Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г., как и прежде, необходимо показать исчисленный и удержанный с доходов физических лиц налог. Бланк включает:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
  • Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Ранее доходы работников штатного состава и подрядчиков отражались вместе в одной строке.

В разделе 1 возврат налога физлицам отражается по датам и суммам проведения операции. В прежней форме указывалась только итоговая сумма возвращенного налога.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 это приложение не заполняется – оно обязательно только в годовом отчете.

Есть в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 изменения менее значимые, на них остановимся при рассмотрении порядка заполнения отдельных листов расчета.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2021 года

6-НДФЛ за полугодие 2021 года заполняют нарастающим итогом.

В разделе 1 указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

В разделе 2 – обобщенные данные нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Титульный лист расчета 6-НДФЛ

Укажите регистрационные данные компании: ИНН, КПП и название организации. Если форма сдается по обособленному подразделению, проставляют КПП подразделения.

В поле «Отчетный период (код)» впишите 31, т.к. отчитываетесь за полугодие 2021 года. По поле «Календарный год» укажите 2021.

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляют код места представления Расчета:

  • 214 — по месту учета российской организации;
  • 215 — по месту нахождения правопреемника российской организации;
  • 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 320 — по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем;
  • 335 — по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ;
  • 121 — по месту жительства адвоката;
  • 122 — по месту жительства нотариуса.

Кроме того, на титульном листе нужно также указать код ОКТМО и номер контактного телефона.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года нужно отражать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за апрель – июнь 2021 г., независимо от срока их перечисления.

  • в поле 020 – укажите общую по всем физлицам сумма налога, удержанную за последние три месяца.
  • в поле 021 – дату, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога.
  • в поле 022 – укажите общую сумму удержанного налога, подлежащую перечислению в указанную в поле 021 дату.

Сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Если удерживали НДФЛ по разным ставкам, для каждой заполните отдельный лист раздела 1 .

В поле 010 укажите КБК по НДФЛ.

  • Для НДФЛ по ставке 13 % — КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
  • Для НДФЛ по ставке 15 % (с доходов свыше 5 млн руб.) — КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

В поле 030 укажите сумму возвращенного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода: апрель-июнь 2021 года.

В полях 031 и 032 расшифруйте каждый случай возвращенного налога, указав в поле 031 — дату возврата, в поле 032 – возвращенную сумму. Сумма значений по всем полям 032 должна совпадать со полем 030.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Читать еще:  Удаленный бухгалтер для СНТ и ГК, Тариф уДачный

Если фирма выплачивала физлицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

  • в поле 100 – ставку НДФЛ,
  • в поле 105 – соответствующий КБК.
  • в поле 110 – сумму доходов физлиц за отчетный период, которые облагаются по ставке из поля 100.
  • в полях 111, 112 и 113 укажите доходы по видам:
    1. дивиденды — строка 111;
    2. выплаты по трудовым договорам — строка 112;
    3. выплаты по гражданско-правовым договорам — строка 113.
  • в поле 120 – количество получателей дохода.
  • в поле 130 – налоговые вычеты, которые вы применили к доходам.
  • в поле 140 – начисленный НДФЛ со всех доходов,
  • в поле 141 – НДФЛ с дивидендов.
  • в поле 150 – фиксированные платежи иностранцев.
  • в поле 160 – удержанный НДФЛ за полугодие 2021 года: январь – июнь 2021 года.
  • в поле 170 – неудержанный НДФЛ с выплаченных доходов.
  • в поле 180 – излишне удержанный НДФЛ.
  • в поле 190 – возвращенный налог.

Если есть доходы, не связанные с оплатой труда, например, матпомощь, ее по строке 112 не указывайте.

Больничные за первые три дня включают в эту строку 112 на основании письма ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Как проверить 6-НДФЛ

Если вы обнаружите ошибки до сдачи 6-НДФЛ, то избежите санкций или отделаетесь минимальными. Но для этого придется сверить отчет, платежки по НДФЛ и выписку из налоговой.

Сервис СБИС «Суперсверка» сопоставит ваш 6-НДФЛ напрямую с данными налоговой инспекции:

  • Запустите сверку отчета и выписки операций по расчетам с бюджетом (выписки вы получите автоматически).
  • Получите результат — все отклонения в уплате НДФЛ на каждую дату, указанную в отчете.

Недоимку можно перепроверить. Загрузите в СБИС вашу банковскую выписку, программа сверит ее с 6‑НДФЛ. Если в результате такой сверки недоимки не будет, значит, уплаченный налог не встал в выписку налоговой.

Вам останется отработать полученные отклонения:

  • Скорректировать 6-НДФЛ, если ошибка в заполнении
  • Доплатить «забытый» НДФЛ, чтобы уменьшить сумму пеней
  • Выяснить в налоговой, почему в выписку не попал уплаченный НДФЛ. Если дело в ошибочной платежке, как можно скорее отправьте заявление об уточнении платежа.

После этого можно спокойно отправлять 6-НДФЛ, без неприятных сюрпризов.

А еще сервис «Суперсверка» сопоставит РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и покажет отклонения в этих отчетах еще до их сдачи в налоговую и Пенсионный фонд. Плательщикам НДС сервис снизит риски доначисления НДС: сопоставит входящий налог с книгами продаж поставщиков.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за год на примере ООО «Ромашка». За IV квартал 2020 года имеется следующая информация:

  • количество сотрудников — 6;
  • совокупный доход работников за год составил 1 440 000 рублей (120 000 рублей в месяц);
  • все работники имеют право на стандартный вычет за ребенка в размере 1400 рублей. Совокупный размер вычета составил: 1 400 х 6 х 12 =100 800 рублей;
  • размер исчисленного НДФЛ с дохода: (1 440 000 рублей — 100 800) * 13% = 174 096 рублей (14 508 рублей в месяц);
  • размер удержанного за год НДФЛ составил: 174 096 — 14 508 = 159 588 рублей, поскольку налог с декабрьской зарплаты подлежит удержанию в январе.

Раздел 1 заполняется так:

Раздел 1

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2.

Таблица 3. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2020 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

ДатаОперация и сумма
05.10Выплата ЗП за сентябрь
08.10Перечислен НДФЛ за сентябрь
30.10Начислена зарплата за октябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.11Выплачена ЗП за октябрь
06.11Перечислен НДФЛ за октябрь
30.11Начислена зарплата ноябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.12Выплачена ЗП за ноябрь
06.12Перечислен НДФЛ за ноябрь
31.12Начислена зарплата декабрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей

Обратите внимание! Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчете фигурировать не будет, поскольку срок уплаты НДФЛ с нее истекает в другом отчётном периоде.

А вот как будет выглядеть заполненный по этим данным раздел 2 расчета 6-НДФЛ:

Читать еще:  Штраф за несвоевременное предоставление декларации 3 НДФЛ для физических лиц

Раздел 2

Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • электронно по ТКС с применением УКЭП;
  • на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@).

Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:

  • указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
  • в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
Читать еще:  Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: разъяснения ФНС

Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения.

Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2021

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по март 2021 г.

Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за Ⅰ квартал 2021 года в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

  • Вид и суммы начисленного дохода
  • даты получения и выплаты дохода работникам
  • суммы налоговых вычетов
  • даты удержания налога
  • сроки перечисления налога в бюджет
  • суммы удержанных НДФЛ

Порядок заполнения нового расчета 6-НДФЛ утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк новой формы с 2021 года.

Данные для внесения в форму 6-НДФЛ нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

В отчете 6-НДФЛ должно быть столько страниц, сколько нужно для отражения всех необходимых сведений за отчетный период.

Все страницы должны быть пронумерованы сплошным порядком, начиная с 001.

В 6-НДФЛ в 2021 году должны быть заполнены все суммовые показатели. Если для какой-то строки значения нет – в ней нужно проставить «0».

При составлении отчета 6-НДФЛ в электронном виде форматы регулируются автоматически. При заполнении на бумаге следует руководствоваться правилами заполнения бумажных отчетов и деклараций для сдачи в ФНС.

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

  1. ИНН и КПП организации.
  2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т.п.
  3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33-й — 3 квартал, 34-й — год).
  4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
  7. Код муниципального образования ОКТМО.
  8. Номер телефона для связи.
  9. Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Если вы не начисляли доходы работникам и до этого не подавали подобную отчетность, готовить и отправлять документ в налоговую не нужно. Но если вы ранее подавали нулевую отчетность, во избежание спорных ситуаций с налоговой рекомендуем отправить нулевой 6-НДФЛ в установленные сроки.

Если внимательно ознакомиться с информацией из статьи, проблем с заполнением формы 6-НДФЛ не возникнет. Обязательно посмотрите пример заполнения и приступайте к своему экземпляру. Лучше подготовьте все заранее, чтобы при необходимости было время на исправление ошибок.

Чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, лучше воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Этот сервис автоматизирует заполнение формы и сразу отправляет ее в нужную ФНС. Оценить его можно в ходе бесплатного пробного периода.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector