городе, куда командировали специалиста;
  • комиссионные сборы;
  • оплата услуг аэропорта.

Важно! Единственное условие для освобождения выплаченных сотруднику компенсаций от НДФЛ – документальное подтверждение понесенных расходов.

Например, если специалист передвигался на поезде, он представляет фирме-нанимателю билет. Если командировка предполагала перелет на самолете, можно приложить к авансовому отчету квитанцию электронного билета, скан паспорта с отметками о пересечении границы. Чтобы подтвердить расходы на такси, услуги аэропорта, нужно сохранить чеки, квитанции.

Обязанность работодателя начислить налог на командировочные расходы возникает в ситуации, если специалист не смог подтвердить их документально, но компенсацию выплатили. Бухгалтер исчисляет налог в месяце, когда утвердили авансовый отчет, и удерживает из ближайшей заработной платы специалиста.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, облагается ли НДФЛ компенсация услуг ВИП-зала. Действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений, запрещающих относить данный вид трат к транспортным расходам. На практике вопросы и претензии контролирующих структур не исключены, поэтому фирме лучше иметь объяснение, почему работнику потребовалось VIP-обслуживание в аэропорту. Например, руководитель проводил там переговоры, готовил срочную презентацию. Можно прописать правила относительно подобных издержек в коллективном договоре предприятия.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

2-НДФЛ лист 1
2-НДФЛ лист 2

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector