Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Овердрафт как форма кредитования – основные бухгалтерские проводки

Овердрафт – проводки

Похожие публикации

Учет овердрафта основывается на том, что это особый вид кредита, который является для клиентов банка краткосрочным. Возможность такого кредитования предусмотрена ст. 850 ГК РФ. Он предоставляется автоматически при совершении субъектом хозяйствования платежей в рамках выделенного лимита. По овердрафту взимаются проценты за каждый день пользования заимствованными ресурсами. Гасится долг сразу при поступлении денег на расчетный счет должника, клиент отражает в учете уплату по кредиту на основании полученной от банка выписки.

Овердрафт как особая форма кредита

Овердрафт – это форма краткосрочного кредитования, которую своим клиентам предоставляют банки. С прочими кредитами овердрафт схож доходностью, то есть он выдается под процентную годовую ставку. Но есть отличия, которые в корне разнятся с сущностью кредитов:

  • заемщик не видит поступления транша на расчетный счет;
  • не получает выписок для отражения операции в учете;
  • чтобы воспользоваться овердрафтом, не надо просить банк перечислить деньги.

Отличия исходят из сущности формы кредитования. Банк просто дает согласие восполнить расчетный счет заемщика в момент, когда ему будет не хватать денег. То есть предприятию предоставляется определенный лимит на условиях немедленного погашения задолженности.

Примечание от автора! Заемщику не разрешается использовать овердрафт для кредитных выплат прочим заимодателям.

За открытие овердрафта клиент выплачивает определенную сумму, и впоследствии ему не нужно совершать дополнительных действий. Таким образом, бухгалтерские проводки по овердрафту не носят особенного характера.

Оформление

Для подключения овердрафта в большинстве случаев достаточно оставить заявку на сайте банка, искать поручителя не придётся. От Сбербанка ответ на заявку приходит в течение 8 дней.

Обязательные выплаты

После подключения овердрафта нужно платить:

  • Процент за фактическое использование услуги (возможен льготный период);
  • Комиссию за открытие лимита овердрафта. У Сбербанка — 1 % от суммы займа за годовой лимит;
  • Штрафы за просрочку, технический овердрафт и т. п. (в зависимости от условий банка).

Условия овердрафта могут меняться в зависимости от суммы, которую вы тратите, или от времени, в течение которого возвращаете деньги банку. Если вовремя не покрыть задолженность, банк увеличит основную ставку. Если зарекомендуете себя как надёжного клиента, ставку, наоборот, снизят, а в критической ситуации могут пойти навстречу и реструктуризировать кредит.

Сроки

Овердрафт — это более краткосрочный заём, чем кредит. На погашение задолженности дают в среднем от 30 до 60 дней.

Объём средств

Лимит по овердрафту рассчитывается, исходя из доходов компании. Обычно это сумма в размере до 50 % от среднемесячного оборота по расчётному счёту.

Возврат средств

При пополнении расчётного счёта средства автоматически идут в счёт задолженности по овердрафту, пока не покроют её. Если не вернуть средства в установленный срок и вообще не платить проценты по овердрафту, банк отключит услугу.

Овердрафт — это банковская услуга по кратковременному кредитованию клиентов при недостаточности средств на их расчетном счете. Возможность и условия предоставления, а также порядок выдачи, погашения и начисления процентов определяется договором с банком.

Фактически это разновидность кредита, поэтому учет овердрафта аналогичен учету обычного банковского кредита и зависит от условий конкретного договора.

Организации одобрен овердрафт в размере 100 000 руб.

01 марта остаток средств на расчетном счете Организации составил 160 000 руб. Необходимо оплатить поставщику аванс для поставки товаров в размере 210 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В тот же день направлено платежное поручение в банк на сумму 210 000 руб. Банк провел платеж, предоставив недостающую сумму 50 000 руб.

По условиям договора банк удерживает по мере поступления денег на счет:

  • фиксированную комиссию за открытие овердрафта;
  • проценты за каждый день пользования кредитными средствами;
  • сумму основной задолженности.

02 марта из первых поступивших на расчетный счет средств банк удержал:

  • комиссию за открытие овердрафта — 500 руб.;
  • проценты за 1 день пользования кредитными средствами — 14 руб.;
  • сумму задолженности — 50 000 руб.

Перечисление аванса поставщику

Отразите оплату поставщику аванса в 1С 8.3 согласно банковской выписке в обычном порядке через Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).

Овердрафт проводки в бухучете 1С 8.3

Получение овердрафта

Сумму, которую бак предоставил за счет овердрафта, отразите документом Поступление на расчетный счет ( Банк и касса — Банковские выписки ).

Документ заполняется так же, как при получении обычного краткосрочного кредита.

Проводки по овердрафту в 1С 8.3

Удержание и учет банковской комиссии за предоставление овердрафта

Комиссия за овердрафт учитывается в прочих расходах, связанных с производством и реализацией на дату открытия кредитной линии (Письмо Минфина РФ от 26.01.2011 N 03-03-06/1/26).

В день открытия овердрафта (начала пользования кредитными средствами) спишите комиссию в прочие расходы (для целей БУ и НУ) документом Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).

Удержание комиссии банком отразите согласно выписке документом Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).

  • ваш банк и договор овердрафта;
  • Статью расходовРасходы на услуги банков (для целей заполнения Отчета о ДДС).

Проводки

Удержание и учет процентов за пользование овердрафтом

Списание банковских процентов по овердрафту в 1С 8.3 отражайте согласно банковской выписке документом Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).

Заполнение документа идентично случаю уплаты процентов по обычному кредиту.

Проводки

Если удержаний несколько, отразите их аналогично.

Банк рассчитывает, начисляет и удерживает проценты самостоятельно. Для учета процентов по овердрафту в 1С 8.3 оформите документ Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).

В нашем примере Организация пользовалась кредитными деньгами только 1 день. Если проценты удерживаются несколько раз, можно оформить один документ Операция — суммарно за весь месяц.

Удержание основного долга по овердрафту

В день, когда банк удержит основной долг по овердрафту (или его часть), оформите в 1С 8.3 Списание с расчетного счета ( Банк и касса — Банковские выписки ).

Поля документа заполняются так же, как при возврате обычного кредита.

Проводки

Если средств на счете не хватит для списания всей задолженности (либо по договору долг удерживается частями), каждое списание по овердрафту оформите в 1С 8.3 аналогично.

Контроль

Расчеты с банком по овердрафту в 1С 8.3 проверьте по Оборотно-сальдовой ведомости по счету 66 и 76.09 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).

Сформируйте ОСВ по счету 66 в разрезе субсчетов, контрагента и договора за месяц либо за период пользования овердрафтом.

Конечное сальдо должно быть нулевым:

  • по основному долгу — на день окончания пользования средствами;
  • по процентам — на конец каждого месяца и на день окончания пользования средствами.

Убедитесь, что на счете 76.09 нет сальдо по договору овердрафта.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. В документе «Отражение зарплаты в бухучете» флажок «Зарплата отражена в бухучете пользователем» не проставляетсяЗарплата и управление персоналом, редакция 3.1 Добрый день! сформировала документ.
  2. Почему в документе «Отражение зарплаты в бухучете» недоступен флажок «Зарплата отражена в бухучете пользователем»?Дело в том, что документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата.
  3. Овердрафт в 1СДобрый день. Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) учесть полученный.
  4. Настройка способа отражения зарплаты в бухучётеДобрый день! В программе 1С ЗУП (3.1.16.108, платформа 8.3.18.1208) настраиваю.
Читать еще:  Алименты в 2021 году — изменения, свежие новости

Карточка публикации

Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / ЗАЙМЫ И КРЕДИТЫ / Проценты к уплате
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:31.07.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

[21.07.2021 запись] Осторожно! Ошибки в зарплатной отчетности за 1 полугодие 2021 — как проверить свою отчетность

[15.07.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С за полугодие 2021 г.

[28.07.2021 запись] Все изменения по НДС с июля 2021

С 22.07.2021 по 31.07.2021 года СЗВ-ТД будут принимать в новом и старом формате

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Иные операции в рамках овердрафта

Хотя нет причин для ежедневного проведения операций по предоставлению овердрафта, все же можно за балансом вести контрольный учет использованного лимита. Для этого организациям рекомендовано пользоваться счетом 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Только отражать на нем нужно исключительно остаток долга на конец дня.

В налоговом учете сумма внереализационных расходов может отличаться от бухгалтерского учета из-за начисления разниц, так как для расчета употребляется ставка рефинансирования. Образовавшаяся разница умножается на ставку 20% налога на прибыль. Полученная в результате расчета сумма образует отложенное налоговое обязательство на счете 77.

Овердрафт – это удобная и выгодная форма кредитования, так как банк не будет требовать лишней платы за неиспользованные лимиты. Поэтому необходимо тщательно следить за состоянием расчетного счета, чтобы использовать наименьшую часть кредита.

Кредит предоставляется юридическому лицу либо при открытии расчетного счета, либо во время его использования. Как только банк будет готов предоставить вам заемные средства в этой форме, необходимо подписать договор, в котором будут указаны все условия его предоставления.

АО «Ермак» имеет в банке «Траст» расчетный счет и договор овердрафтного кредитования. Лимит установлен в размере 700 000 руб. Комиссия за обслуживание -2,0 % годовых ежемесячно от суммы лимита. За пользование начисляется 23 % годовых. Срок пользования — 6 месяцев.

6 ноября остаток средств на счете организации составляет 250 000 руб.

7 ноября ООО «Альфа» поставило АО «Ермак» товары на сумму 910 000 руб. и выставило счет. Ввиду недостатка собственных средств часть суммы (910 000- 250 000 = 660 000 руб.) «Ермак» покрыл из предоставленного овердрафта.

16 ноября акционерному обществу «Ермак» на счет поступила оплата от покупателя в размере 1 220 000 руб.

Пример документа для составления бухгалтерских проводок.

В бухгалтерском учете «Ермак» были сделаны следующие проводки:

  • Дебет 60 Кредит 51: 910 000 руб. — оплата счета за товары;
  • Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Расчеты по краткосрочным кредитам»: 660 000 руб. — выдан кредит овердрафт на недостающую сумму для оплаты товаров;
  • Дебет 51 Кредит 62: 1 220 000 руб. — получение оплаты за товар от покупателя;
  • Дебет 66 субсчет «Расчеты по краткосрочным кредитам» Кредит 51: 6600 000 руб. — погашение суммы овердрафта;
  • Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Проценты по краткосрочному кредиту»: 4 158 руб. (660 000 × 23% : 365 дней. × 10 дней) — начисление процентов по овердрафту;
  • Дебет 66 субсчет «Проценты по краткосрочному кредиту» Кредит 51: 4 158 руб. — выплата процентов за использование овердрафта;
  • Дебет 91-2 Кредит 51: 1 167 руб. (700 000 руб. × 2,0% / 12) — оплачена комиссия за обслуживание овердрафта.

В расходах для целей налогообложения бухгалтер АО «Ермак» учитывает 5 325 руб. (4 158 руб. + 1 167 руб.).

Как производится налоговый учет

Пункт 12 статьи 270 Налогового кодекса РФ говорит о том, что овердрафт не включается в доходы, когда происходит расчет налога на прибыль. Это касается общей и упрощенной системы налогообложения.

Где отразить платежи по процентам

Проценты согласно статье 264 НК РФ учитывают как «внереализационные расходы». При этом, если это не входит в противоречия с требованиями статьи 269 Налогового Кодекса, к расходам относятся начисленные проценты в полном размере. Несмотря на то что минимальный платеж списывается с расчетного счета в автоматическом режиме, если денег на нем недостаточно, образуются пени и штрафы. Их учет нужно вести в числе других расходов по счету 90.2. Если погашение задолженности происходит в день ее образования, проценты за пользование не начисляются.

Бухучет овердрафта и составление проводок по нему

В жизни предприятия случается всякое. Необходимость срочно произвести оплату поставщику, когда на расчетном счете кот наплакал – нередкая ситуация. В такой ситуации на помощь придет овердрафт.

Овердрафт – кредит, который дает банк при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете. В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Давайте разберемся, какие особенности договора нужно учитывать и как ведется бухучет овердрафта. Не забудем и про налоги!

Что такое овердрафт – простыми словами?

Счет с овердрафтом – это расчетный счет с кредитным лимитом. Проводя аналогию с картами физлица, это одновременно и дебетовая, и кредитная карта.

Лимит овердрафта – максимально возможная сумма денежных средств, которую может получить заемщик сверх имеющегося на расчетном счете остатка.

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, заранее на расчетный счет эту сумму получить нельзя. Также сумму по овердрафту нельзя обналичить.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, т.к. возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и списания овердрафта

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически и в банковской выписке вы их обязательно найдете. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Преимущества и недостатки расчетного счета с овердрафтом можно представить в виде таблицы.

Проводки в бухучете по овердрафту

Овердрафт — это, по сути, разновидность краткосрочного кредита. В бухгалтерском учете все краткосрочные займы и кредиты отражаются по счету 66. Правила учета операций установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов пол кредитам и займам» (утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

За открытие овердрафта банк берет комиссию, вы увидите ее в банковской выписке. На сумму комиссии делается проводка:

Читать еще:  Отмена ЕНВД в 2021 году: как комфортно поменять налоговый режим? 2021 г.

Дебет 91 – Кредит 51 — списали комиссию за открытие овердрафта

Также для отражения единовременной комиссии за подключение овердрафта можно составлять проводки с участием счета 76, тогда вместо одной проводки будет две:

Дебет 76-09 – Кредит 51 – банк удержал единовременную комиссию за пользование овердрафтом

Дебет 91-02 – Кредит 76-09 – единовременную комиссию включили в расходы

Операции, связанные с самим овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 51 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 51 — организация перечислила оплату контрагенту за счет заемных средств;

Некоторые специалисты считают такие проводки в бухучете по овердрафту неправильными, т.к. фактического зачисления денежных средств на счет организации не происходит, они сразу отправляются со счета банка контрагенту. Поэтому вы можете сделать и прямую проводку:

Дебет 60 – Кредит 66 – оплата поставщику произведена за счет кредитных средств.

Также бухучет овердрафта всегда предусматривает отражение начисленных банком процентов:

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 51 — возвратили сумму овердрафта, погашены проценты.

Бухучет овердрафта – альтернативный вариант

Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках». Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки:

Дебет 55 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 55 — перечислили оплату контрагенту за счет заемных средств банка;

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 55 — организация возвратила сумму овердрафта;

Дебет 66 — Кредит 51 — организация погасила проценты.

Эти проводки используются, если на конец дня на счете 51 образуется отрицательный остаток.

Если же использование овердрафта и погашение задолженности по нему происходят в течение одного операционного дня, то бухгалтер отражает текущие платежи в обычном порядке, корреспондируя счет 51 со счетами контрагентов, которым платежи направлены. Т.е. 66 счет использоваться не будет. Это правило действует для обоих вариантов проводок (51 и 55 счет).

Обратите внимание: проценты и комиссии банки, как правило, списывают в безакцептном порядке (проводки Дебет 66 – Кредит 51 или 55). Происходит это в тот момент, когда на счете компании появляется достаточно средств, чтобы полностью погасить все долги.

Правда, при этом банк будет учитывать очередность платежей, прописанную в статье 855 Гражданского кодекса РФ. То есть сначала будет списана задолженность по исполнительным документам (если таковая есть), долги по зарплате работникам, перед внебюджетными фондами и налоговой. Списать деньги в счет погашения долга по овердрафту банк сможет лишь после того, как все перечисленные выше требования будут удовлетворены.

Налоговый учет овердрафта

Овердрафт как вид кредита не входит в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Поэтому операции по предоставлению овердрафта и его возврату никак не влияют на доходы и расходы организации.

Однако проценты по овердрафту уже будет относиться к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). К расходам можно отнести всю сумму начисленных процентов, если это не противоречит требованиям, закрепленным в статье 269 НК. Включение в расходы сумм процентов производится ежемесячно.

Налоговый учет овердрафта на УСН происходит аналогично, т.к. среди расходов на «упрощенке» также можно учесть расходы по кредитам.

Пример овердрафта

Теперь бухучет овердрафта разберем на конкретном практическом примере. ООО «Теремок» получило овердрафт, лимит которого составляет 500 000 руб. Единовременная комиссия за открытие овердрафта – 2000 руб. Ставка по кредиту 18% годовых. Остаток на расчетном счете 100 000 руб. Задолженность перед поставщиком 400 000 руб.

Задолженность перед поставщиком погашена 24 июля. Платеж от покупателя в сумме 700 000 руб. получен 8 августа. Посмотрим пример овердрафта с проводками

Дебет 91 — Кредит 51 – на сумму 2000 руб. — списали комиссию за открытие овердрафта (остаток на счете стал 98 000 руб.)

Дебет 51 — Кредит 66-1 – на сумму 302 000 руб. (400 000 – 98 000) — банк предоставил овердрафт

Дебет 60 — Кредит 51 – на сумму 400 000 руб. — перечислили оплату контрагенту за счет собственных и заемных средств

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1042,52 руб. (302 000 * 18% / 365 * 7) — начислили проценты за пользование овердрафтом за июль (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 51 – Кредит 62 – на сумму 700 000 руб. – получили оплата от покупателя

Дебет 66-1 — Кредит 51 – на сумму 302 000 руб. — возвратили сумму овердрафта

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1191,45 руб. (302 000 * 18% / 365 * 8) — начислили проценты за пользование овердрафтом за август (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 66-2 – Кредит 51 – на сумму 2233,97 руб. — погасили проценты за июль и август

Бухгалтерский учет овердрафта за балансом

Часто рекомендуют для учета сумм овердрафта использовать также забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете отражают по:

  • дебету: суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, суммы восстановления лимитов при погашении задолженности;
  • кредиту: использование сумм лимитов, списание лимитов при прекращении договора.

Для нашего примера бухгалтерский учет овердрафта за балансом будет выглядеть так:

На дату заключения договора:

Дебет 008 – на сумму 500 000 руб. – учли кредитную линию

Кредит 008 – на сумму 302 000 руб. – списали кредитную линию

Дебет 008 — на сумму 302 000 руб. – восстановили кредитную линию

В качестве контроля правильности произведенных записей выступает следующее равенство:

остаток по счету 008 + остаток по счету 66-1 = лимит овердрафта.

Давайте проверим выполнение равенства на 31 июля для нашего примера:

198 000 (остаток по счету 008) + 302 000 (задолженность по счету 66-1) = 500 000 (лимит овердрафта)

А вы пользовались овердрафтом? Какой способ вести бухучет овердрафта выбрали – с 51 или 55 счетом? Делитесь в комментариях! Если есть вопросы – задавайте.

Иные операции в рамках овердрафта

Хотя нет причин для ежедневного проведения операций по предоставлению овердрафта, все же можно за балансом вести контрольный учет использованного лимита. Для этого организациям рекомендовано пользоваться счетом 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Только отражать на нем нужно исключительно остаток долга на конец дня.

В налоговом учете сумма внереализационных расходов может отличаться от бухгалтерского учета из-за начисления разниц, так как для расчета употребляется ставка рефинансирования. Образовавшаяся разница умножается на ставку 20% налога на прибыль. Полученная в результате расчета сумма образует отложенное налоговое обязательство на счете 77.

Овердрафт – это удобная и выгодная форма кредитования, так как банк не будет требовать лишней платы за неиспользованные лимиты. Поэтому необходимо тщательно следить за состоянием расчетного счета, чтобы использовать наименьшую часть кредита.

Овердрафт как форма кредитования – основные бухгалтерские проводки

Банк просто дает согласие восполнить расчетный счет заемщика в момент, когда ему будет не хватать денег.

То есть предприятию предоставляется определенный лимит на условиях немедленного погашения задолженности.

Примечание от автора! Заемщику не разрешается использовать овердрафт для кредитных выплат прочим заимодателям.

За открытие овердрафта клиент выплачивает определенную сумму, и впоследствии ему не нужно совершать дополнительных действий.

Таким образом, бухгалтерские проводки по овердрафту не носят особенного характера.

Читать еще:  Выплаты при рождении первого и второго ребёнка в Чечне в 2021 году

Например, ООО «Флора» заключило с банком, в котором осуществляется расчетно-кассовое обслуживание, кредитный договор на овердрафт в размере 650 000 рублей. Банковская ставка в соглашении обозначена в 17%.

Клиенту понадобилось срочно расплатиться за электроэнергию, так как поставщик энергоресурсов предупредил об отключении в связи с задолженностью.

Долг предприятия составил 700 000 рублей.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Вторник
03 августа 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
12792 руб.
5,5%
  • Главная
  • О проекте
  • Услуги
  • Контакты
  • Реклама на сайте
  • Форум

Типовые бланки

  • Бухгалтерские
  • Кадровые
  • Юридические
  • Статистические
  • Экономические
  • Должностные инструкции

Полезности

  • Изменения с 2021 года
  • Изменения с 2020 года
  • Изменения с 2019 года
  • Изменения с 2018 года
  • Программные продукты
  • Подборка статей
  • Вопросы и ответы
  • Производственный календарь
  • ПБУ
  • Справочно
  • Законодательные документы
  • Экономический словарь
  • Корреспонденция счетов
  • Телефонные коды
  • МСФО
  • Аудит
  • Записи в трудовой книжке
  • Для г. Белгорода
  • Информация по 1С
  • Новости
  • Финансовые коэффициенты
  • Справочники
  • История бухучета

Бухгалтерский учет

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Товарно-материальные ценности
  • Затраты на производтво
  • Денежные средства
  • Расчеты с персоналом
  • Расчеты с бюджетом
  • Готовая продукция
  • Финансовые результаты
  • Капитал и резервы
  • Учетная политика
  • Учет и оплата труда

Налоговый учет

  • НДС
  • ЕСХН
  • УСНО
  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы в ФСС
  • Налог на имущество
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на игорный бизнес
  • Акцизы
  • Налог на пользование полезными ископаемыми
  • Патентная система налогообложения

Управленческий учет

  • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
  • Сущность и назначение управленческого учета
  • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
  • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
  • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
  • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
  • Планирование и бюджетирование

Классификаторы

  • ОКСМ
  • ОКВЭД [1.1]
  • ОКВЭД [2]
  • ОКВ
  • ОКДП
  • ОКЕИ
  • ОКФС
  • ОКОПФ
  • ОКУН
  • ОКОФ
  • ИНКОТЕРМС
  • ОКИН
  • ОКЭР
  • КСД
  • ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Овердрафт

Овердрафт — это кредитный продукт, основная цель которого покрытие временных кассовых разрывов клиента — заемщика.

Овердрафт представляет собой ежедневное кредитование расчетного счета клиента-заемщика путем оплаты его расчетных документов при отсутствии или недостаточности средств на cчете.

Упрощенная условная схема кредитования расчетного счета (ОВЕРДРАФТ)

Овердрафт предоставляется в рамках заключаемого с клиентом-заемщиком договора овердрафта, который, как правило, является неотъемлемой частью договора банковского счета, заключенного между банком и клиентом-заемщиком.

Договором овердрафта оговариваются:

1. Срок овердрафта.

Это срок, в течение которого банк осуществляет кредитование счета.

Овердрафт — это краткосрочное кредитование. Обычно максимально до 6 месяцев или, реже, до года.

2. Лимит овердрафта.

Это максимально возможный размер единовременной задолженности заемщика-клиента по всем предоставленным траншам.

Транш – денежные средства, единовременно предоставляемые в рамках договора овердрафта в пределах лимита овердрафта в размере, необходимом для оплаты соответствующего расчетного документа заемщика, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Лимит овердрафта устанавливается банком исходя из среднемесячного объема поступлений денежных средств (выручки) на расчетный счет клиента-заемщика (кредитового оборота по расчетному счету). Среднемесячный кредитовый оборот обычно рассчитывается не менее чем за 6 месяцев. Как правило, лимит овердрафта может быть установлен в размере 30-50% от рассчитанного таким образом кредитового оборота по расчетному счету.

Договором овердрафта может быть установлен овердрафт с фиксированным лимитом либо овердрафт с плавающим лимитом.

Овердрафт с фиксированным лимитом — лимит устанавливается в виде фиксированной суммы.

При овердрафте с плавающим лимитом лимит устанавливается в следующем порядке:

— первоначально указывается фиксированная сумма лимита овердрафта, с условием ее изменения в зависимости от объема кредитового оборота по расчетному счету за установленный договором овердрафта контрольный период;

— по истечении каждого контрольного периода, банком определяется величина кредитового оборота и лимит овердрафта изменяется банком пропорционально доле в процентах от суммы фактически проведенного кредитового оборота за контрольный период.

3. Вид овердрафта.

Овердрафт с установленным сроком пользования каждым траншем:

Условный пример:

Срок овердрафта – 6 месяцев

Срок пользования траншем – 10 дней

Лимит овердрафта — 400 000 рублей

Это значит, в течение 6 месяцев банк предоставляет клиенту — заемщику транши для оплаты расчетных документов клиента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете.

При этом, задолженность по каждому траншу должна быть погашена клиентом заемщиком не позднее 10 дней со дня ее образования. Общая сумма всех траншей не должна превышать 400000 рублей.

Даты, в которые клиент пользовался овердрафтом

Остаток на расчетном счете клиента на начало дня (с учетом поступлений)

Оплата с расчетного счета поставщикам и подрядчикам

Остаток по расчетному счету на конец дня (с учетом поступлений)

Транш в рамках договора овердрафта, представляемый банком

Общая сумма задолженности по овердрафту перед банком (учитывается банком на ссудном счете)

Дата погашения транша (по условиям договора через 30 дней)

​Овердрафт для юридических лиц

Овердрафт для юридического лица дает возможность оплачивать расчетные документы, не дожидаясь поступлений платежей от контрагентов. Как получить данный кредит и какие предложения есть на рынке банковских услуг расскажет эта статья.

Экономическая суть овердрафта

Овердрафт – краткосрочный кредит, предоставляемый при возникновении недостатка собственных средств на расчетном счете предприятия. Если у клиента отсутствуют деньги, банк всё равно произведет оплату расчетных документов в рамках лимита, установленного кредитным договором. При этом не происходит фактического зачисления кредитных средств на расчетный счет организации.

Овердрафт, предоставляемый юридическим лицам, условно можно разделить на следующие виды:

  • Овердрафт авансом – доступен с момента открытия расчетного счета. При предоставлении овердрафта не учитываются обороты клиента.
  • Овердрафт под инкассацию – чаще всего используются торговыми предприятиями. Лимит рассчитывается, исходя из объема выручки, сдаваемой предприятием в банк.
  • Классический овердрафт – лимит устанавливается договором с клиентом на основании анализа всей хозяйственной деятельности организации.
  • Технический овердрафт — лимит кредитования, установленный клиенту для совершения операций, гарантирующих пополнение счета (операции с иностранной валютой и другие).

Порядок предоставления овердрафта расчетного счета

  1. Заполнение заявки на кредит и сбор необходимых документов.
  2. Рассмотрение кредитной заявки, проверка организации на соответствие всем запросам банка.
  3. Рассмотрение предмета залога или проверка поручителя, если они требуются согласно условиям программы кредитования.
  4. Принятие решения банком, определение срока кредитования, процентной ставки и лимита овердрафта.
  5. Оформление договора.

Учет овердрафта в бухгалтерии организации (овердрафт проводки)

Нет единого мнения по отражению овердрафта в бухгалтерском балансе организации. Одни специалисты склоняются к тому, что если нет фактического поступления денег на расчетный счет, то и составлять проводки по получению овердрафта не требуется. Исходя из этого мнения делается одна единственная проводка:

Дт 60 Кт 51 – проведение расчетов с поставщиками.

Согласно второму мнению овердрафт нужно рассматривать как получение краткосрочного кредита и отражать эту операцию по счету 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам). В таком случае овердрафт проводки будут выглядеть так:

Дт 60 Кт 66 – расчеты с контрагентами с использованием средств овердрафта.

Дт 51 Кт 62 – пополнение счета после погашения дебиторской задолженности

Дт 66 Кт 51 – погашение предоставленного кредита.

Бизнес овердрафт: обзор предложений банков по услуге овердрафт*

Советы

  1. Выбирая способ кредитования вашей организации, рассмотрите перспективы овердрафта и кредитной линии. Также альтернативой использования банковского кредита может стать привлечение факторинговой компании.
  2. Открывая счет организации в банке, ориентируйтесь не только на тарифы РКО, но и на возможность дальнейшего кредитования.
  3. Помните, что услуга овердрафт не предназначена для гашения займов, оплату векселей и инкассовых поручений и еще ряда других операций.

*Дата актуализации данных – 16.06.2015 г.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector