Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов (действующая редакция)

Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Терминологический комментарий

Пункт 1 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

1) Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах .

Пункт 2 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

2) Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки .

Пункт 3 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

3) В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога .

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах .

Пункт 4 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

4) Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщики ( налоговые агенты ), являющиеся физическими лицами , могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи обязаны:

принимать денежные средства в счет уплаты налогов , правильно и своевременно перечислять их в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту ). При этом плата за прием денежных средств не взимается;

вести учет принятых в счет уплаты налогов и перечисленных денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации по каждому налогоплательщику (налоговому агенту );

выдавать при приеме денежных средств налогоплательщикам ( налоговым агентам ) квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией , утверждается федеральным органом исполнительной власти , уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов ;

представлять в налоговые органы ( должностным лицам налоговых органов ) по их запросам документы , подтверждающие прием от налогоплательщиков ( налоговых агентов ) денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации .

Денежные средства, принятые местной администрацией от налогоплательщика (налогового агента ) в наличной форме, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В случае , если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от налогоплательщика (налогового агента ), не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации , указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств .

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящим пунктом обязанностей местная администрация и организация федеральной почтовой связи несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации .

Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию и организацию федеральной почтовой связи от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые от налогоплательщиков ( налоговых агентов ) в счет уплаты и перечисления сумм налогов .

Пункт 5 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

5) Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу .

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

Пункт 6 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

6) Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Пункт 7 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

7) Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов , страховых взносов ( пеней и штрафов ).

Пункт 8 Статьи 58 Налогового кодекса РФ.

8) Правила, предусмотренные пунктами 2 – 6 настоящей статьи, применяются также в отношении порядка уплаты авансовых платежей.

Терминологический комментарий к статье 58 Налогового кодекса РФ.

Видеоописание. Налоговый кодекс РФ. Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Поделиться «Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Терминологический комментарий»

  • Facebook
  • Twitter
  • VKontakte

Страховые взносы: виды, ставки, сроки начисления и уплаты

Оплата труда сотрудника – это вознаграждение за его трудовую деятельность, которое исчисляется исходя из его квалификационных качеств, сложности выполняемой работы, количества отработанных часов, качества труда и других критериев. Помимо заработной платы, к таким вознаграждениям относят выплаты стимулирующего и компенсационного характера.

По законодательству Российской Федерации с таких выплат работодатель выплачивает обязательные суммы, которые идут в бюджет страны. Они называются страховыми взносами (далее – СВ).

Что такое страховые взносы?

Налоговый кодекс, а точнее его восьмая статья говорит, что это платежи, которые государство взимает с работодателей на финансовое обеспечение реализации прав застрахованных лиц на получение обеспечения по тому или иному виду обязательного социального страхования.

Виды страховых взносов: какие бывают?

Статья 8 Налогового кодекса различает такие виды взносов на обязательное страхование:

на пенсионное (ОПС);

на медицинское (ОМС);

на социальное — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний).

СВ рассчитываются с зарплаты и иных выплат сотрудникам, к которым относятся (ст. 420 Налогового кодекса):

отпускные и компенсации за неистраченный отпуск;

материальная помощь более 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Плательщики страховых взносов: кто они?

СВ должны уплачивать все работодатели, выплачивающие зарплату и другие выплаты работникам (п.1 ст. 419 НК РФ).

Уплату взносов производят непосредственно из денежных средств организации: данная сумма не вычитается из зарплаты сотрудника.

Плательщиками могут быть как юридические лица (организации и ИП), так и физические лица.

Важный момент: ИП уплачивают СВ не только за своих сотрудников, но и за самих себя (п.2 ст. 419 НК РФ).

Взносами облагаются выплаты сотрудникам, нанятым по трудовому договору и (или) договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Если сотрудник нанят по договору ГПХ, то работодателю за него не нужно уплачивать СВ на ВНиМ и по травматизму. Но на ОМС и ОПС всё равно придётся платить.

Выплаты, не подлежащие обложению

Согласно 422 статье Налогового кодекса обложению взносами не подлежат:

Пособия от государства: по безработице, по временной нетрудоспособности, беременности и родам и прочие.

Компенсационные выплаты: возмещение вреда, причинённого здоровью, плата за аренду жилого помещения, возмещение затрат на питание, спонсирование повышения квалификации и т.д.

Единовременно выплачиваемая материальная помощь – из-за ЧС, стихийного бедствия, смерти члена семьи, рождения ребёнка.

Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ.

Материальная помощь – до 4 000 руб. на сотрудника.

Возмещение трат сотрудников на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья.

Прочие виды выплат компенсационного характера.

Предельная база страховых взносов

При расчёте суммы взносов значение имеют не только ставки, но и предельная величина базы по ним – то есть максимальные лимиты. Лимит базы устанавливается только по взносам на ОПС и ВНиМ. По СВ на ОМС и на травматизм – нет. В 2020 году предельные величины базы по СВ следующие:

на ОПС – 1 292 000 руб.

на ВНиМ – 912 000 руб.

Ставки страховых взносов

В 2020 году установлены следующие ставки (тарифы) СВ.

Доходы сотрудника В ПРЕДЕЛАХ установленной предельной величины базы

Доходы сотрудника СВЫШЕ установленной предельной величины базы

Для некоторых компаний установлены пониженные (льготные) ставки СВ. Право использовать их есть у компаний, соблюдающих условия из п. 5 ст. 427 НК РФ. Например, у ИТ-компаний, которые разрабатывают ПО для ЭВМ. Они могут использовать ставки СВ 8% — на ОПС, 4% — на ОМС, 2% — на ВНиМ.

А если выплаты сотруднику превысят предельные базы (лимиты), то СВ на ОПС и на ВНиМ с выплат этому сотруднику начислять не требуется.

Что касается СВ на травматизм, то ставки по этому виду в 2020 году остаются на прежнем уровне. Размер ставки зависит от класса профессионального риска деятельности компании. Для расчёта СВ в 2020 году организации нужно было в срок до 15 апреля 2020 года подтвердить свой основной вид деятельности – так ФСС установит ей тариф на текущий год.

Всего существует 32 тарифа, они сформированы с учётом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальная ставка – 0,2%, она соответствует первому классу профриска. Максимальная ставка – 8,5%, соответствующая тридцать второму классу.

Приведём примеры ставок на травматизм в 2020 году.

Класс профессионального риска

Ставка СВ на травматизм

Порядок и сроки начисления и уплаты

СВ на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения плательщиков, СВ на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вовсе.

Если у компании есть обособленные подразделения в других городах, то СВ уплачиваются по месту нахождения головной компании, за исключением случаев, когда «обособка» наделена специальными полномочиями.

Начисление СВ происходит ежемесячно по каждому работнику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления СВ. А уплачиваются они не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если 15 число попадает на выходной день (сб/вс/праздник), то взносы платятся в следующий за выходным рабочий день. Например, СВ за октябрь необходимо оплатить не позднее 16 ноября.

Можно оплатить раньше, позже – нельзя. За каждый день просрочки начисляются пени.

Уплаченные СВ оформляются в виде отдельных платёжных документов.

Отчётность по страховым взносам

Итак, сдавать отчётность по страховым взносам обязан работодатель, который заключил трудовой договор и (или) договор ГПХ с физическим лицом и выплачивает ему вознаграждение. При начислении вознаграждений он обязан исчислить с них и страховые взносы, уплатить их, а затем предоставить отчётность в госорганы.

Организации отчитываются по страховым взносам в любом случае: вне зависимости от того, производились ли выплаты физлицам в отчётном периоде или нет. Если выплат не было, сдаются так называемые нулевые отчёты.

С индивидуальными предпринимателями дело другое. Если ИП не имеет сотрудников и не зарегистрирован как работодатель, то отчёты по страховым взносам он не сдаёт.

Отчётные периоды для всех видов страховых взносов одинаковые: это квартал, полугодие, девять месяцев. Расчётный период – год. По завершению каждого из указанных периодов плательщики СВ должны отчитаться о базе, размере, в котором были исчислены страховые взносы, и о том, какие выплаты не подпали под обложение взносами.

Читать еще:  Статья 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода

Формы отчётности в 2020-2021 годах состоят из 4-ФСС и единого расчёта по страховым взносам. 4-ФСС предназначен для расчёта базы и взносов на травматизм, он сдаётся в ФСС. В едином же расчёте рассчитываются СВ на пенсионное, медицинское страхование и на случай нетрудоспособности. Этот документ сдаётся в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности

Сроки сдачи 4-ФСС зависят от способа подачи – в бумажном или электронном виде. Если отчёт сдаётся на бумаге (для компаний, где среднесписочная численность (ССЧ) или число сотрудников менее 25 человек), то крайний срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если отчёт отправляется в электронном виде (для компаний с ССЧ или числом сотрудников свыше 25 человек), то сроки увеличиваются на 5 дней.

Единый расчёт по страховым взносам работодатели сдают до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь срок сдачи не зависит от способа отправки. Однако требование к численности сотрудников также есть. Сдавать отчёт в электронном виде должны работодатели с ССЧ или числом сотрудников более 10 человек.

С сервисами для сдачи отчётности в электронном виде компании Такском вы не пропустите ни одного отчёта. Персональный календарь бухгалтера напомнит вам о сроках сдачи, а система проверки на ошибки не даст отправить неправильно заполненный отчёт. При заполнении есть система подсказок, которая поможет заполнить форму.

Такском предлагает на выбор три сервиса для электронной отчётности, в зависимости от масштабов бизнеса, его нужд и используемых учётных и информационных систем.

Так, малому и среднему бизнесу отлично подойдёт облачное решение компании Онлайн-Спринтер. Это веб-кабинет, для работы в котором нужен лишь любой ПК и доступ в интернет. Онлайн-Спринтер представляет собой дополнительную вкладку в браузере, через которую можно сдавать отчётность и переписываться с ФНС. Данные надёжно хранятся в облачном архиве.

Обновлять сервис не придётся: пользователям всегда открывается только актуальная версия ПО.

Форма 4-ФСС в Онлайн-Спринтере:

Форма единого расчёта по СВ в Онлайн-Спринтере:

Решение Доклайнер подойдёт предприятиям покрупнее и тем, кто склоняется в пользу выбора программных решений, устанавливаемых на рабочий компьютер. Хранение данных осуществляется на ПК пользователя. При этом работа в сервисе так же проста, как в Спринтере.

В Доклайнере может работать сразу несколько сотрудников одновременно, что удобно для компаний с несколькими бухгалтерами, отвечающими за разные направления отчётности. Можно настроить разные права доступа для них.

У Доклайнера предусмотрен фоновый режим обновлений, который не отвлекает пользователя ПК. Также программа автоматически умеет определять тип документа, отправителя и получателя – достаточно перенести документ из папки на компьютере в окно Доклайнера. Сервис моментально запускается даже с большой базой документов.

А тем, кто привык работать в системе 1С, Такском предлагает напрямую из неё сдавать отчётность. Решение 1С: Электронная отчётность поддерживает большинство популярных конфигураций семейства 1С. Таким образом, решение позволяет работать из привычного интерфейса всем знакомой программы, не перенося данные, и без повторного их ввода.

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

  • от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Вид страховых взносов

Тариф до достижения предельной базы

Тариф после превышения предельной базы

Льготные тарифы страховых взносов

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготы

Ставка тарифа, %

ОПС

ВНиМ

ОМС

Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью

НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения

Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы

Резиденты свободного порта города Владивостока

Резиденты ОЭЗ в Калининградской области

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов

Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей

Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

На­ло­го­вая ба­за

За­кон № 212­ФЗ

Гла­ва 34 НК РФ

При рас­че­те ба­зы для на­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов вы­пла­ты и иные воз­на­граж­де­ния в на­ту­раль­ной фор­ме в ви­де то­ва­ров (ра­бот, услуг) учи­ты­ва­ют­ся как сто­и­мость этих то­ва­ров (ра­бот, услуг) на день их вы­пла­ты, ис­чис­лен­ная ис­хо­дя из их цен, ука­зан­ных сто­ро­на­ми до­го­во­ра, а при го­су­дар­ствен­ном ре­гу­ли­ро­ва­нии цен (та­ри­фов) на эти то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги) – ис­хо­дя из го­су­дар­ствен­ных ре­гу­ли­ру­е­мых роз­нич­ных цен.

При осу­ществ­ле­нии вы­плат и иных воз­на­граж­де­ний в на­ту­раль­ной фор­ме в ви­де то­ва­ров (ра­бот, услуг), ино­го иму­ще­ства ба­за для ис­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов опре­де­ля­ет­ся как сто­и­мость этих то­ва­ров (ра­бот, услуг), ино­го иму­ще­ства, ис­чис­лен­ная ис­хо­дя из их цен, опре­де­ля­е­мых в по­ряд­ке, ана­ло­гич­ном преду­смот­рен­но­му ст. 105.3 НК РФ. При этом из сто­и­мо­сти та­ких то­ва­ров (ра­бот, услуг) ис­клю­ча­ет­ся ча­стич­ная опла­та фи­зи­че­ским ли­цом сто­и­мо­сти по­лу­чен­ных им то­ва­ров, вы­пол­нен­ных для не­го ра­бот, ока­зан­ных ему услуг.

При­ме­ча­ние: По су­ти, са­ми пра­ви­ла опре­де­ле­ния на­ло­го­вой ба­зы не из­ме­ни­лись. До­бав­ле­ны толь­ко два уточ­не­ния:

■ по­явил­ся раз­дел, по­свя­щен­ный вза­и­мо­за­ви­си­мым ли­цам и по­ло­же­ни­ям о це­нах и на­ло­го­об­ло­же­нии в слу­чае со­вер­ше­ния сде­лок вза­и­мо­за­ви­си­мы­ми ли­ца­ми;

■ по­яви­лось по­ло­же­ние об ис­клю­че­нии из сто­и­мо­сти то­ва­ров (ра­бот, услуг) ча­стич­ной опла­ты фи­зи­че­ским ли­цом сто­и­мо­сти по­лу­чен­ных им то­ва­ров, вы­пол­нен­ных для не­го ра­бот, ока­зан­ных ему услуг.

Сроки уплаты налогов

На понятном экономистам языке они называются налоговым периодом и разнятся в зависимости от взимаемого с россиян сбора:

При налоге на прибыль срок уплаты выбирают муниципальные власти, но преступать требования 281 статьи Налогового кодекса РФ они не вправе. Если организация рассчитывается авансовыми платежами, квартальное перечисление необходимо сделать не позднее срока сдачи отчетности за текущий налоговый период.

Сказанное относится и ко всему году. Очередной авансовый платеж перечисляется в следующем за отчетным кварталом месяце не позднее 28 числа. Для юридических лиц кроме поквартальной уплаты налога применяется также помесячная. Права на авансовую оплату предпринимателям дает 286 статья НК Российской Федерации.

Отчетным периодом транспортного налога считается календарный год. Региональное законодательство позволяет оплачивать этот налог авансами. Деньги переводят в месте регистрации транспортного средства. Физические лица платят согласно полученному на почтовый адрес уведомлению из Налоговой службы. Там указывается не только сумма платежа, но и ее крайний срок внесения. Юридические лица перечисляют налог в следующем году не позднее 1 февраля. Сбор транспортного налога находится в полной власти местных руководителей региона.

Земельный сбор оплачивается юридическими лицами до 1 февраля следующего года. При его уплате руководствуются региональными законодательными актами в сфере налогообложения.

Деньги за Единый налог вносятся вместе с подачей в ФНС декларации. Обычно это делают в следующем отчетном периоде в первом месяце не позднее 20 числа. Платеж производят согласно общероссийским правовым нормам.

Пока текущий налоговый период не закончен, беспокоиться не стоит. Деньги перечисляются только после его завершения. Годовой налоговый цикл разбивается на более мелкие части: месяц, квартал, полугодие или 9-месячный отрезок. Деление не всегда целесообразно. Бывает, граждане платят 1 раз в год. Вносимая в бюджет сумма подсчитывается и вписывается в налоговую декларацию, которая затем подается в контролирующие органы.

Новая глава «Страховые взносы»

Начиная с 2020 года, в Налоговом кодексе теперь присутствует новая глава 34 «Страховые взносы». В соответствии с этим действующее законодательство перетерпело достаточно серьезные изменения касательно подачи различных взносов и оформления отчетности по таким выплатам, но все их нужно учитывать работодателям для того, чтобы потом не встретиться с какими-либо вопросами со стороны контролирующих органов.

Данная глава включает в себя статьи 419-432, в соответствии с которыми устанавливаются нормы, по которым будут проводиться расчет и выплаты всевозможных страховых взносов. Вместе с этим ключевые правила, которые касаются выплаты налогов, начиная с 2020 года, также начнут полностью распространяться и на вопросы выплаты различных взносов, что прописано в Законе №243-ФЗ, который вступил в законную силу 3 июля 2020 года.

В новых статьях этого закона будут регулироваться основные вопросы, касающиеся начисления и выплаты страховых взносов, а также обеспечения контроля за ними со стороны Налоговой службы.

Плательщики

В качестве плательщиков на сегодняшний день рассматриваются любые лица, которые в соответствии с действующим федеральным законодательством имеют статус страхователей по каким-либо видам страхования.

В частности, это касается всех частных предпринимателей, юридических лиц, а также физ.лиц, не имеющих статус частных предпринимателей, но при этом предоставляющих какие-либо вознаграждения подчиненным в соответствии с заключенными соглашениями.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что если определенный плательщик входит одновременно в разные категории, то в таком случае ему нужно будет выплачивать страховые взносы по каждому отдельному основанию.

Объект обложения

В качестве объекта обложения рассматриваются любые вознаграждения, которые в соответствии с действующим федеральным законодательством должны подвергаться взысканию взносов на различные страховые выплаты. Другими словами, речь идет о вышеуказанных выплатах, а также тех, которые передаются в соответствии договорами заказа или приобретения прав на различные литературные, научные и другие произведения.

Для тех плательщиков, которые указываются в пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса, в качестве объекта обложения рассматривается МРОТ, который рассчитывается по началу расчетного периода.

При этом в данном случае не могут рассматриваться в качестве объекта обложения те суммы, которые осуществляются в целях передачи права собственности или же каких-либо других имущественных прав на определенное имущество, если речь идет не об оформлении авторского заказа или же соглашений, связанных с предоставлением другим лицам права на научные, литературные и другие произведения.

Помимо этого, взносы не требуется делать с выплат для тех лиц, которые не имеют гражданство или являются гражданами других стран, если с ними были оформлены трудовые соглашения для работы в ОП российской компании, расположенное в границах другой страны.

Читать еще:  Как вернуть 13 процентов налога за обучение через Госуслуги

Отдельно стоит выделить, что подобными взносами не могут облагаться какие-либо вознаграждения, которые предоставляются добровольцам на питание в сумме, превышающем размеры стандартных суточных, а также по тем соглашениям, которые были оформлены с FIFA и различными ее дочерними компаниями.

Базы исчисления

База, из которой осуществляется расчет страховых взносов, получает конкретное значение в конце каждого месяца в виде суммы взносов или же каких-либо других вознаграждений, которые прописаны в п. 1 ст. 420 НК, рассчитанных с нарастающим итогом за каждого гражданина, начиная с первого дня расчетного периода.

Для тех плательщиков, которые указаны в аб. 4 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, база устанавливается в виде общего числа выплат или каких-либо вознаграждений, которые рассчитываются с нарастающим итогом по отношению к каждому физическому лицу за исключением тех сумм, которые прописаны в ст. 422 НК.

Для тех плательщиков, перечень которых приведен в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, максимальная база, из которой будет рассчитываться сумма взносов для обеспечения граждан социальным страхованием на случай возникновения временной нетрудоспособности или же появления необходимости уйти на время родов и послеродового периода.

Для некоторых плательщиков предельная сумма базы, из которой будут рассчитываться страховые взносы, устанавливается в виде средней зарплаты, которая увеличивается в двенадцать раз и дополняется повышающими коэффициентами в зависимости от календарного года.

Сумма предельной базы каждый год определяется с учетом пунктов 3-5 данной статьи, при этом сумма максимальной базы в любом случае должна быть округлена до полных тысяч рублей. Если вознаграждения выплачиваются в натуральной форме, то в таком случае база рассчитывается в соответствии с их ценами, установленными по правилам статьи 105.3 Налогового кодекса.

Также база рассчитывается из сумм которые относятся к договорам отчуждения научных, литературных и других произведений.

Если расходы не могут быть подтверждены документально, то в таком случае к вычету их принимают следующим образом:

Литературные произведения20%
Художественно-графические, дизайнерские и архитектурные произведения30%
Скульптурные произведения, а также произведения декоративно-прикладного, оформительского, декоративно-прикладного, театрального и кинематографического искусства40%
Разработка аудиовизуальных произведений30%
Разработка музыкально-сценических, хоровых, камерных, симфонических и других театральных или кинематографических произведений40%
Разработка музыкальных произведений25%
Создание литературных и произведений искусства20%
Разработки и научные произведения20%
Открытия, разработки или же промышленные образцы30%

Расчетный и отчетный периоды

В качестве расчетного периода по страховым взносам в соответствии со статьей 423 Налогового кодекса является календарный год, в то время как отчетность должна подаваться за каждый календарный год.

Корректирующую бухгалтерскую отчетность за 2020 можно посмотреть тут.

Тарифы

Стандартный тариф для страховых взносов выглядят следующим образом:

  • обязательное пенсионное страхование граждан в пределах максимальной величины базы для расчета страховых взносов обеспечивается в виде 26% с выплат в пользу физических лиц;
  • обязательное страхование, из которого будут производиться выплаты в случае возникновения временной нетрудоспособности или материнства, обеспечивается в виде 2.9% с выплат в пользу физических лиц;
  • обязательное медицинское страхование обеспечивается в виде 5.1% с выплат в пользу физических лиц.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что на случай материнства временной нетрудоспособности по отношению выплат и других вознаграждений в пользу лиц без гражданства или в пользу иностранных граждан страхование обеспечивается за счет 1.8% с выплат в пользу этих лиц.

При этом стоит отметить, что в 2020-2019 годах в пределах установленной максимальной суммы базы для расчета страховых взносов тариф составляет 22%, в то время как свыше указанной суммы тариф уже будет равен 10%. Остальные выплаты в этот период времени остаются аналогичными.

Порядок уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды РФ

На протяжении расчетного периода по итогам каждого месяца плательщики должны делать соответствующие страховые взносы в соответствии с принятой базой исчисления их с начала расчетного периода и до конца месяца, а также тарифами, установленными действующим законодательством.

Сумма страховых взносов в данном случае сокращается плательщиками на сумму произведенных расходов для выплаты обеспечения по определенному виду социального страхования.

Оплата должна быть внесена до 15-го числа месяца, идущего за отчетным. При этом плательщики должны заниматься ведением учета всевозможных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а также тех сумм страховых взносов, которые к ним относятся. Сама же сумма должна указываться в рублях и копейках.

Плательщикам нужно делать взносы в отделение Налоговой службы, расположенное по месту расположения компании или ее обособленных подразделений. Проверка правильности заявленных расходов осуществляется территориальными органами Фонда социального страхования, несмотря на то, что выплаты осуществляются в пользу налоговой.

Компании, у которых среднесписочное количество сотрудников, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет более 25 человек, а также вновь созданным компаниям нужно подавать всевозможные расчеты исключительно в электронной форме с применением специализированной электронной связи.

Сдача такой документации осуществляется с помощью телекоммуникационных каналов связи в тех форматах и в том порядке, который утверждается федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим контроль и надзор в сфере налогов и сборов. В то же время для тех плательщиков, которые имеют менее 25 сотрудников, предусматривается возможность заполнения и сдачи бумаг на бумажных носителях.

Если у компании есть обособленные подразделения на территории других стран, подавать расчеты и оплачивать страховые взносы по ним нужно будет по месту нахождения головного офиса.

Сдавать СЗВ-М за декабрь 2020 года надо в новом электронном формате — подробнее в статье.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2020 год можно узнать здесь.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Что такое недоимка по налогам и когда она возникает?

Сначала разберемся – что из себя представляет недоимка и почему возникает.

Чем отличается недоимка от задолженности по налогам?

Обратимся к определению, которое содержится в статье 11 НК РФ. Согласно ему, недоимка – это сумма налога (сбора, страховых взносов), не уплаченная вовремя. Из этого определения следуют два вывода.

Во-первых, недоимка представляет собой именно сумму обязательного платежа в бюджет (то есть, налога, сбора, взноса). И не включает начисленные санкции за неуплату (пени и штрафы).

Во-вторых, речь идет именно о просроченном платеже. То есть о налоге (сборе, взносе), не перечисленном в бюджет своевременно.

Задолженность перед бюджетом – понятие более широкое.

Во-первых, когда говорят о такой задолженности, подразумевают не только налоговые долги, но и долги по санкциям – пеням и штрафам.

Во-вторых, налоговая задолженность – это не всегда просроченные платежи. То есть, задолженность может быть текущей или просроченной.

Например – компания сдала декларацию по НДС за третий квартал 21 октября (в то время, как крайний срок сдачи – 25 октября). В декларации НДС заявлен к уплате на сумму 9000 руб. По правилам, которые установлены статьей 174 НК РФ, НДС надо платить равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом, не позже 25 числа каждого из этих месяцев. Предположим, что фирма перечислила часть налога в сумме 3000 руб. 22 октября.

Таким образом, у нее числится задолженность перед бюджетом по НДС на сумму 6000 руб. (9000 руб. – 3000 руб.). Но такая задолженность не считается недоимкой, это текущий долг. Ведь 1/3 налога компания заплатила вовремя. А перечислить следующую часть она должна только 25 ноября.

Другой пример. По общему правилу, отпускные выплачивают сотрудникам за три дня до начала отпуска. При выплате отпускных с них удерживают НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ). Формально в этот момент у организации (налогового агента) возникает задолженность перед бюджетом по НДФЛ. Но такая задолженность тоже является текущей. Ведь перечислить налог в бюджет в этом случае компания обязана в последнее число месяца, в котором выплатили отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Итак, вот главные различия между недоимкой и задолженностью перед бюджетом:

  • недоимка – это всегда просроченный долг, в то время как задолженность может быть как просроченной, так и текущей;
  • недоимка включает в себя только сумму неуплаченного налога (сбора, взноса). А задолженность перед бюджетом – это налог (сбор, взнос) плюс санкции.

Почему может образоваться недоимка

Это может произойти в силу разных обстоятельств. Например:

  • бухгалтер ошибся при исчислении облагаемой базы или суммы налога. Либо умышленно занизил налогооблагаемую базу. Это выяснилось при камеральной или выездной проверке;
  • сумма налога (сбора, взноса) была рассчитана правильно и верно отражена в декларации. Ошибка возникла при заполнении платежного поручения;
  • сумма налога (сбора, взноса) исчислена, отражена в декларации и указана в «платежке» верно. Но платеж отправлен по неправильным реквизитам (например, не на тот КБК). Это было выявлено при сверке расчетов с бюджетом;
  • бухгалтер «забыл» заплатить налог вовремя.

В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.

Правовые аспекты определения порядка уплаты налогов и сборов

Своевременная оплата налогов и сборов – одна из основных обязанностей плательщика налога, неисполнение которой влечет за собой привлечение нарушителя к юридической ответственности, поэтому вопросы порядка и условий произведения соответствующих платежей, исчисления их размеров и сроков выполнения данной операции довольно актуальны.

Порядок уплаты налогов и сборов, наряду с субъектом и объектом обложения, налоговой базой и налоговой ставкой, – один из основополагающих элементов системы налогообложения, на основании которого осуществляется реализация налоговой политики РФ.

Другие налоги

Изменения по налогу на имущество юридических лиц

Организации будут освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество. Объектом налогообложения по налогу на имущество юридических лиц будет считаться только недвижимость, которая учитывается на балансе в качестве основных средств. Облагаемая налогом база будет определяться отдельно по каждому объекту недвижимости вне зависимости от того, как он рассчитывается — исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости.

Кроме того, вносятся изменения и в порядок сдачи отчетности по налогу на имущество. Со следующего года отчитываться нужно будет только в налоговые органы по месту нахождения объекта недвижимости. Это изменение не коснется крупнейших налогоплательщиков — они по-прежнему будут подавать декларации и расчет по авансовым платежам в ИФНС по месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Этот блок изменений вступит в силу с 1 января 2019 года.

Изменения в ставках налога на прибыль

С начала 2019 года вносятся изменения в пункт 1 статьи 284 НК РФ. Согласно старой редакции, налог на прибыль перечисляется в региональный бюджет в общем случае по ставке 18%, а в 2017—2020 годах — 17%. При этом регионы имеют право для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшить эту ставку в общем случае до 13,5%, а в 2017—2020 годах — до 12,5%.

Так вот, в новой редакции нижнее ограничение ставки отменяется. Причем если пониженная ставка была установлена до 2018 года, действовать она может только по 2022 год включительно. В период с 2019 по 2022 год власти субъекта могут эту ставку повысить.

Утилизационный сбор

На основе этого закона в НК РФ добавятся:

  • Глава 25.5. Утилизационный сбор;
  • статьи:
    • 333.57. Плательщики утилизационного сбора;
    • 333.58. Объекты обложения;
    • 333.59. Ставки сбора;
    • 333.60. Порядок исчисления сбора;
    • 333.61. Порядок и сроки уплаты сбора.
Читать еще:  Как в личном кабинете налоговой службы узнать остаток имущественного вычета

В порядок исчисления и уплаты сбора законопроект изменений не внесет.

  • При импорте — в федеральную таможенную службу (п. 6 ст. 333.60, п. 2 ст. 336.61 НК РФ):
    • до помещения ТС под таможенную процедуру;
    • до регистрации ТС, если таможенное декларирование отсутствует.
  • При производстве в РФ — в ФНС (п. 1, 5 ст. 336.61 НК РФ):
    • до 15 числа следующего месяца после производства;
    • до 45 дней после окончания квартала (для 3-го квартала — 90 дней), в котором предоставлен расчет, — для крупнейших производителей ТС.
  • При приобретении транспортных средств у неплательщиков — в ФНС до регистрации ТС (п. 7 ст. 333.60, п. 4 ст. 336.61 НК РФ).

С чего вы взяли, что все именно так?

Но можно было придумать и другую — более понятную и однозначную. Минфин и ФНС нашли ведь короткое объяснение этому пункту без двусмысленных трактовок.

Сложные формулировки в нормативных актах — это специфика официальных документов. Их нельзя писать простым языком и с привычными оборотами. Или можно, но законодатели пока не научились.

Законы проходят лингвистическую экспертизу: специально обученные люди следят за оборотами, придираются к окончаниям и делают замечания даже из-за одного термина. У формулировок должно быть однозначное толкование. Но тут, как видно, не справились. Что ж…

А нам то какая разница, в законе написали и там четко и ясно сказано. Читать то мы все умеем. А как кто трактует — это трактовки а не закон. У нас же власти конституцию как хотят и трактуют, Если они русский язык власть не знают, нам то что их обучать? Я понимаю, что они хотят сказать, но извиняюсь, что написано пером не вырубишь топором. А сказано по русски все налоги отменяются и любой знающий русский язык так и понимает значение ст.12п.5. А все эти понималовки и объяснения ни чего не стоят — это не закон

Сергей, мне Ваша трактовка больше нравится ))

Иван, Изменения вносятся в закон, пока не изменен закон все остается на местах. А все эти писюльки ни чего не значат т.к. противоречат закону. Поэтому юридически они незаконные.

Sergey, Мне все понятно, и русский язык я знаю и юриспруденцию десяткам дипломы делал. Если было бы слово что настоящим кодексом могут устанавливаются и отменяются, ни каких вопросов. А пишется что отменяются и все. По русски говорить и читать пока умею. А что они подразумевали меня абсолютно не волнует см. законы.
Не я несу бред, а бред в законе и с головой плохо у тех кто их принимает.

Иван, «Все другие личности и группы в обществе (за исключением отдельно взятых преступников, таких, как воры и грабители банков) приобретают свой доход на основе добровольных контрактов: или продавая товары и услуги потребителям, или посредством акта дарения (то есть членство в клубе или ассоциации, завещание наследства, получение наследства). Только государство добывает свой доход посредством насилия, угрожая ужасными взысканиями, если доход не появляется. Такое насилие известно как налогообложение, хотя в менее развитые времена его называли данью. Налогообложение — это попросту чистое воровство, и воровство это — поразительных масштабов, с которыми ни один преступник и не сравнится. Это принудительное изъятие собственности жителей или подданных государства» 1982 год.

Владимир, Определение государства «
Государство – это есть аппарат насилия (система для поддержания господства) одного класса (прослойки, слоя общества), группы лиц или личности над другими.» https://podpol-mss.livejournal.com/1138.html
«По мере того как основной задачей власти становится не военное подавление, а управление, – типичным проявлением подавления и принуждения будет становиться не расстрел на месте, а суд.» Ленин В.И. «Очередные задачи Советской власти.»
Так что все там понятно.

Сергей, а письма Минфина больше не считаются? Там есть тоже самое с нормальной формулировкой

Aleksey, бардак одним словом ..отвлекают от насущный проблем ..пока головы ломаем ..Пенсионный закон войдет в законную силу . просто психологический момент . уловка ..никто ничего не отменял . а слова ..они все стерпят . вот вам и не вырубишь ..бардак .

Сергей, согласен с Вами. Ст 3 п. 7 НК гласит: Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Иван, при всем уважении, письмо минфина, тоже самое, что письма ростехнадзора. Можно исполнять, а можно доказать отсутствие условий для их применения. Это не закон, но они основываются на законодательных актах. А тут, простите, пытаются подкорректировать закон. Но закон имеет высший приоритет над письмами и применим к прямому исполнению. До внесения в него исправлений и изменений.

Сергей, 7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) ст3 п7 того же кодекса

Sergey, а вы читали УК? Или скажем ГК? если там были бы подобные перлы, как в НК, то пол страны бы седело, а вторая половина в землянках ютилась. Утрирую, пардон.

Сергей, тем более, что еще любые неясности в трактовке трактуются в пользу нас, о чем тоже сказано в кодексе

если бы было написано «. налоги МОГУТ отменяться ТОЛЬКО данным кодексом», то никаких трактовок не понадобилось бы.
а так — не плотим!

Aleksey, солидарен. Но Как об этом в налоговую сообщить и что они ответят?
Мне пришел судебный приказ из за неупдаченных налогов

Alex, отмени его в течении 10 дней. для связи Lyapis8585@yandex.ru

Aleksey, от слова плотник?

Aleksey, а зачем знать русский язык и его правила? 4 уточняющих письма к закону.

всё это глупость, а я хочу именно так как я понял в пункте 5, и ни как по другому ,а все эти дополнения и письма для разъяснения, очередная лапша нам на уши

Я не плачу налоги. Действительно, когда идет противоречие законов, то действует тот закон, на который ссылаешься. Ни один закон Путин не подписывал. Ни один. Закон должен быть сразу понятен, без всяких формулировок. Но! Тогда не сможешь народ водить за нос как хочешь. Вот!

Екатерина ! Вы вводите людей в заблуждение. посмотрите письмо от Минфина РФ № 03-02-08/68090 от 24/09/2018г. которое есть на Консультанте. Вопрос: О применении положения законодательства РФ об отмене налогов и сборов.
Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.09.2018 и сообщает, что пункт 5 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации в действующей редакции применяется с 1 января 2005 года в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2004 N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах».
Указанный пункт, установивший, что федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Кодексом, применяется непосредственно. Толкования для его реализации не требуется.

Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
24.09.2018
Еще раз : «применяется непосредственно. Толкования для его реализации не требуется.»

Виль, спасибо за разумный и предельно прозрачный комментарий по существу.

Виль, какую задачу Екатерине поставили, такую она и отрабатывает.

Зачем придумывать иное значение словам в данной статье? Как написано, так и есть и не надо смысл искажать. Надо раньше было думать, когда переводчики списывали с американского кодекса на свой. Вот там и допустили ошибку перевода, которую теперь все псевдо-юристы, по сути мошенники, пытаются втюхать налог на граждан ! Оне, даже не на граждан, а на физ лиц. Про граждан там ничего не говорится. Налог только на юр и физ лиц. Мне повезло родится и осознать, что я гражданин, да ещё и СССР — законный собственник имущества СССР. Т.е. право требования за мной. И это я требую налоговую и пр лжечиновничьи службы, оплатить должок за пользование нашим общенародным имуществом. Подробности на ВОИНР

Если закон, или какой-либо пункт Закона не понятен, он читается и понимается буквально. Т.е., не требует какого-либо иного толкования, кого бы то нибыло, с позиции «может», «может, если» и т.п., если текстом закона это прямо не предусматрено и не оговарено. П.5. ст.12 НК является законченной, окончательной и изчерпывающей фразой. Соответственно, не может пониматься иначе, как она написана. Письма с разъяснениями и указаниями каких бы то нибыло юридических и физических лиц, включая Президента, Правителства, или министерств в отношение понимания того, или иного Закона с позиции «могут быть», «только, если», «может, если» и др. не имеют юридической силы, ничтожны и не подлежат исполнению, т.к. не являются официально внесенными изменениями, или дополнениями в действующий Закон! А являются частным мнением.

))) как все вывернули и письма сразу настрочили. А налоги куда уходят? И где зарегистрирована налоговая? А налоговая платит налоги?

Но это не отмена налога, а прекращение взимания.

Это не статья, а желтизна какая-то. Стыдно должно быть редакторам постить такую фигню. Господа просто хайпят на пустом месте.

Закон должен быть написан так, чтобы он был понятен для простого обывателя. То есть закон как читается так и понимается и в дополнительных трактовках, письмах, разъяснениях не нуждается. Если вдруг появилась трактовка Закона, то это значит одно — закон пытаются обойти или ввести людей в заблуждение. К примеру — в налоговом кодексе написано чётко — 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
Это значит, что все налоги реально отменяются. Разве тут могут иметь место какие нибудь трактовки? А на деле, это прикрытие, для тех кого государство реально хочет увести от оплаты налогов, а для обывателей, лохов, будут ссылки на какие нибудь письма, указы или другую какую нибудь херню, которые нам будут зачитывать «умные» юристы, как например юрист который написал выше. Такого юриста нужно просто словить и избить. Вот как раз он и пытается вывернуть закон на изнанку. Читать закон уже означает, что вы его толкуете буквально. Просто потому, что по другому человеческий мозг информацию «с листа» воспринимать не может. Точно так же его толкует любой другой правоприменитель. Буквальное толкование это основа любого иного толкования.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector