Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

О зачёте и возврате излишне взысканных сумм налогов

Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты

Чтобы вернуть или зачесть возникшую переплату налогов и других платежей, надо составить принятое приказом ФНС от 14-го февраля 2017 № ММВ-7-8/182@ заявление. Однако с 2019 г. в его форму внесены некоторые изменения. Наша статья поможет налогоплательщикам: физлицам и организациям — правильно составить нужные документы.

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Содержание

  • Общая информация
  • Чем регламентируется процесс возврата и зачета налогов
  • Как получить свои деньги: порядок возврата
  • Некоторые особенности
  • Процедура зачета
  • Возврат средств, которые взыскали излишне
  • Каким образом разрешаются споры
  • Как плательщику защитить свои интересы
  • Заключение

Ситуация, когда человеку нужно вернуть излишне уплаченный налог, возникает не так уж редко. Основная причина возникновения такой проблемы – арифметические ошибки, допущенные либо самим плательщиком налога, либо инспекторами ФНС. О возврате средств плательщика и поговорим в этой статье.

ОТ РЕДАКЦИИ

При осуществлении зачета переплаты в счет предстоящих платежей обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком только со дня вынесения Фондом решения о зачете. Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов принимается органом контроля уплаты страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня получения заявления плательщика страховых взносов, или со дня подписания органом контроля уплаты страховых взносов и этим плательщиком страховых взносов акта совместной сверки уплаченных им страховых взносов, если такая совместная сверка проводилась. Следовательно, ИП может уменьшить размер налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму переплаты страховых взносов только в том налоговом (отчетном) периоде, в котором было принято решение налогового органа о зачете переплаты в счет предстоящих платежей (письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8413).

Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.

Зачесть переплату по налогу имеет смысл, если сумма переплаты небольшая или если ее обнаружили поздно и близится новый срок уплаты налогов. Когда получите налоговое уведомление за следующий год, перед уплатой из суммы начисленного налога вычтите размер переплаты.

Сейчас действует ограничение: переплату можно направить только на погашение налога соответствующего вида. Например, переплату по транспортному налогу нельзя направить в счет уплаты налога за квартиру.

Кaк вepнyть излишнe yплaчeнный нaлoг

Ecли пpeдпpиятиe или ИП oбнapyжили фaкт нaлoгoвoй пepeплaты, тo ecть 2 вoзмoжныx вapиaнтa дaльнeйшиx дeйcтвий:

  1. Boзвpaт дeнeжныx cpeдcтв к ceбe нa p/c.
  2. 3aчeт излишкoв нa дpyгoй нaлoгoвый взнoc.

Инcтpyкция кaк вepнyть пepeплaтy пo нaлoгaм ИП или opгaнизaции.

Ecли пpeдпpиятиe peшaeт вepнyть дeньги нa cвoй cчeт, a нe пpoизвecти зaчeт, тo oфopмляeт cпeциaльнoe зaявлeниe. Oнo фopмиpyeтcя пo фopмe 1150058. Пocлeднee oбнoвлeниe этoгo oбpaзцa былo в 2017 гoдy. Ceйчac oнo бoльшe пoxoжe нa дeклapaцию. B зaявкe дoлжны быть cлeдyющиe дaнныe:

  • нaзвaниe opгaнизaции;
  • КБК пo нaлoгoвoмy взнocy;
  • paзмep пepeплaты;
  • нoмep pacчeтнoгo cчeтa cyбъeктa.

Oфopмлeннoe зaявлeниe мoжнo пepeдaть в нaлoгoвyю paзными cпocoбaми.

Oдни пpeдпoчитaют личный визит в ФНC, дpyгиe oтпpaвкy пoчтoй, a тpeтьи элeктpoннyю. B cлyчae c пoчтoвым oтпpaвлeниeм тpeбyeтcя yвeдoмлeниe o вpyчeнии. Пpи иcпoльзoвaнии интepнeтa зaдeйcтвyют элeктpoннyю цифpoвyю пoдпиcь.

Кaк пoлyчить пepeплaтy пo нaлoгaм физичecкиx лиц? Пpoцeдypa вoзвpaтa пpoxoдит в нecкoлькo cтaдий.

Читать еще:  Пошаговая инструкция для ИП по оплате налогов онлайн

Нa пepвoм этaпe oпpeдeляeтcя фaкт пepeплaты. Этo мoжнo выяcнить, нaпpимep, пpи пoмoщи зaпpoca y нaлoгoвикoв cвepoчнoгo aктa. Из этoй бyмaги бyдeт яcнo, пo кaкoмy взнocy, и в кaкoм paзмepe имeлo мecтo лишнee зaчиcлeниe дeнeг.

Cлeдyющий шaг – oфopмлeниe пиcьмeннoй зaявки нa вoзвpaт. B нeй yкaзывaютcя дaнныe opгaнизaции, paзмep пepeплaты и нoмep cчeтa в бaнкe, нa кoтopый тpeбyeтcя пepeвecти дeньги.

3aявлeниe мoжнo oтдaть в нaлoгoвyю нe тoлькo личнo, нo и чepeз пpeдcтaвитeля. Bocпoльзoвaтьcя пoчтoй или интepнeтoм.

Имeннo тaкoв пopядoк вoзвpaтa излишнe yплaчeнныx нaлoгoв.
Пpeдcтaвитeли ФНC дoлжны paccмoтpeть зaпpoc в дecятиднeвный cpoк.
Ecли нaлoгoвики бeз вecкиx ocнoвaний oткaжyт в вoзвpaтe, нeoбxoдимo coбpaть дoкyмeнты, чтoбы пepeдaть дeлo нa cyдeбнoe paccмoтpeниe.
ФНC oбязaнa зaвepшить пpoцeдypy вoзвpaтa в тpидцaтиднeвный cpoк c мoмeнтa пoлyчeния зaпpoca. Cpoк вoзвpaтa пepeплaты пo нaлoгaм из бюджeтa чeткo peглaмeнтиpyeтcя зaкoнoм, ecли oн нe coблюдaeтcя, нaлoгoплaтeльщик впpaвe жaлoвaтьcя в вышecтoящий opгaн, oбpaтитьcя в cyд.

Особенности заявления, общие моменты

Заявление имеет стандартную унифицированную форму, обязательную к применению. При его заполнении следует придерживаться определенных норм, которые установлены для всех подобного рода документов, подаваемых в государственные органы.

Начнем с того, что вносить в бланк сведения допускается как в компьютере, так и от руки. Во втором случае нужно следить за тем, чтобы не было помарок, ошибок и исправлений. Если же без них обойтись не удалось, лучше не корректировать бланк, а заполнить новый.

Заявление обязательно должно быть подписано заявителем или его законным представителем. Печать на документе ставить надо только в том случае, если правило по применению штемпельных изделий для заверения исходящей документации указано в учетных документах фирмы.

Заявление рекомендуется писать в двух экземплярах, одинаковых по тексту и равнозначных по праву, один из которых следует передать специалисту налогового органа, второй, после проставления в нем отметки о принятии, оставить у себя. В дальнейшем такой подход позволит избежать возможных разногласий с налоговой службой.

Какие налоги можно вернуть?

Статьи под номером 78, 79 НК РФ раскрывают правовые положения, которые гласят, что сумма излишне уплаченного или взысканного налога подлежит возврату или зачету для дальнейших сборов.

Причины, при наличии которых имеется возможность получить обратно взысканные суммы:

  • Исчисление размера налога осуществлялось с использованием неточных данных — применялась завышенная ставка;
  • В документе, на основании которого производился расчет налогового сбора, отмечались неверные сведения — завышенный размер денежных средств;
  • Величина аванса превысила размер налогового сбора.

Список излишне уплаченных налогов и взысканных сумм, подлежащих возврату, отмечается в налоговом законодательстве, в статье под номером 78.

К их перечню относятся:

  • Авансовые выплаты;
  • Страховые взносы;
  • Долги по налоговым сборам;
  • Штрафные санкции;
  • Другие налоговые выплаты — транспортный, на землю, на наследство.

Порядок возврата

Законодательством предполагается, что в случае обнаружения взыскания или выплаты излишне уплаченной суммы налога фискальной службой, представители органа должны не позднее 10 суток уведомить гражданина о возможности вернуть потраченные финансы. Если налогоплательщик желает осуществить возврат денежных средств самостоятельно, ему следует направиться в налоговую инспекцию по месту регистрации лица.

Порядок возврата излишне взысканного налога:

  • Оформление заявления в надлежащем формате и предъявление его в отделение фискальной службы;
  • После получения заявления проводится перерасчет суммы сбора. Инстанция оформляет постановление по делу о возврате излишне взысканного или уплаченного налога не позднее десяти дней, когда было получено обращение;
  • При согласии фискального органа удовлетворить прошение налогоплательщика (вернуть переплату, осуществить зачет в счет следующих выплат), инстанция оформляет документацию для Казначейства. Ответственное учреждение в течение месяца производит выплату денежных средств;
  • При отказе налогового органа совершить перерасчет или удовлетворить обращение гражданина, имеется возможность оспорить постановление в вышестоящей инстанции или судебном учреждении.

Через суд

При отказе налоговой инспекции производить возврат излишне взысканной или уплаченной суммы налога, налогоплательщик располагает возможностью защитить свои интересы в суде. Вопрос может быть решен в судебном порядке, если гражданин пропустил отведенный законом период для досудебного разбирательства. В районный суд предъявляется иск в течение 3 лет с момента, когда гражданин обнаружил случай переплаты или должен был обнаружить.

Читать еще:  Статья 210 (НК РФ) Налогового кодекса РФ. Налоговая база

В исковом заявлении отмечается следующая информация:

  • Название и адрес судебного органа;
  • Реквизиты участников процесса;
  • Суть обращения с описанием аргументов для начала судебного разбирательства;
  • Требования истца вернуть излишне взысканную сумму налога;
  • В завершении ставится число и подпись налогоплательщика.

К иску прилагается документация:

  • Извещение фискального органа;
  • Платежные реквизиты;
  • Доказательства, подтверждающие право гражданина на возврат излишне взысканных средств;
  • Копии исков для всех сторон дела;
  • Квитанция, которая подтверждает, что государственная пошлина была выплачена.

Размер госпошлины высчитывается в зависимости от уплаченных денежных средств (О том, как вернуть госпошлину, читайте в статье:).

Заявление

Заявление о возврате или зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, предоставляется на рассмотрение в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Документ имеет определенную законом форму.

В содержании обращения необходимо указать:

  • Реквизиты сторон — личные сведения гражданина и уполномоченного органа;
  • Дату уплаты налога;
  • Сумму выплаченных средств;
  • Отметить каким образом можно вернуть переплату — данные банка, личного счета.

Также гражданин обладает правом указать в заявлении свое желание произвести зачет взысканной переплаты в счет будущих платежей.

Обращение подается удобным для плательщика способом:

  • Лично можно предоставить акт;
  • Отправить через электронную почту;
  • Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте органа;
  • Посредством использования почтовых услуг — заказное письмо.

Срок возврата

Возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится после получения прошения. Ответственный орган рассматривает прошение в течение десяти дней. Если налоговая инстанция согласилась вернуть переплату, она будет выплачена не позднее 30 дней. Если допущено нарушение этого срока, следует начисление пени за каждый день просрочки. Также плательщик обладает правом обратиться с требованием вернуть переплату в течение 3 лет, когда должен был или обнаружил случай нарушения своих прав.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы по делу о возврате излишне взысканной сумме налога, можно обратиться за помощью к профессиональному юристу. Для этого можно оставить заявку на нашем сайте.

Похожие

Каждый из нас может столкнуться с тем, когда приобретенный вами товар оказался некачественным. В таком…

Практически каждый из нас рано или поздно сталкивался с приобретением продукции ненадлежащего качества. Но как…

Часто правами людей пренебрегают. Всегда существует реальный шанс защитить свои интересы. При правильном подходе можно…

Страховка может быть возвращена в случае расторжения договора по страхованию или в результате досрочного выполнения…

Ситуация, когда средства передаются в отсутствии договора очень часто приводит к проблемам с последующим возвратом.…

Выплаты алиментов, обеспеченные повышенной защитой государства, обязательны и предназначены для защиты конституционных прав детей, не…

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Как мы достигаем успеха

    Мы бесплатно проводим экспресс-анализ и определяем перспективы спора

    Читать еще:  Что выгоднее — спонсорство или благотворительность? (часть 4)

    Изучаем судебную практику и формируем правовую позицию по делу

    Готовим все необходимые процессуальные документы

    Участвуем в административном и судебном рассмотрении дела

    Осуществляем необходимое взаимодействие с экспертами и специалистами

    Представляем интересы клиента в суде вплоть до надзорной инстанции

    Срок давности возврата переплаты по налогам

    Возврат переплаты из бюджета, как и ранее, носит заявительный характер:

    • форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ — приложение № 8 (ред. от 30.11.2018);
    • формат представления документа в электронном виде утвержден Приказом ФНС от 18.03.2019 № ММВ-7-8/137@.

    Заполненный бумажный бланк подается в инспекцию по месту учета по почте или лично плательщиком либо его представителем. Также можно подать заявление электронно по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    По общему правилу на подачу заявления о возврате переплаты субъекту дается 3 года с момента излишней уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Но есть исключительные случаи:

    • ВС РФ в Определении от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 указывает — если переплата образовалась за счет превышения авансов над годовой суммой налога, срок давности обращения за переплатой начинается со дня представления декларации, но не позже срока, установленного для ее подачи. Это важно учитывать при нарушении срока подачи отчетности;
    • Минфин в письме от 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222 обращает внимание налогоплательщиков, что вернуть переплату возможно до исключения фирмы из ЕГРЮЛ, что актуально при ее ликвидации. При отсутствии у ликвидируемой компании задолженности по налогам, штрафам, пеням, возврат производится в течение 1 месяца с даты подачи заявления (п. 4 ст. 49 НК РФ).

    Как вернуть или зачесть переплату по НДС

    Алгоритм действий выглядит так:

    1. Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами. Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
    2. Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
    3. Направить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДС или о зачете в счет других налогов по формам, закрепленным в приложениях 8 и 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 29.03.2017.
    4. Дождаться решения налогового органа о зачете, возврате или отказе. Решение должны принять в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта сверки, если она проводилась. О своем решении налоговая инспекция должна сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как примет его.

    Если заявление было на зачет переплаты в счет другого налога, обязанность по уплате этого налога считается исполненной в тот день, когда налоговая инспекция примет решение о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

    Возврат денежных средств должны сделать в течение месяца со дня получения заявления. Но если переплату возвращают по уточненной декларации, то срок возврата удлиняется – деньги перечислят не раньше, чем пройдет камеральная проверка (письмо Минфина России № 03-02-08/30790 от 15.05.2017.).

    Если деньги перечислят с опозданием, налоговая инспекция должна выплатить организации проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    Излишне взысканный НДС всегда возвращают с процентами. Их считают со дня, следующего за днем взыскания (п. 5 ст. 79 НК РФ). Отдельное заявление на перечисление процентов подавать не нужно.

    Проценты за задержку возврата, полученные от государства, не считаются доходом фирмы и в налогооблагаемую базу не включаются (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Обращайтесь за бухгалтерскими услугами в 1С-WiseAdvice , и у вас не будет ошибок с расчетом и перечислением НДС, а также необходимости оспаривать доначисления ИФНС по итогам проверок.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector