Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Облагаются ли НДФЛ стипендии и пособия на обустройство для выпускников ВУЗов?

Иностранные студенты: вопросы обложения НДФЛ

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Нередко в вузах можно встретить иностранных студентов, которые приехали обучаться самостоятельно или были направлены по обмену опытом в рамках соглашений, заключенных между государствами или вузами. В статье рассмотрены вопросы обложения НДФЛ доходов таких студентов в случаях, когда российское образовательное учреждение выступает налоговым агентом по НДФЛ.

Социальная Стипендия Одиноко Проживающему Студенту Документы 2021

Действующим законодательством определены категории студентов, которым социальные стипендии назначаются в обязательном порядке, – круглым сиротам; детям, оставшимся без попечения родителей; инвалидам 1 и 2 групп; пострадавшим в радиационных катастрофах; инвалидам и ветеранам боевых действий.

Рекомендуем ознакомиться: Порядок Регистрации Кассового Аппарата В Налоговой 2021

Кроме того, социальная стипендия выплачивается малоимущим одиноко проживающим студентам и студентам из малоимущих семей, среднедушевой доход которых не превышает величину прожиточного минимума, установленного в области на момент обращения за справкой в органы социальной защиты (с 05.08.2021 г. размер величины прожиточного минимума в расчёте на душу населения составляет 5763 рубля).

ГЛАВБУХ-ИНФО

Понедельник
02 августа 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
12792 руб.
5,5%
  • Главная
  • О проекте
  • Услуги
  • Контакты
  • Реклама на сайте
  • Форум

Типовые бланки

  • Бухгалтерские
  • Кадровые
  • Юридические
  • Статистические
  • Экономические
  • Должностные инструкции

Полезности

  • Изменения с 2021 года
  • Изменения с 2020 года
  • Изменения с 2019 года
  • Изменения с 2018 года
  • Программные продукты
  • Подборка статей
  • Вопросы и ответы
  • Производственный календарь
  • ПБУ
  • Справочно
  • Законодательные документы
  • Экономический словарь
  • Корреспонденция счетов
  • Телефонные коды
  • МСФО
  • Аудит
  • Записи в трудовой книжке
  • Для г. Белгорода
  • Информация по 1С
  • Новости
  • Финансовые коэффициенты
  • Справочники
  • История бухучета

Бухгалтерский учет

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Товарно-материальные ценности
  • Затраты на производтво
  • Денежные средства
  • Расчеты с персоналом
  • Расчеты с бюджетом
  • Готовая продукция
  • Финансовые результаты
  • Капитал и резервы
  • Учетная политика
  • Учет и оплата труда

Налоговый учет

  • НДС
  • ЕСХН
  • УСНО
  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы в ФСС
  • Налог на имущество
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на игорный бизнес
  • Акцизы
  • Налог на пользование полезными ископаемыми
  • Патентная система налогообложения

Управленческий учет

  • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
  • Сущность и назначение управленческого учета
  • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
  • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
  • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
  • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
  • Планирование и бюджетирование

Классификаторы

  • ОКСМ
  • ОКВЭД [1.1]
  • ОКВЭД [2]
  • ОКВ
  • ОКДП
  • ОКЕИ
  • ОКФС
  • ОКОПФ
  • ОКУН
  • ОКОФ
  • ИНКОТЕРМС
  • ОКИН
  • ОКЭР
  • КСД
  • ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?

Вопрос:

Некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (НОУ ДПО) осуществляет профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала. В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ указанное учреждение, имеющее соответствующую лицензию, включено в структуру системы высшего и послевузовского профессионального образования.

Профессиональная переподготовка осуществляется с отрывом от производства (очно) и длится от полугода до года. Организации, направляя своих работников (слушателей) на обучение, заинтересованы в назначении им именных стипендий, выплачивать которые будет НОУ ДПО.

Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 22 августа 2013 г. N 03-04-06/34362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий, выплачиваемых образовательным учреждением, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как указывается в рассматриваемом письме, образовательное учреждение дополнительного профессионального образования выплачивает именные стипендии слушателям, направленным на обучение с отрывом от производства. Денежные средства на выплату стипендий получены образовательным учреждением в соответствии с договором оказания образовательных услуг, заключенным с организацией-работодателем, направившей своих сотрудников на обучение. Согласно п. 11 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями. Согласно п. 2 ст. 25 Закона Российской Федерации «Об образовании» послевузовское профессиональное образование может быть получено в том числе в образовательных учреждениях дополнительного профессионального образования, имеющих соответствующие лицензии.

Таким образом, стипендии, выплачиваемые слушателям образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 11 ст. 217 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Итоги

  1. Подоходный налог не берется со стипендии.
  2. Если студент учится за границей по направлению из российского вуза и стипендию ему платит российский вуз, то НДФЛ с нее не взимается.
  3. Стипендия заграничного вуза для резидента России подлежит обложению подоходным налогом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Минфин РФ в своем письме от 26.07.2016 № 03-04-06/43564 разъяснил, надо ли удерживать НДФЛ со стипендий, которые выплачивает студентам некоммерческая организация.

В письме речь идет об НКО, которая направляет доход от целевого капитала в сферу образования, науки, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), искусства и социальной помощи.

Ведомство напоминает, что доходы, освобождаемые от НДФЛ, перечислены в статье 217 НК РФ.

Так, в частности, не облагаются НДФЛ стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего или послевузовского профобразования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального и среднего профобразования, а также слушателей духовных учебных учреждений.

Кроме того, не облагаются НДФЛ стипендии, учреждаемые Президентом РФ, государственными органами власти, благотворительными фондами, а также стипендии обучающимся по направлению органов службы занятости.

Также освобождены от НДФЛ выплаты в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой благотворительными организациями.

В данном случае цель выплаты стипендии не соответствует целям, предусмотренным законодательством о благотворительной деятельности. Таким образом, подобные стипендии подлежат обложению НДФЛ.

Стипендия Правительства Москвы

Стипендия Правительства Москвы составляет 6500 рублей в месяц и присуждается на один учебный год. На нее могут претендовать студенты бюджетного отделения, которые обучаются по направлениям и специальностям, наиболее важным для города.

К стипендиатам предъявляются следующие требования:

  • для первокурсников — школьная медаль «За особые успехи в обучении»;
  • для студентов 2–4 курсов — сессии без троек за все время обучения и участие в общественно значимых городских мероприятиях в течение предыдущего учебного года.

Какие еще доходы освобождаются от обложения налогом

Закон № 327 от 29.09.2019г., который вступил в силу в начале 2020 года, касается налогообложения нескольких сфер (не только выплат материальной помощи студентам и сотрудникам ВУЗов). К освобожденным от уплаты НДФЛ теперь относятся:

  • учителя сельских школ, если им пришлось сменить место работы по требованию (предложению) руководителя;
  • граждане, чье состояние здоровье значительно ухудшилось после ЧС, а также их родственники;
  • лица, чью задолженность перед кредитором официально признали безнадежной;
  • многодетные семьи.

Кроме этого упростилась процедура получения некоторых налоговых вычетов. Например, раньше компенсация за приобретенные лекарства начислялась только в том случае, если они были включены в соответствующий реестр, который указанный ФЗ упразднил.

В связи с рождением ребенка

Освобождение от НДФЛ с рождением ребенка связано напрямую. Дополнительные выплаты семьям, которые родили или усыновили одного или нескольких детей, были установлены в 2018 году. Государственную поддержку можно получить при соблюдении следующих условий:

  • постоянное проживание на территории страны;
  • появление ребенка после 01.01.2018г.;
  • среднемесячный доход семьи не превышает установленного регионального минимума более чем в 1,5 раза.

На первого ребенка выплаты перечисляются из федерального бюджета, на второго из средств материнского капитала. Получение финансовой помощи возможно до достижения детьми возраста 1,5 лет.

Оплата дополнительных выходных родителям или опекунам детей-инвалидов

Если физическое лицо имеет инвалидность, не способно обеспечивать и обслуживать себя самостоятельно, ему требуется помощник. Опекунство подразумевает безвозмездную заботу. Однако государство предусмотрело определенные дополнительные выплаты, получить которые можно, если:

  • нет судимости;
  • опекунство оформлено официально;
  • отсутствуют психические заболевания, отклонения;
  • полная трудоспособность и возможность обеспечивать должный уход;
  • возрастная группа – от 16 до 60 лет.

Опекунам оплачивают до четырех дополнительных выходных за один календарный год. Помимо этого можно не работать полную трудовую неделю, использовать 14 дней безвозмездно предоставляемого отпуска (кроме основного обязательного).

Внимание! Последний пункт должен быть закреплен в коллективном договоре организации. С документом знакомят при приеме на работу. Если такого условия нет, можно попробовать обратиться к руководителю, но в данном случае он не обязан идти навстречу.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Понедельник
02 августа 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
12792 руб.
5,5%
  • Главная
  • О проекте
  • Услуги
  • Контакты
  • Реклама на сайте
  • Форум

Типовые бланки

  • Бухгалтерские
  • Кадровые
  • Юридические
  • Статистические
  • Экономические
  • Должностные инструкции

Полезности

  • Изменения с 2021 года
  • Изменения с 2020 года
  • Изменения с 2019 года
  • Изменения с 2018 года
  • Программные продукты
  • Подборка статей
  • Вопросы и ответы
  • Производственный календарь
  • ПБУ
  • Справочно
  • Законодательные документы
  • Экономический словарь
  • Корреспонденция счетов
  • Телефонные коды
  • МСФО
  • Аудит
  • Записи в трудовой книжке
  • Для г. Белгорода
  • Информация по 1С
  • Новости
  • Финансовые коэффициенты
  • Справочники
  • История бухучета

Бухгалтерский учет

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Товарно-материальные ценности
  • Затраты на производтво
  • Денежные средства
  • Расчеты с персоналом
  • Расчеты с бюджетом
  • Готовая продукция
  • Финансовые результаты
  • Капитал и резервы
  • Учетная политика
  • Учет и оплата труда

Налоговый учет

  • НДС
  • ЕСХН
  • УСНО
  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы в ФСС
  • Налог на имущество
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на игорный бизнес
  • Акцизы
  • Налог на пользование полезными ископаемыми
  • Патентная система налогообложения

Управленческий учет

  • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
  • Сущность и назначение управленческого учета
  • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
  • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
  • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
  • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
  • Планирование и бюджетирование

Классификаторы

  • ОКСМ
  • ОКВЭД [1.1]
  • ОКВЭД [2]
  • ОКВ
  • ОКДП
  • ОКЕИ
  • ОКФС
  • ОКОПФ
  • ОКУН
  • ОКОФ
  • ИНКОТЕРМС
  • ОКИН
  • ОКЭР
  • КСД
  • ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?

Вопрос:

Некоммерческое образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (НОУ ДПО) осуществляет профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала. В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ указанное учреждение, имеющее соответствующую лицензию, включено в структуру системы высшего и послевузовского профессионального образования.

Профессиональная переподготовка осуществляется с отрывом от производства (очно) и длится от полугода до года. Организации, направляя своих работников (слушателей) на обучение, заинтересованы в назначении им именных стипендий, выплачивать которые будет НОУ ДПО.

Облагаются ли НДФЛ указанные именные стипендии или же они освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 11 ст. 217 НК РФ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 22 августа 2013 г. N 03-04-06/34362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий, выплачиваемых образовательным учреждением, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как указывается в рассматриваемом письме, образовательное учреждение дополнительного профессионального образования выплачивает именные стипендии слушателям, направленным на обучение с отрывом от производства. Денежные средства на выплату стипендий получены образовательным учреждением в соответствии с договором оказания образовательных услуг, заключенным с организацией-работодателем, направившей своих сотрудников на обучение. Согласно п. 11 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями. Согласно п. 2 ст. 25 Закона Российской Федерации «Об образовании» послевузовское профессиональное образование может быть получено в том числе в образовательных учреждениях дополнительного профессионального образования, имеющих соответствующие лицензии.

Таким образом, стипендии, выплачиваемые слушателям образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 11 ст. 217 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Законодательная база

Такая разновидность стипендии предоставляется исключительно для студентов, обучающихся на дневном отделении.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Характерной особенностью является то, что социальная выплата рассчитывается и начисляется за счёт государственного, или регионального бюджетов, при распределении средств для помощи нуждающимся гражданам.

Основным законопроектом является ФЗ №312 «Стипендии и другие денежные выплаты».

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Помимо этого, определяется перечень нормативных документов, фиксирующих вопросы государственной помощи для студентов образовательных учреждений страны:

ФЗ №273 «Об образовании в России»Определяет порядок оформления социальных стипендий для учащихся, необходимый перечень документации.
Статья №10 ФЗ №4520Описывает процесс выдачи соцпомощи для граждан, проживающих на Крайнем Севере.
Приказ Минобразования РФ №899Определяет порядок получения, согласно которому претендовать на данную выплату могут не только специалисты, обучающиеся в ВУЗе, но и учащиеся средне-специальных учреждений.
Приказ Министерства образования и науки №1000· Размер стипендиальной выплаты устанавливается непосредственно образовательным учреждением, в котором студент обучается. На количество предоставляемых средств влияет мнение профсоюза и студсовета;
· Размер стипендии не может быть менее установленных государственным законодательством норм. Данный показатель рассчитывается, отталкиваясь от показателя инфляции, а также зависимо от категории граждан и уровня получения образования.

h2 2,0,0,0,0 —>

Частные стипендии и гранты

Высшие учебные заведения нередко сотрудничают с крупными частными организациями, которые поощряют научно-исследовательскую деятельность студентов. Юридические вузы не исключение.

Так, юридический институт Иркутского государственного университета является участником программы Oxford Russia Fund. Благодаря ей, студенты, занятые исследованиями в сфере права, имеют возможность расширить свою юридическую грамотность и получить дополнительную стипендию в 6 000 руб.

По международной стипендиальной программе также можно получить грант на обучение за рубежом. Например, Кентский университет (Великобритания) предлагает финансирование (грант) в 2 000 фунтов для обучения на разных специальностях, в том числе юриспруденции (на уровне бакалавриата).

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операцииПроводкаСумма
Начисляем зарплатуДт 20 Кт 7070 000 рублей
Удерживаем НДФЛДт 70 Кт 68-НДФЛ6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджетДт 68-НДФЛ Кт 516 332 рубля
Выплачиваем зарплатуДт 70 Кт 5163 668 рублей

На будущее: бесплатное обучение в стране и за её пределами

Получить вышку по-прежнему можно по целевому направлению — предприятие не только оплатит обучение студента, но и обеспечит ему проживание и дополнительные образовательные курсы (даже если они платные). У студента обязанность одна — отработать после диплома столько, сколько прописано в контракте (но не менее трех лет).

После бакалавриата можно бесплатно выучиться за границей, получив государственный грант. Российские власти оплатят билеты туда-обратно, проживание, питание и медицинскую страховку. За это студент должен вернуться на родину и отработать.

Как еще оказаться на учебе за границей и где ждут российских студентов, читайте в нашем обзоре.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Межрайонная инспекция ФНС России № 12 по Красноярскому краю номер 2459
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector