Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Минфин решил разорвать соглашение по налогам с Нидерландами

Денонсация налогового соглашения с РФ: последствия

В этом разделе вы можете узнать:

19 мая российский парламент окончательно утвердил решение о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и РФ (далее — Соглашение), которое теперь ждет подписания президентом. В случае направления российской стороной уведомления о денонсации соглашения в срок до 30 июня 2021 года его действие прекратится с 1 января 2022 года, указано в документе.

С одной стороны, ожидающееся прекращение Соглашения – не лучшая новость и очередной шаг к ухудшению инвестиционного климата в РФ. С другой – изменения едва ли затронут подавляющее число россиян, живущих в Нидерландах, а для бизнеса по-прежнему будут открыты адекватные способы контроля за налоговой нагрузкой. В частности, голландское национальное законодательство само по себе позволяет в ряде случаев избегать двойного налогообложения и без наличия соглашений об избежании двойного налогообложения. Ниже мы рассмотрим основные последствия денонсации Соглашения.

Последствия для россиян — резидентов Нидерландов

Основные вопросы, с которыми сталкиваются физические лица в контексте международного налогообложения, — это налогообложение доходов от работы, дивидендов от бизнеса и недвижимости в собственности. Ниже рассмотрены основные ситуации налогообложения с учетом отсутствия Соглашения.

Недвижимость в РФ

Если вы являетесь владельцем недвижимого имущества в России, Нидерланды в одностороннем порядке предоставят снижение налога в Box 3, и вы будете освобождены от уплаты налога на свой дом или квартиру в России. Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость за рубежом в Нидерландах не зависит от того, нужно ли платить подоходный налог за границей или от размера этого налога.

Доход от долгосрочной аренды недвижимости в Нидерландах не подлежит налогообложению в Box 1, поскольку он не может быть приравнен к доходу от работы. Доход от пассивной аренды, накапливаемый на счетах, раз в год декларируется в Box 3. Мы подробно освещали этот вопрос на нашем вебинаре по Box 3, первая часть которого прошла 19 мая.

Доход от продажи недвижимости в РФ также не будет облагаться налогом в Нидерландах. Это снова не зависит от наличия Соглашения и факта уплаты налога в другой стране. Средства, полученные от продажи недвижимого имущества, впоследствии станут налогооблагаемыми в Box 3 в качестве сбережений по общим правилам голландского налогообложения.

Доход от работы, полученный в/из России

Если в стране происхождения дохода взимается налог, Нидерланды могут предоставить (частичное) освобождение от налога на иностранный доход. Размер этого освобождения рассчитывается исходя из соотношения иностранного дохода и дохода, полученного в Нидерландах. Фактически оплата налога не проверяется, а размер уплаченных в другой стране налогов не влияет на размер освобождения в Нидерландах. Заранее просчитать точный размер освобождения исходя из конкретных вводных данных можно, обратившись к нашим налоговым консультантам.

Дивиденды, полученные от российской компании

При отсутствии соглашений об избежании двойного налогообложения Нидерланды принимают в зачет иностранный налог на дивиденды только в случае, если он уплачен в одной из развивающихся стран из закрытого перечня. Россия в данный момент в их число не входит. Таким образом, при выплате дивидендов резиденту Нидерландов российская компания обязана удержать налог на дивиденды нерезиденту в размере 15%, далее в Нидерландах дивиденды должны быть задекларированы в Box 2 по ставке 26,9 % (на 2021), кроме случаев, когда вы используете освобождение от декларирования Box в силу 30% рулинга.

Для того, чтобы подобная переплата не происходила, необходимо соответственно адаптировать структуру владения. Свяжитесь с нами для получения информации о конкретных опциях или индивидуального анализа вашей ситуации.

Вывод

Таким образом, в налогообложении физических лиц прекращение Соглашения изменит в большей степени порядок налогообложения дивидендов. Это не отменяет возможностей комфортного налогового структурирования и после денонсации. Для остальных объектов налогообложения у резидентов Нидерландов расторжение Соглашения не влечет критичных изменений.

Последствия расторжения Соглашения для юридических лиц

Денонсация соглашения способна изменить расклад в налоговых механиках при выплате дивидендов, процентов по займам и роялти (доходов от авторских прав и лицензий). Именно эти виды платежей наиболее распространены при выборе Нидерландов в качестве юрисдикции для компаний с пассивным доходом и холдингов. Рассмотрим ниже несколько возможных сценариев:

1. Выплата дивидендов из РФ в Нидерланды.

Российская компания удерживает налог на дивиденды в адрес нерезидентной компании в размере 15% от общей суммы дивидендов. В Нидерландах полученные дивиденды налогом на прибыль компании не облагаются.

2. Выплата дивидендов из Нидерландов в РФ.

При выплате в Нидерландах необходимо удержать 15% налога, в России дивиденды дополнительно не облагаются налогом на прибыль при соблюдении определенных условий, предусмотренных законодательством РФ.

3. Выплата роялти и/или процентов по договорам займа из РФ в Нидерланды облагается 20% налогом.

В Нидерландах полученный доход не освобождается от налогообложения налогом на прибыль.

4.Выплата роялти и процентов из Нидерландов в Российскую Федерацию.

Россия не входит в список низконалоговых или не сотрудничающих юрисдикций, поэтому Нидерланды при выплате роялти или процентов не будут удерживать налог у источника (“withholding tax”). В России полученные доходы будут облагаться налогом на прибыль.


Выводы

В новых условиях необходимо позаботиться о заблаговременной оценке того, как денонсация Соглашения повлияет на ваш бизнес и активы. В ряде случаев может потребоваться определенная адаптация структуры или логики движения средств.

Одним из универсальных решений может быть релокация операционной и холдинговой компании в одну юрисдикцию (Нидерланды), что значительно упрощает управление бизнесом и соответствует современным тенденциям к упрощению корпоративных структур. Параллельно может быть решен вопрос смены налогового резидентства бенефициаров на нидерландское и перевод активов в Европу.

Очевидно, что для каждой ситуации необходим индивидуальный план, который в полной мере учтет специфику бизнес-процессов и стратегию собственника. Мы открыты для анализа ваших личных и предпринимательских налоговых последствий и поиска подходящих решений. Наряду с налогами и корпоративным правом в нашу компетенцию входят вопросы релокации бизнеса и эмиграции в Нидерланды.

Если у вас остались какие-либо вопросы, заполните контактную форму ниже, мы с радостью вам поможем!

Разрыв соглашения с Нидерландами откроет новую страницу в истории российского бизнеса

Борьба с офшорами должна включать административные реформы в РФ, заметил ФБА «Экономика сегодня» руководитель департамента корпоративных финансов и корпоративного управления университета при Правительстве РФ Константин Ордов.

Минфин РФ начал процедуру расторжения соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Переговоры между Москвой и Амстердамом результата не дали, из-за чего в Москве решили отказаться от договора.

Россия разрывает соглашение с Нидерландами

Президент РФ Владимир Путин поставил задачу борьбы с офшорами и уходом капиталов за рубеж. Следствием распоряжения российского лидера стали переговоры с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами. Первые три страны пошли на уступки и подняли налоговую ставку до 15%, а вот нидерландская сторона отказалась от гармонизации налогового законодательств с Россией.

В 2017-2019 годах из РФ в Нидерланды было выведено 1,2 трлн рублей выплат по процентам и дивидендам. После отказа Амстердама от нового порядка отношений с Москвой сумма уменьшится в разы, а может и вообще сойти на нет.

Отношения Амстердама и Москвы переживают холодные времена. Есть решение арбитража в Гааге, грозящее России штрафом в 57 млрд долларов, а также суд по MH17 и иск Амстердама против Москвы в Европейском суде по правам человека.

Читать еще:  Накопленная сумма амортизации формула. Примеры расчетов амортизационных отчислений

Политический фон мог повлиять на негативное решение Нидерландов, потому что Амстердам теряет больше Москвы. Теперь из этой европейской страны уйдут многие компании, включая дочку газового монополиста «Газпром экспорт».

Нидерландское налоговое законодательство использовали не только частные структуры, но и компании с госучастием. Еще в Нидерландах хорошее коммерческое законодательство, дающее эффективную защиту бизнесу.

Старая система ухода от налогообложения отправляется в историю, а Москва показала решительность в борьбе с офшорами, повсеместной практикой ухода от налогов и выводом российских капиталов за рубеж.

РФ формирует новые доходы

«Отказ от двойного налогообложения был выгоден, когда средства оставались в тени. Теперь в мире тренд по обмену информацией, а деньги, попадающие в офшоры, отлично фиксируются», — констатирует Ордов.

Ярким примером является швейцарская уступка США по банковской тайне. Ранее банки Швейцарии не выдавали данные об американских клиентах, а теперь станут это делать после соглашения с Вашингтоном.

«Сегодня потерялась выгода от секретности денег. В России упростилась система сбора налогов: она стала прозрачной и эффективной, хорошо справляющейся с такими сокрытиями. Десятилетие назад можно было ввести огромное количество ограничений и штрафов по офшорам, но что-либо доказать было сложно», — резюмирует Ордов.

Времена меняются, поэтому Кремль сделал ставку на оптимизацию налоговой и финансовой политик.

«Кипр и Нидерланды являлись офшорами, где крутились российские деньги для реинвестирования обратно. Из-за этого разрыв договора о двойном налогообложении не повлияет на иностранные инвестиции», — заключает Ордов.

Все эти деньги российские, а Кипр, Нидерланды и другие офшоры помогали бизнесу снижать долю выплачиваемых налогов — так наш капитал финансировал местные экономики в ущерб России, и защищали их законодательно.

Благодаря данной политике мы каждый год видели огромные цифры в графе «отток капиталов за рубеж».

«Никто не боялся и не хотел напугать иностранных инвесторов: цель в другом. Российские власти увидели перспективу дополнительных налоговых доходов, которые не помешают федеральному бюджету», — констатирует Ордов.

Есть расчеты, что борьба с офшорами увеличит бюджетные доходы до 500 млрд рублей в год.

Нельзя останавливаться на достигнутом

«Реформа обернется тем, что компании заплатят полные налоги в РФ, а дальше все зависит от того, что они будут делать дальше. Если они захотят вывести деньги, то им придется заплатить налоги в других юрисдикциях», — резюмирует Ордов.

Данное решение не гарантирует отсутствие налоговых лазеек, но стандартные механизмы, которые годами использовались всеми желающими, больше не будут работать, а эффективность их альтернатив будет меньше.

В такой ситуации российскому капиталисту придется задуматься о вложении средств в России, но есть и объективные проблемы.

«Нужно понять мотивацию использования офшоров. В России существует практика разделения бизнеса на несколько секций. Компания — центр прибыли. Компания, аккумулирующая основные активы. Компания, занимающаяся выводом средств за рубеж. Создание спрутов вызвано низким доверием к корпоративному регулированию, к судебной системе и к налогообложению», — заключает Ордов.

Все это нужно исправить, если мы хотим, чтобы антиофшорная программа действительно заработала в России.

«Крупные компании в России используют офшоры для защиты от регулятивных рисков, чтобы реинвестировать средства из других юрисдикций. Это обычно обеспечивает большую сохранность капиталов», — констатирует Ордов.

В случае с Кипром, Люксембургом и Мальтой такая возможность у них останется, не будет только скидки по налогам. Благодаря этому мы через пару лет увидим, что являлось главной причиной вывода денег в офшоры: налоги или все-таки регулирование.

По указанию Президента

Денонсация налогового соглашения с Нидерландами стала прямым следствием поручения Президента России Владимира Путина, данного весной 2020 г. Глава государства распорядился обложить 15-процентным налогом все доходы компаний, выводимые на зарубежные счета под видом дивидендов и процентов. Голландия отказалась от предложения России по изменению налоговой ставки, что и привело к денонсации соглашения 25-летней давности.

После поручения Владимира Путина о повышении налогов власти начали переговоры и с другими странами, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. На момент публикации материала свое согласие на внесение изменений в подписанные документы дали Кипр, Люксембург и Мальта. Своей очереди на обсуждение с Россией нововведений сейчас ожидают Гонконг, Сингапур и Швейцария.

Все компании выплачивают КПН. Помимо классических ставок, Нидерландское налогообложение предоставляет специальные условия, которые распространяются на компании, владеющие 5% и более других учреждений.

Налоговое законодательство Голландии установило закон «Corporate Tax Act», согласно которому учрежденными компаниями считаются:

  1. Компании зарегистрированные на территории королевства.
  2. По месту управления и расположения головного офиса.
  3. Если место встречи акционеров – Голландия.

Учрежденные компании подают декларацию до 1 го июня следующего отчетного года, и платят налог 20% с прибыли до 200 тыс. и 25% с прибыли превышающей 200 тыс. евро. Налог на прибыль Голландия взимает со всех.

В каких случаях действует соглашение

Чаще всего соглашение об избежании двойного налогообложения нужно при торговле в другой стране. Например, компания «Лосось» продает в Великобритании красную искру, платит подоходный налог там, а затем может не платить налог на прибыль в России.

Было бы здорово, если страны бы не считали суммы: заплатил в Великобритании, а в России забыли про весь налог. На деле же считать придется: вычитать из российского налога сумму, которую уже заплатили в Великобритании, и доплачивать остальное.

Еще несколько случаев, когда действует соглашение об устранении двойного налогообложения:

  • иностранная компания частично владеет российской фирмой и с нее получает дивиденды. С них нужно платить налог, и его размер зависит от соглашения. Если оно есть — налог 0% или 5%, если нет — 15%;
  • американская компания пригласила российских разработчиков приехать и написать для них программу. По законам США и России они должны заплатить подоходный налог и там, и там. Но между странами есть соглашение, поэтому налог разработчики заплатят только один раз;
  • компания открывает филиал в другой стране. Заказчики платят на счет в местном банке, но налог нужно платить в обеих странах. Если между странами есть соглашение, платить налог нужно только один раз.

Часто российские компании работают в странах, с которыми нет соглашения. Вот здесь и появляются те самые оффшорные счета. Такие компании создают технические или транзитные компании в странах, с которыми соглашение есть, например на Кипре, и через Кипр переправляют деньги дальше, в настоящую компанию.

Минимальная и средняя зарплата в Нидерландах

Средняя заработная плата на территории Голландии равна 2 152 евро. По уровню зарплат в мире эта страна стоит на 15 месте. Минимальная зарплата в Голландии в 2021 году составляет 1636 евро. Её получают в основном низкоквалифицированные работники, не имеющие профильного образования.

Средний размер оплаты труда в странах Европы в долларах США

Стоит заметить, что по уровню минимальной заработной платы Голландия в 2021 году опережает такие страны, как: Венгрия, Польша, Хорватия, Эстония, Португалия и даже Великобритания.

Средняя годовая заработная плата гражданина Нидерландов равняется сумме в 25 824 евро. Стоит заметить, что это «чистый» доход работника, то есть зарплата уже без налоговых платежей.

А в Голландии налоги являются весьма высокими. Поэтому если посмотреть на годовую заработную плату среднестатистического наёмного работника, можно сделать вывод, что Голландия является страной с весьма неплохими окладами.

Для того чтобы хорошо заработать необходимо отправляться работать в крупные города вроде Амстердама и Роттердама. В этих местах заработная плата любой специальности повышается примерно на 150 – 300 долларов.

Читать еще:  Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

В Голландии существует почасовая оплата труда и ставка.

Финансовые лидеры стран G20 подписали соглашение о глобальном налоге в 15%

В эту субботу, 10 июля, финансовые лидеры стран G20 на встрече в Венеции заявили, что пришли к соглашению об установлении минимальной налоговой ставки для транснациональных компаний в размере 15%. Эта налоговая реформа должна помешать международным корпорациям переводить свои активы за рубеж для уклонения от уплаты налогов, сообщает CNBS.

►Подписывайтесь на телеграм-канал «Минфина»:
главные финансовые новости

Министры финансов и управляющие центральных банков одобрили некоторые компоненты налогового плана, включая перераспределение прибыли транснациональных корпораций и глобальный минимальный налог.

Группа будет стремиться к тому, чтобы национальные лидеры одобрили план на саммите G20 в октябре.

В чем суть соглашения

Согласно Reuters, соглашение установит глобальный минимальный корпоративный налог в размере не менее 15%. Это должно помешать транснациональным корпорациям уходить в страны с самой низкой ставкой. Соглашение также изменит способ налогообложения таких компаний, как Amazon и Google Alphabet. Теперь будет учитываться, где они продают продукты и услуги, а не местоположение их штаб-квартиры.

Кто за и кто против

Агентство Reuters сообщило, что министр финансов Германии Олаф Шольц подтвердил, что все страны Большой двадцатки присоединились к соглашению. Министр финансов США Джанет Йеллен, однако, заявила, что несколько небольших стран по-прежнему выступают против. Среди них — страны с низкими налогами, такие как Ирландия и Венгрия, но им будет предложено подписаться к октябрю.

Контекст

Как писал «Минфин», инициативу США о глобальном налоге поддержали уже 130 стран, включая Индию, Китай и Швейцарию.

С 01.01.2021 г. в России началось применение многосторонней Конвенции от 24.11.2016 г. по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS) (в международной практике Multilateral Instrument, «MLI», «Конвенция»). Также вступают в силу изменения в ряде соглашений об избежании двойного налогообложения («СОИДН»).

Россия завершила внутренние процедуры для вступления в силу норм MLI, и c 01.01.2021 г. Конвенция начинает действовать в отношении 34 стран с учетом ряда ограничений. С основными изменениями Вы можете ознакомиться в нашем обзоре.

Также вносятся изменения в СОИДН с рядом стран, а именно с Кипром, Люксембургом, Мальтой и Нидерландами. Данные юрисдикции традиционно используются для вывода за рубеж доходов, полученных в России. Напомним, что 25.03.2020 г. Президент РФ В.В.Путин во время телеобращения к россиянам озвучил необходимость пересмотра СОИДН с этими юрисдикциями. Подробнее мы сообщали об этом ранее.

Текущий статус СОИДН

По состоянию на январь 2021 г. подписаны и ратифицированы Протоколы об изменениях СОИДН с Кипром и Люксембургом. Однако со стороны Люксембурга не все национальные процедуры были пройдены в 2020 году. Аналогичный протокол с Мальтой подписан, но ратификация еще не окончена.

Что касается СОИДН с Нидерландами, то существует вероятность, что оно будет денонсировано. Минфин России провел переговоры с министерством финансов Нидерландов на предмет введения изменений, аналогичных СОИДН с вышеуказанными юрисдикциями. Однако переговоры не увенчались успехом и в данный момент запущен процесс денонсации СОИДН.

Напомним, что речь идет об увеличении налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов, за некоторым исключением. Изменения не коснутся лицензионных платежей (роялти) и ряда других выплат.

Пониженная ставка в 5% на дивиденды сохраняется для следующих категорий бенефициарных собственников дохода:

  • страховое учреждение или пенсионный фонд, или
  • компания, чьи акции котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при условии, что
    • не менее 15% голосующих акций находятся в свободном обращении, и
    • она прямо владеет не менее 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение 365 дней;
  • Правительство или политическое подразделение, или местные органы власти, или
  • Центральный Банк.

Процентные доходы будут облагаться по ставке 5%, в случае если бенефициарный собственник является банком или одним из вышеназванных лиц, включая публичные компании. Пониженная ставка будет также применяться к следующим категориям ценных бумаг, которые котируются на зарегистрированной фондовой бирже:

  • государственные облигации;
  • корпоративные облигации;
  • внешние облигационные займы (евроооблигации).

Вступление изменений в силу

Таким образом, с 01.01.2021 г. применение льгот по СОИДН с 34 странами возможно только при выполнении условий MLI. При этом льготы в отношениях с Кипром и Мальтой (несмотря на не пройденную ратификацию, Протокол действует временно) применяются в ограниченном объеме с учетом изменений, внесенными Протоколами, а также с учетом MLI. Изменения в СОИДН с Люксембургом вступят в силу только с 2022 года, если все национальные процедуры ратификации будут пройдены в течение этого года.

В отношении остальных стран, включая Люксембург, применяются положения СОИДН в текущей редакции. Изменения в СОИДН с Нидерландами, если таковые будут, начнут действовать не ранее 2022 г.

Чем может помочь SCHNEIDER GROUP?

Мы следим за развитием событий и будем своевременно информировать Вас об этом. Эксперты налоговой практики смогут проконсультировать Вас по возникающим вопросам. По нашему мнению, на данном этапе целесообразно будет:

  • оценить возможные последствия изменений и рассмотреть варианты по минимизации их влияния,
  • рассмотреть возможность выплаты дивидендов/процентов в текущем году,
  • рассмотреть возможные варианты изменения корпоративной структуры владения.

Что такое денонсация?

За не самым знакомым простому обывателю термином денонсации стоит отказ государства от ранее заключённого международного соглашения. Сейчас между Россией и Кипром действует налоговое Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, и с целью поощрения экономического сотрудничества между двумя странами. Оно было подписано в 1998 году. Соглашение подробно описывает ситуации с налогами для предпринимателей-резидентов России, Кипра или обоих стран одновременно, а также касается темы дивидендов. Так, выплата дивидендов на Кипр по старому соглашению могло обойтись по ставке налога в 5 или 10%, а на проценты по займам и вовсе обнулить ставку налога. При этом в России ставка составляла 13−15%: в итоге на Кипр вывели почти 2 триллиона рублей в 2019 году и почти 1,5 триллиона в 2018 году.

Однако Владимир Путин в начале 2020 года заявил, что соглашения с другими странами надо пересмотреть, чтобы российские капиталы не уходили за границу. В июне и июле ведомства двух стран обсуждали пересмотр соглашения так, чтобы, по словам замминистра финансов Алексея Сазанова:

Чтобы уже с 1 января следующего года большинство выплат процентов и дивидендов из России на Кипр стали бы облагаться налогом у источника по ставке 15%

15 процентов, к слову, взимается в России с физических лиц-нерезидентов.

Переговоры не увенчались успехом: Минфин объявил, что денонсирует договор об избежании двойного налогообложения. Помимо Кипра, к слову, российская сторона вела переговоры с Люксембургом и Мальтой, через которые тоже проходят значительные потоки денег из России.

Для выполнения поручения президента РФ о налогообложении доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых с территории Российской Федерации в Республику Кипр по ставке 15%, Минфин России 3 августа с. г. начинает процедуру денонсации соглашения

По каким акциям российских компаний нужно самостоятельно доплачивать налог с дивидендов?

Несмотря на то, что по акциям российских компании брокер выступает налоговым агентом и удерживает налог с дивидендов полностью — существуют такие компании, которые называют «наши, но не наши» и по ним необходимо самостоятельно отчитываться.

Читать еще:  Пошаговая инструкция для ИП по оплате налогов онлайн

Действительно, по российским компаниям дивиденды уже приходят на счет уже очищенные от налога. Но не все российские компании зарегистрированы в России и тут возникают некоторые тонкости, которые нужно знать инвестору. Например, к ним относятся акции компаний # Тинькофф, # Лента, # Mail, # Яндекс, # X5 (Пятерочка) и другие.

Часть таких компаний на бирже продаются как депозитарные расписки (ДР). Депозитарная расписка — это не сама акция, а право на акцию, то есть сертификат, удостоверяющий право собственности на акцию. В данном случае речь идет о российских акциях, обращающихся на зарубежных биржах. В них нет ничего плохого, они введены для того, чтобы инвестор одной страны мог инвестировать в ценные бумаги, торгующиеся на бирже другой страны.

Например, покупая акцию Тинькофф в своем брокерском приложении, на самом деле вы покупаете депозитарную расписку акции Тинькофф.

Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.

Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога.

Какие налоги в Голландии считаются основными

  • Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
  • Налог на дивиденды, его величина — 15%.
  • Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
  • Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
  • НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.

Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом на первые 22.689 евро действует налог по ставке 29%. В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.

Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.

Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.

Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.

НДС – налог на добавленную стоимость в Нидерландах

Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.

Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары, направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.

Налог на дивиденды у источника выплаты

Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.

Налоговые льготы в Голландии

В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.

Инвестиции в размере от 1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.

В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).

Налоги в Голландии для физических лиц

Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.

Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.

Подоходный налог в Голландии с физических лиц

Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.

Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:

  1. Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
  2. При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
  3. Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
  4. Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.

Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.

В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.

Подача налоговой декларации в Нидерландах

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы должны подать налоговую декларацию до 1 июля, вы можете сделать это онлайн.

При определенных условиях вы имеете право на вычеты и необлагаемые налогом льготы.

Налоговая декларация в Голландии должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.

Если Вы уже получили штраф от налогового ведомства в Голландии – не огрчайтесь, прежде всего надо разобрать причину выставления штрафа, иногда она бывает неправомерной. В этом случае помогает грамотно и аргументировано составленная апеляция.

Наши налоговые юристы в Нидердандах снимают 90 % необоснованных претензий голландской налоговой службы.

Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.

Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.

Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно.

Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.

Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.

Наша компания оказывает содействие в заполнении, подаче налоговых деклараций и апелляций (возражений) к налоговой службе Голландии — Belastingdienst, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения в Нидерландах.

Налоговые советники «Еврогруппы Консалт» также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения резидентов во Франции и в других странах Европы.

Запись на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector