Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Путин дал поручения по налоговой амнистии и жилищным платежам

Налоговая амнистия для ИП – 2018

Управляющий партнер ООО «ЦПО групп»

специально для ГАРАНТ.РУ

Сегодня долги по налогам в России числятся более чем за 40 млн человек, а сумма задолженности превышает 40 млрд руб., отметил на большой пресс-конференции в конце 2017 года Президент России Владимир Путин.

В конце 2017 года Госдумой обсуждены и утверждены изменения в действующее законодательство, которые позволят провести так называемую «налоговую амнистию» для граждан и предпринимателей. Депутаты поддержали пакет поправок в Налоговый кодекс, включая изменения, направленные на списание долгов физических лиц и ИП по налогам и взносам. Для реализации указанных целей был принят Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 436-ФЗ), который вступил в силу 29 декабря 2017 года (за исключением некоторых положений, для которых установлен иной срок).

Основания для введения и правовая база

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Могут ли бывшие ИП закрывшие предпринимательство рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Куда обратиться, чтобы списали долги

Списание задолженности налогов, пеней и штрафов по налоговой амнистии по 436-ФЗ проводилось автоматически. Никаких дополнительных действий индивидуальным предпринимателям и физическим лицам предпринимать было не нужно. Если, запросив справку о состоянии расчетов с бюджетом, вы обнаружите долги, подлежавшие списанию, обратитесь в ИФНС с заявлением о внесении исправлений.

Образец заявления

В 2020 году Правительством РФ были введены в действие меры поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Будет ли налоговая амнистия в 2020 году? Законодатель не принял такого решения. Но в связи с тяжелой экономической ситуацией предусмотрены иные меры поддержки.

Какие сборы попадают под списание. Как обстоят дела с налогом на транспорт?

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2021 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

  • Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2021, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.
  • Освобождение о НДФЛ предусмотрено за период с 01.01.2015 по 01.2017 года, которым были поданы сведения, но срок давности по налогам физических лиц уже подходит к концу.
  • Амнистия капитала 2021 для физических лиц будет проведена повторно, чтобы люди смогли задекларировать имеющееся у них имущество.

Перечисленные налоговые обязательства являются основными, но в законе есть еще ряд важных нюансов.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия — 2020 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

  • действующим в настоящее время;
  • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Читать еще:  Дают ли одновременно имущественный вычет и вычет по ИИС?

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

  • на 01.01.2015 — по налогам;
  • 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Кто попадёт под налоговую амнистию?

Налоговая амнистия для россиян, о необходимости которой сказал Президент России Владимир Путин на пресс-конференции 14 декабря, коснётся физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Законопроект, который позволит списать им долги по налогам и начисленным за просрочку штрафам и пеням, а также установит новые налоговые льготы для пенсионеров, депутаты приняли во втором чтении. Завтра его планируют рассмотреть в третьем чтении.

Сроки амнистии для физических лиц и ИП будут разные

«Наверное, можно было бы подождать, но наша задача, чтобы он заработал с 1 января», — считает председатель Комитета Госдумы по бюджету и налогам палаты Андрей Макаров.

Если закон примут, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Амнистированы будут и налоги на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляются налоги. Такие выплаты и пени на них будут признаны безнадёжными.

Отдельно в законопроекте оговаривается проблема задолженностей индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов и нотариусов. С них списывается недоимки по страховым (пенсионным и социальным) взносам, накопившиеся к 1 января 2017 года.

Это коснётся тех индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались, но так и не начали свою деятельность или работают себе в убыток. При этом обязанность уплачивать взносы никуда не делась, и у них накапливается просрочка. Это неминуемо повлекло бы взыскание, пояснил, представляя законопроект на заседании Госдумы 20 декабря, Андрей Макаров.

При этом налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей не распространится на налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги в связи с перемещением товаров за границу.

Макаров подчеркнул, что гражданам не нужно будет сдавать никакие документы в налоговую службу или подавать в суд. Всю процедуру по списанию налогов, пеней и штрафов для физических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговая служба должна будет провести сама.

Пенсионеров освободят от платы за «шесть соток»

Законопроектом предусматривается не только амнистия, но и изменения в постоянные правила налогообложения. Так, предполагается, что пенсионеры не будут платить земельный налог за свои шесть соток. При этом если они обладают участком большего размера, им придётся уплачивать налог за площадь, превышающую эту норму. Льгота будет распространяться только на один участок в собственности пенсионера по его выбору.

Новые правила носят ретроспективный характер. Пенсионеры, обладающие шестью сотками, не получат платёжку уже за текущий 2017 год.

Этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов.

Андрей Макаров признал при этом, что льготы уменьшат поступления в муниципальные бюджеты. Но компенсировать эти выпадающие доходы они должны за счёт средств федерального бюджета, подчеркнул он.

«Это наше с вами домашнее задание. Мы будем рассматривать поправки в бюджет, чтобы компенсировать доходы муниципальных бюджетов», — сказал парламентарий, обращаясь к депутатам.

Амнистия для злостных неплательщиков или неимущих?

У граждан сформировалась значительная налоговая задолженность, которая копилась много лет из-за несовершенства налоговой системы, считают законодатели.

Те, кого коснётся амнистия, — это не злостные неплательщики, а люди, находящиеся в стеснённых обстоятельствах, считает один из авторов инициативы, первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов.

«Я считаю, что этим Правительство отдаёт гражданам долг, потому что на них свалили всё, что происходит в экономике. Люди не могут платить налоги, если у них нет доходов. Но нужны системные методы. А то мы простили недоимку до 2015 года, а в следующем будет увеличена ставка», — сказал он «Парламентской газете».

Списание долгов поможет индивидуальным предпринимателям, подчёркнул член Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Дмитрий Шатохин. «На мой взгляд, мы слишком жёстко к предпринимательству и оно плохо развивается, потому что боится рисков. А списание долгов поможет им восстановиться», — отметил он в комментарии «Парламентской газете».

Но что касается физических лиц, по мнению сенатора, поголовная амнистия может поощрить злостных неплательщиков, которые как не собирались платить, так и не будут. В то же время правильный шаг — списать долги по «условным доходам», считает Шатохин.

Какая задолженность ИП подлежит списанию

Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:

Читать еще:  Возврат подоходного налога при покупке машины в 2021 году

Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.

Акцизный сбор

Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.

Таможенные пошлины

Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.

Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.

Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности. Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.

Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами. Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов. При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.

  • за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.

Будет ли новая налоговая амнистия в будущем (2019 — 2020 годах)?

Будет ли очередная налоговая амнистия в 2019 году сказать сложно, ведь как правило, если она и случается, то списываются долги 2 и более годовалой давности. Разумеется, никто заранее нам не скажет, будет амнистия в 2019 и 2020 годах или нет, в противном случае — большая часть налогоплательщиков отказалась бы от уплаты налогов в надежде на то, что в скором времени будет проведена очередная амнистия. Очередное списание долгов мало вероятно, так как при проведении повторной налоговой амнистии сложится впечатление о её некой «периодичности«. Мы рекомендуем всегда платить налоги вовремя, не надеясь на то, что в скором времени долги вам могут быть прощены.

Приказ Президента о списании долгов — общие положения

В конце 2017 года Президент РФ подписал приказ о списании долгов, в результате которого физическим лицам прощаются недоимки по ряду налогов, образованных до начала 2015 года. Речь идет о налоге на землю, имущество и транспорт. «Прощение» относится также к недоимке, образовавшейся по пене, начисленной за последний период. Указ Президента о списании долгов коснулся и ИП, которые избавляются от безнадежной задолженности, накопленной на начало 2015 года.

В отличие от ряда других законов, этот проект принят в сжатые сроки. Госдума РФ утвердила его 21 декабря 2017-го, уже через 5 дней он был одобрен СФ РФ. На следующие сутки указ подписал Президент.

Налоговая амнистия коснулась почти 50 млн человек — обычных физических лиц и ИП. По заявлению экспертов, задолженность этих субъектов по имущественным налогам (без учета накопленной пени) превысил отметку в 115 миллиардов рублей. При этом государству такая «акция» обойдется в сумму около 150 миллиардов рублей.

Президент России объявил о новой налоговой амнистии

Владимир Путин в послании Федеральному собранию предложил идею полной однократной амнистии капиталов, возвращаемых из офшоров. Условия проведения амнистии и ее сроки президент не назвал.

Как заявил Владимир Путин, предприниматели, решившие вернуть капиталы и имущество в Россию, смогут рассчитывать на полную защиту от претензий правоохранительных органов об источниках происхождения средств. При этом он объявил, что амнистия будет однократной. Других подробностей предстоящего «акта прощения» президент не назвал.

Напомним, в РФ при Владимире Путине уже прошла одна налоговая амнистия — для физических лиц, и ее вряд ли можно назвать успешной. Задание провести эту акцию чиновники получили от президента в мае 2005 года. Принятый год спустя закон «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» вступил в силу 1 марта 2007 года. Граждане должны были сами определить сумму, которую они до 1 января 2006 года утаили от подоходного налога, отсчитать от нее 13% и через любой банк перевести этот платеж на специальный счет Федерального казначейства. Закончилась десятимесячная амнистия 1 января 2008 года. В итоге россияне отдали государству 3,6 млрд руб. ($150 млн), легализовав, таким образом, 28,2 млрд руб. ($1,1 млрд). Почти две трети декларационного платежа (2,1 млрд руб.) внесли москвичи, на втором месте — анонимные резиденты Чукотки, заплатившие 565 млн руб. за право «обелить» 4,3 млрд руб. ($175 млн). В целом сумма, собранная в ходе амнистии (о проведении которой, согласно соцопросам, не знали 58% граждан), не превысила размера однодневного сбора подоходного налога в 2007 году.

Читать еще:  Новые сроки уплаты налогов и сдачи деклараций — таблица от ФНС

Что касается амнистии для юридических лиц, то на нее, несмотря на периодические призывы бизнеса, власти ни разу не решились. В 2008 году о намерении подготовить предложения по амнистии для организаций заявляла «Единая Россия», но до ее реализации дело так и не дошло.

Почему налоговая амнистия прошла незаметно

Идея новой налоговой амнистии как стимула к возвращению центров прибыли в Россию обсуждалась властями при подготовке законопроекта о контролируемых иностранных компаниях (КИК) — главного документа программы деофшоризации. В частности, ее сторонником назывался первый зампред правительства Игорь Шувалов. Речь об амнистии шла на совещании у Дмитрия Медведева 18 июня: премьер идею ее проведения тогда поддержал. Не был против амнистии по доходам, возникающим при переводе денег из офшоров в российскую юрисдикцию, и глава Минфина Антон Силуанов. В августе идею в целом одобрил Владимир Путин при условии, что она будет достаточно проработана.

Так что летом амнистия виделась вполне реальной — казалось, что в условиях дорого обходящихся бизнесу санкций власти не станут ухудшать условия его работы и предложат не только кнут, но и пряник. Этого, однако, не произошло: в ноябре Госдума приняла закон о КИК в жестком варианте, без всяких упоминаний об амнистии. Напомним, что подготовленный Минфином в исполнение поручения президента законопроект долго не удавалось согласовать и в октябре он был неожиданно передан для внесения депутатам всех четырех фракций Госдумы.

Как депутаты приняли КИК

По данным “Ъ”, это было сделано усилиями администрации президента, недовольной затягиванием исполнения поручения Владимира Путина. В итоге Госдума фактически приняла недоработанную версию минфиновского законопроекта, отклонив все поступившие ко второму чтению поправки как от самого Минфина, так и от бизнеса в лице РСПП. Более того, была принята одна существенная поправка, еще больше ужесточающая закон,— о сокращении переходного периода введения новых норм. Речь идет об определении доли владения офшором для признания российского собственника контролирующим лицом. При первом чтении на 2015–2016 годы она была установлена на уровне 50%, далее этот порог снижался до 25% (либо до 10%, если резиденты РФ вместе владеют более чем 50% контролируемого офшора). Поправкой порог в 25% вводится уже с 2016 года.

Как заявлял после принятия закона заместитель главы Минфина Сергей Шаталов, поскольку поправки правительства ко второму чтению были отвергнуты, в итоговый текст не попали многие смягчающие и обсуждавшиеся с бизнесом нормы. В частности, в законе не учтены предложения об освобождении от налогообложения безотзывных трастов, нормы о проведении тестов для КИК, которыми определяли бы, подлежит ли налогообложению их не распределенная между акционерами прибыль. Нет в законе и изъятий в налогообложении для активных операций компаний и для холдингов, принадлежащих российским владельцам. Поэтому сейчас Минфин, по словам Сергея Шаталова, рассчитывает, что «весной удастся вернуться к этому закону, чтобы его поправить».

Тучи над офшорами

Закон о КИК не будет распространяться на офшорные доходы, полученные до его вступления в силу — до 1 января 2015 года, соответственно, обязанности платить с них налоги у бизнеса нет. Однако предприниматели резонно опасались претензий правоохранителей, ведь использование офшоров для фиктивных операций, ставящих единственной целью снижение налогов, сейчас незаконно. Бизнес боится норм не столько Налогового, сколько Уголовного кодекса. Ст. 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации») предусматривает максимальное наказание в виде шести лет лишения свободы. Это относит уклонение к категории тяжких преступлений, срок давности по которым составляет десять лет. Это означает, что в рамках амнистии будет логично заявлять капиталы, накопленные с 2004 года.

Главная проблема новой амнистии — как сделать «раскаяние» безопасным. По мнению юристов, защита от преследования должна быть обеспечена отдельным законом — никаким заверениям ФНС или правоохранительных органов бизнес не поверит. Юристы полагают: в рамках амнистии все же может потребоваться представить гарантии законности капитала, что это не наркотрафик, не торговля оружием и не коррупция.

Заместитель главного редактора, руководитель отдела экономической политики газеты «Ъ» Дмитрий Бутрин в эфире «Ъ FM» : «Несомненно, амнистия в сопровождении с другим процессом, с деофшоризацией, обсуждалась практически все три года, пока обсуждается деофшоризация. Амнистия как идея была не очень популярной в кругах, которые обсуждали, в том числе в этом году, послание президента, насколько я могу судить. Но мы до последнего момента следили именно за тем, появится или не появится в финальной версии послания соображение об амнистии. Оно появилось — это хорошо». Читайте подробнее

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector