Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Все о банковских счетах: виды счетов в банке и их характеристика

Специальный банковский счет: виды и особенности

Специальный счет это обособленный счет в банке, на котором хранятся и расходуются деньги, которые не подлежат учету по расчетному счету.

Есть множество специальных счетов, перечень которых регулярно расширяется.

Виды счетов из Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 02.02.2021) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

Виды счетов открываемые банками РФ
1Текущие счета
2Расчетные счета
3Бюджетные счета
4Корреспондентские счета
5Корреспондентские субсчета
6Счета доверительного управления
7Специальные банковские счета (На них остановимся более подробно)
8Публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством РФ могут принимать денежные средства в депозит
9Счета по вкладам (депозитам)

Помимо перечисленных в Инструкции Центробанка счетов есть те специальные банковские счета, которые фигурируют в разных законах. Ниже рассмотрим более подробно каждый банковский специальный счет.

Счета для простых граждан

Если инициатором создания БСЧ выступает гражданин, то речь идет о банковских реквизитах физлиц. Обратите внимание, что физическим лицом признаются не только российские граждане, но и представители иностранных государств. Также к категории физлиц следует относить самозанятых и индивидуальных предпринимателей.

Доступны такие виды счетов в банке для физических лиц:

  • текущий;
  • расчетный;
  • кредитный (ссудный);
  • депозитный.

Текущий

Действующий текущий счет в банке — это стандартный финансовый инструмент, используемый гражданином для получения заработной платы или иных доходов, в т.ч. и от осуществления предпринимательской деятельности ИП.

Банк зачисляет поступившие клиенту деньги не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа ( ст. 849 ГК РФ ). Некоторые клиентские договоры по БСЧ предусматривают и более короткий срок зачисления средств. Зарплатная карта открывается на текущий СЧ для физлица, так как он позволяет совершать быстрые операции с денежными средствами.

В любом банке вам объяснят, что зарплатный счет — это вид счета текущего, зарплатную дебетовую карту оформляют в любом банке по запросу клиента или подключают его текущий счет к зарплатному проекту.

Расчетный

Это особый вид текущего счета, который использует ИП для осуществления расчетных операций. Например, через расчетный БСЧ предприниматель осуществляет оплату товаров, работ и услуг, приобретаемых для ведения бизнеса.

Открывать отдельный расчетный СЧ предприниматель не обязан. Он вправе использовать для бизнеса частную карточку. Но отдельный БСЧ для бизнеса гораздо удобнее. Позволяет разделять средства.

Кредитный

Популярное направление в сфере кредитования — оформление кредитной карты с ограниченным лимитом средств. Кредитные отношения между держателем карты и банком возникают только с момента использования кредитного лимита (например, оплата картой в магазине). Пока клиент не пользуется кредиткой, проценты не начисляются. Банковский сотрудник подтвердит, кредитная карта — это вид счета стандартного для кредита, точнее, электронное средство платежа (Положение ЦБ РФ №266-П от 24.12.2004). Понятие «кредитный БСЧ» законодательно не определено, банки открывают ссудные счета при выдаче потребительских или ипотечных кредитов.

Сберегательный или депозит

Депозитный счет по вкладу — это способ сбережения и приумножения накоплений. По сути, деньги физлица вносятся в банк под определенный процент. По истечении срока вклада клиент получает назад средства и начисленные проценты.

Ключевое отличие от текущего и расчетного БСЧ — операции по депозиту ограничены по времени. Например, деньги нельзя снять до истечения срока вклада либо клиент потеряет проценты. Некоторые депозиты не предусматривают даже поступлений. Например, внести дополнительно деньги на закрытый депозит нельзя до окончания срока договора.

Виды и назначение счетов

Если рассматривать, что такое банковский счёт, нельзя не сказать и о классификации реквизитов. Виды счёта в банке определены законодательно и отражены в инструкции Банка России №153-И гл 2. В итоге действует такое распределение счетов:

  • текущие, открываемые физическими лицами для стандартных приходных и расходных операций. Использовать их для предпринимательской деятельности нельзя;
  • расчетные. Открываются индивидуальными предпринимателями и компаниями с целью ведения бизнеса;
  • бюджетные. Соответствуют названию, открываются бюджетными организациями для проведения различных расчетов;
  • корреспондентские. Отдельные виды счетов, которыми пользуются сами банки и другие финансовые организации. Для них выделена отдельная группа;
  • доверительного управления. Для доверительного управляющего для операций, связанных с его работой;
  • специальные банковские для выполнения различных операций. Например, клиринговый, номинальный, залоговый, эскроу и пр.

Как видно, вариантов много. Дело в том, что сейчас все сферы деятельности неразрывно связаны с финансовыми операциями. И для каждого вида счета установлены свои условия пользования, применяются свои законодательные акты и предписания Центрального Банка.

Какие бывают расчетные счета: классификация

Помимо выше приведённых типов счетов встречаются и те, которые целиком зависят от назначения счёта.

Тип расчетно счета — это не только отражение видов операций по счёту, но и принадлежность к определённому виду бизнеса.

В зависимости от того, кто владеет расчётным счётом, выделяют:

  • счёт для ИП;
  • счёт для юридического лица.

В целом, эти разновидности мало отличаются. Однако, спектр операций по счетам юридических лиц гораздо шире, чем для ИП. Поэтому и пакеты услуг в банке больше ориентированы на организации, нежели на индивидуальных предпринимателей. При этом для открытия счёта на ИП понадобится значительно меньше документов, чем для фирмы.

По валюте, в которой открывается счёт, разделяют:

Рублёвые счета. Предназначены для платежей внутри России. Согласно нашему законодательству, любая оплата внутри страны должна осуществляться исключительно в национальной валюте. Поэтому все счета по умолчанию открываются в рублях. Правда, депозитные счета можно оформить и в иностранной валюте, но её перечень сильно ограничен, а проценты весьма низкие.

Валютные счета. Если вы собираетесь заключать сделки международного характера, то вам стоит задуматься об открытии валютного счёта. Это касается тех фирм, которые ориентированы на экспорт или импорт, ведь расчёты с иностранными деловыми партнёрами производятся в валюте.

Крупные банки предлагают большой перечень валюты, в которой можно открыть расчётный счёт. Однако, любые комиссии при обслуживании счёта списываются в рублях.

Начисление процентов на остаток по счёту классифицирует все расчётные счета по двум видам:

С начислением процентов. Такой счёт является наиболее выгодным, так как при наличии к концу месяца определённой суммы на счету, по ней происходит начисление процентной ставки.

Не все банки предлагают подобные программы, к тому же, для её применения в отношении счёта предпринимателя должны быть выполнены определённые условия. Последние обычно привязаны к конкретной сумме, ниже которой на счету средств не может быть (иначе проценты начислены не будут).

ТОП-3 банка, где есть % на остаток по счету:

  1. Тинькофф Банк — до 3% годовых ежемесячно.
  2. Модульбанк — до 6% годовых ежемесячно.
  3. ДелоБанк — до 5% годовых ежемесячно.

Без начисления процентов. Стандартный расчётный счёт, который не подразумевает накопительной функции. Бизнесмен свободно распоряжается своим счётом, а при желании приумножить собственный капитал, он открывает депозитный счёт.

В зависимости от страны регистрации налогоплательщика, все расчётные счета можно разбить на две группы:

Открываемые юридическому лицу, являющемуся резидентом. Резидент вправе открыть и международный счёт в банке другой страны. Однако, для этого потребуется согласование с банком. По умолчанию, все фирмы, которые зарегистрированы российскими гражданами в РФ, относятся к резидентам.

Открываемые нерезиденту. Иностранный налогоплательщик вправе зарегистрировать расчётный счёт в России и платить налоги в её казну. Оформление счёта нерезидентам является более длительной процедурой, так как требует предоставления дополнительных документов.

Виды банковских счетов для юридических лиц

Выделим виды банковских счетов для юридических лиц:

О таком типе счетов в банке, как счет по вкладу, мы писали в разделе для физлиц.

Расчетный счет

Как открыть расчетный счет в банке, описано в статье «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Этот вид банковских счетов — аналог текущего счета физлиц для юрлиц. Юридические лица совершают свои операции с использованием расчетного счета. Это оплата и получение денежных средств от контрагентов, уплата налогов и сборов. В определенных случаях налоговая может заблокировать расчетный счет (несдача отчетности вовремя, неисполнение обязанности по уплате налогов).

Об аресте счета налоговой узнайте из статьи.

Бюджетный счет

Этот вид банковского счета используют юридические лица в определенных случаях, когда работают с денежными средствами, выделенных из бюджетной системы РФ.

Прочие виды счетов для юрлиц

Рассмотрим некоторые специальные виды счетов в банках для юридических лиц.

Структура банковского счета

Любой банковский счет имеет номер, состоящий из 20 знаков. Это не случайный набор цифр, а код, который можно прочитать, если знать, что означают числа, входящие в состав номера счета.

Банковский счет имеют следующий состав: 000 00 000 0 00000000000.

Не надо путать номер банковского счета и номер банковской карты, привязанной к счету. Это разные номера. К каждой банковской карте привязан счет. Узнать его реквизиты можно в мобильном банковском приложении, в интернет-банке или в отделении кредитной организации при предъявлении удостоверения личности. Зачастую юрлицо может сделать перевод физлицу со своего расчетного счета на текущий банковский счет физлица только по реквизитам счета, то есть по его номеру, а не по номеру банковской карты.

Расскажем, что означает каждая группа цифр:

  • 000 — зашифрована принадлежность счета (404 — внебюджетные фонды; 407 — юрлица и ИП; 408 — частные лица; 423 — депозит частного лица);
  • 00 — уточняется принадлежность счета (01 — финансовые организации; 02 — коммерческие организации; 03 — некоммерческие организации);
  • 000 — валюта счета (810 — российский рубль; 840 — доллар; 978 — евро);
  • 0 — контрольная цифра для работников банка
  • 0000 — номер подразделения, где изначально открыт счет;
  • 0000000 — код, который генерируется в каждом банке самостоятельно и является своеобразным идентификатором клиента.

На что стоит обратить внимание

Номинальный счет — это банковский продукт, который банки начали предоставлять недавно и в весьма ограниченном наборе ситуаций.

Арест средств и списание средств с номинального счета допускаются по обязательствам именно бенефициара, а не владельца счета. Это разумно — за проблемы и долги попечителя бенефициар отвечать не может, хотя счет и открыт попечителем.

Кроме того, нормы о номинальном счете устанавливают уникальные правила о порядке разглашения банком банковской тайны относительно счета. Так, ст. 860.4 ГК РФ закрепляет, что бенефициар по договору номинального счета вправе требовать от банка предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, если такое право дано ему договором.

  • о денежных средствах, поступающих на счет, и их количестве;
  • о размере и основаниях перечисления средств в пользу бенефициара;
  • об остатке по счету;
  • прочие сведения, которые по общему правилу банк не может разглашать третьим лицам.

Номинальный счет — это нововведение в отечественном законодательстве, которое еще не в полной мере апробировано на практике. Надеемся, что наша статья поможет вам правильно сориентироваться в вопросах работы с такими счетами.

Банковские счета: виды и порядок работы с ними

Какие существуют виды банковских счетов, открываемых в России? Чем текущий счет отличается от расчетного? Зачем используются транзитные расчетные счета? Каков порядок открытия, ведения и закрытия расчетного счета компании?

Виды банковских счетов

Банки в России имеют право открывать своим клиентам (юридическим и частным лицам, а также кредитным и некоммерческим организациям) следующие виды счетов:

  • текущие счета;
  • расчетные счета;
  • бюджетные счета;
  • корреспондентские счета;
  • корреспондентские субсчета;
  • счета доверительного управления;
  • специальные банковские счета (например, счета для начисления зарплаты и уплаты социальных взносов, транзитные валютные счета или мастер-счета для осуществления операций кэш-пулинга);
  • депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;
  • счета по вкладам (депозитам), в практике также именуемые «депозитными» счетами.

Нужно отметить, что не для всех этих видов требуется заключение специального договора с банком об открытии счета. Некоторые виды счетов могут открываться банками автоматически. Например, при размещении депозита (вклада) компании на определенный срок под него банком открывается специальный счет по вкладу (номер которого также зависит от срока вклада).

Расчетный vs. текущий счет: в чем разница?

Следует обозначить разницу между текущими и расчетными счетами.

Если речь идет о физ.лицах, то разница между этими двумя видами счетов более существенная, нежели для компаний. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. На свой текущий счет в банке частное лицо может зачислять средства и производить покупки, но не может использовать его для ведения бизнеса. А расчетный счет может открыть физ.лицо, занимающееся частной практикой («самозанятые») или индивидуальный предприниматель для расчетов с другими физ.лицами, ИП или юр.лицами за товары или услуги (Инструкция N 153-И Банка России). Оба счета могут быть привязаны к банковской карте физ.лица.

Если речь идет о юр.лицах, то они могут открывать расчетные счета, если не являются кредитными организациями, для оплаты своих счетов и зачисления средств. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы. Компании могут открывать также и текущие счета.

Обычно текущими счетами называются основные счета в валюте (для разграничения их с транзитными, на которые валютная выручка поступает первично).

Понять, кто владелец счета (ИП, физ.лицо или компания) можно по первым трем цифрам номера счета (он имеет структуру ААА.ВВ.ССС.D.XXZZ.PР.М.NNNN). Например, первые три цифры, т.е. «ААА», банковского счета означают следующее:

  • 401-402- счета для платежей в бюджет.
  • 405-406 – счета гос.организаций.
  • 407 – счета юридических лиц.
  • 411- 419 -вклады гос. структур.
  • 420-422 – вклады юр. лиц.
  • 424 – вклады иностранной организации.
  • 408 — счет физ. лица.

Текущие и транзитные расчетные счета

Для компаний, занимающихся внешнеторговыми операциями, важно знать, что валютная выручка всегда сначала зачисляется на транзитный расчетный счет, поэтому текущему валютному счету в банке обязательно будет сопутствовать транзитный счет. Деньги на транзтном счете могут «висеть» сколько угодно долго, пока сотрудники не предоставят в банк весь требует набор документов для идентификации суммы (в соответствии с инструкцией Банка России № 111-И).

Для этого нужно предоставить в банк:

1.Справку о валютных операциях (СВО) по установленной форме.

2.Заявку на продажу (перевод) с транзитного валютного счета по форме, установленной банком.

3.Обосновывающий документ (контракт, инвойс, иной документ, на основании которого осуществлена валютная операция).

4.Паспорт сделки (если не оформлен заранее).

После предоставления всех документов средства с транзитного счета могут быть переведены на текущий в течение 2-3 часов (если это происходит в течение операционного дня). После этого компания может воспользоваться этими средствами в иностранной валюте по своему усмотрению: либо осуществить валютный платеж, либо конвертировать их в рубли и зачислить уже на свой расчетный счет в рублях.

При этом можно сделать либо автоматическую конвертацию по внутреннему курсу банка (устанавливается автоматически), либо заключить с банком сделку, самостоятельно зафиксировав курс (например, через собственную трейдинговую платформу банка или независимую платформу для компании, типа Bloomberg). Во втором варианте курс, несомненно, может быть лучше, что выгодно при существенных объемах сделки.

Открытие, закрытие и ведение расчетного счета компании

Для открытия расчетного счета юридическому лицу необходимо подать заявление и подписать с банком договор. Кроме того, потребуется предоставить в банк следующий пакет документов:

  • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
  • учредительные документы юридического лица;
  • выписка из гос.реестра (ЕГРИП / ЕГРЮЛ);
  • карточка с образцами подписей и оттиском печати;
  • паспорта и документы подтверждающие полномочия должностных лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

В одном и том же банке и юр.лицо и ИП может иметь только один расчетный счет. При этом, об открытии расчетного счета владелец обязан оповестить налоговую инспекцию и фонды.

В корпоративном бухгалтерском учете по каждому расчетному счету ведется отдельный аналитический учет для того используется активный счет 51 “Расчетные счета”. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете, обороты по дебету — увеличение, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Для перевода определенной суммы с расчетного счета плательщика на счет получателя необходимо платежное поручение (расчетный документ). Для того, чтобы снять наличные с расчетного счета организации, потребуется денежный чек.

Кроме того, компания имеет возможность регулярно проверять остатки и баланс своего расчетного счета в системе банк-клиент, а также, например, в собственной корпоративной системе учета (например, SAP), в которую эта информация будет попадать посредством сообщений SWIFT от банка формата MT-100 (некоторые банки иногда даже отправляют их бесплатно).

Кроме того, банки могут ежедневно предоставляют организациям выписки из расчетного счета, содержащие произведенные операции, обороты и сальдо, и на бумажном носителе. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. Затем на основании этих выписок бухгалтерия производит записи по расчетным счетам в корпоративной системе учета (1С, SAP).

Процедура закрытия расчетного счета аналогична процедуре открытия: необходимо подать соответствующее заявление и договор будет расторгнут. Затем в течение семи дней с даты закрытия счета необходимо отправить уведомление в ФНС и внебюджетные фонды о закрытии расчетного счета.


Widget not in any sidebars

Как нумеруются банковские счета?

Номер счёта в банке состоит из 20 цифр. Это не случайный набор чисел, так как все его составляющие разбиты на определённые группы. Каждая группа отражает ту или иную характеристику счёта. Всего их выделяют 5:

  1. Первые 3 символа обозначают принадлежность счёта (например, счета физлиц, государственных компаний, частных предприятий). Далее по порядку идут ещё 2 цифры, позволяющие конкретизировать специфику деятельности владельца (на примере юрлиц — это некоммерческие компании, организации финансового сектора, на примере физлиц — резиденты или нерезиденты).
  2. Вторая группа состоит из 3-х знаков, которые характеризуют валюту счёта.
  3. Третья группа представлена лишь одним символом. Это ключ счёта, который не имеет существенной значимости. Основная его функция заключается в проверке правильности набора номера при ручном вводе.
  4. Ещё 4 цифры указывают на подразделение банка, в котором был открыт счёт.
  5. Заключительные 7 символов определяются в соответствии с учётной политикой обслуживающего банка.

Структура банковского счёта регламентирована Центральным Банком. Значения символов, входящих в первую и вторую группы, определены специальным классификатором. Например, счета предприятий и ИП всегда начинаются с цифр 407, а частных клиентов — с 408. Если вторая группа знаков содержит цифры 810, то это значит, что вклад открыт в рублях, 840 — в долларах, 978 — в евро.

Карточный счет

Открывается кредитными организациями для учета операций, которые совершаются клиентами с использованием банковских карт. Карты бывают дебетовыми и кредитными. С дебетовой клиент имеет право снимать финансовые средства в любом банкомате и оплачивать покупки в магазинах. Однако в этом случае сумма, потраченная клиентом, не может превышать той, которая имеется на счете. С помощью кредитной карты можно превысить ее превысить, но только в пределах кредита, которым является четко ограниченная сумма, оговоренная при получении данной карты.

Расчетный счет

Список выгодных банков для открытия счёта

  • в зависимости от владельца: счет для индивидуального предпринимателя, счет для юридического лица;
  • в зависимости от валюты: рублевый счет — он подойдет только для расчетов внутри страны, валютные счета — необходимы, чтобы совершать платежные операции в долларах, евро и т. д. с зарубежными партнерами. О том, как открыть валютный счет в банке, мы писали здесь;
  • в зависимости от страны регистрации налогоплательщика: счета, которые открываются юр.лицу — резиденту и счета, которые открываются не резиденту.

Стандартный пакет документов для открытия расчетного счета выглядит так:
1. Для ИП:

  • паспорт;
  • карточка;
  • документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение деньгами, находящимися на счете;
  • лицензии (при наличии).

2. Для юридического лица:

  • Обязательные сведения:
    • наименование организации;
    • юридический адрес;
    • порядок управления деятельностью;
    • предмет и цель деятельности.

    Устав и изменения к нему вступают в силу только после государственной регистрации.» >учредительные документы;

  • лицензии (при наличии);
  • карточка;
  • документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение деньгами, находящимися на счете;
  • документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

Мы выделили несколько банков для расчетно-кассового обслуживания с самыми выгодными условиями:

БанкОткрытие счетаОбслуживаниеОфициальный сайт
ТинькоффБесплатно490 — 4990 рубtinkoff.ru
Альфа-Банк0 — 9900 рубalfabank.ru
Совкомбанк0 — 1490 рубsovcombank.ru
Локо-Банк0 — 4990 рубlockobank.ru
Точка0 — 2500 рубtochka.com
Модульбанк0 — 4900 рубmodulbank.ru

Открыть Расчетный счет представляет собой исключительный 20-значное количество цифр, которое позволяет банку определять клиента.
ООО нельзя работать, не имея расчетного счета, об этом говорят законы РФ. Для индивидуальных предпринимателей такая возможность существует.
Подробнее о расчетном счете читайте в нашей статье.
» >расчетный счет в этих банках можно дистанционно, оставив онлайн-заявку прямо на нашем сайте. Все перечисленные кредитные организации, кроме Тинькофф имеют бесплатные тарифы, которые популярны среди начинающих предпринимателей. Кроме этого, большинство банков дарят новым клиентам подарки от партнеров в виде бонусов на развитие бизнеса. Например, Точка предлагает получить до 270 тысяч рублей бонусами.

Активные и пассивные счета в банке

Согласно бухгалтерской терминологии активные счета предназначаются для учета видов средств организации, долгов перед сторонними организациями, а на пассивных отражаются источники формирования средств организации и ее обязательств.

Аналогичным образом данная терминология используется в бухбалансе кредитных банковских организаций. При этом средства на пассивных счетах выступают ресурсами банка для кредитования и финансирования обратившихся клиентов, а задолженность на активных счетах демонстрирует использование этих ресурсов.

Детально ознакомиться с этим вопросом (в т. ч. узнать, какие средства и их источники учитываются в банках на том или ином балансовом счете) можно, изучив положение Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 27.02.2017 № 579-П

Итак, основная классификация банковских счетов производится на основании их целевого предназначения или правового статуса их владельца. Перечень видов счетов, представленный в законодательстве в настоящий момент, не является закрытым.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Коллективная жалоба на соседей – образец и правила подачи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector