Lazurnensky.ru

Обзорный аналитик
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.

Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.

Содержание:

  • Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
  • Как рассчитать сумму налога
  • Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
  • Как уменьшить налог с продажи квартиры
  • Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
  • Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
  • Налог с продажи ипотечной квартиры
  • Налог с продажи подаренной квартиры
  • Налог с продажи квартиры пенсионером
  • Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Порядок исчисления и уплаты налога

Здесь требуется порядок. Финансовые вопросы воспринимаются людьми наиболее болезненно. Следить за своевременным исполнением обязанностей гражданами поручено бездушному закону. В нем обозначены следующие правила внесения налоговых платежей:

  • перечисление денег, не дожидаясь окончания предписанного срока;
  • самостоятельное погашение налоговой задолженности, если местным или федеральным законодательством не определено иное положение;
  • оплата вносится наличностью или перечисляется в безналичной форме.

Налоги считают выплаченными, когда выполняются следующие условия:

  • Работником банка получен платежный документ о перечислении средств. При этом на счету налогоплательщика должна находиться достаточная для покрытия начисленного налога сумма.
  • После перечисления в банковском счете организации отражается информация о проделанной операции.
  • Когда граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, расплатились в соответствии с полученным по почте уведомлением.
  • Внесение физическим лицом платежа, зависимого от задекларированного им дохода.
  • Если суд постановил считать зачисленные излишки в счет текущей налоговой задолженности.

Долги по налогам не погашены в случаях:

  • возвращения внесенных ранее денег по решению банка или просьбе налогоплательщика;
  • отзыва платежного поручения госорганами или уплачивающим налог гражданином;
  • почтовое отделение или региональное руководство вернули перечисленные за налог средства;
  • при переводе денег нарушена форма заполнения: неверно вписаны платежные реквизиты, наименование получателя.

Если деньги не поступили на счет ФНС вовремя, появится долг, который нужно срочно гасить. Это случается не только по желанию избежать налогового бремени. Когда у гражданина есть обязательства перед другими кредиторами, средств на счете для уплаты налога может не хватить. Объяснение тут простое. Вначале деньги получает первый стоящий в очереди финансист.

Лучше укладываться в отведенное для уплаты налогов время. Государство не разбрасывается деньгами и найдет эффективные способы убеждения. Для стимулирования законопослушания применяются пени, штрафы и Уголовный кодекс.

Порядок и сроки уплаты НДС

В каких пределах взыскиваются судебные издержки?

Судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Верховный суд в Постановлении от 21.01.2016 №1 разрешил взыскивать расходы и в пользу третьих лиц, если их активная позиция способствовала принятию решения.

Расходы на представителя взыскиваются в разумных пределах. Здесь возникает больше всего споров, так как понятие «разумные пределы» — категория оценочная, и зависит от точки зрения конкретного судьи.

Верховный суд в Постановлении от 21.01.2016 №1 указал общие ориентиры для определения разумности понесенных расходов: сложность дела, объем исковых требований, потраченной на подготовку и участие в заседаниях время, количество и объем направленных заявлений, ходатайств, отзывов, возражений, жалоб.

Суды редко взыскивают расходы на представителя в заявленной сумме.

По каким основаниям суды снижают издержки как чрезмерные:

  • стоимость услуг превышает среднюю стоимость юридических услуг в регионе (Постановление арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 05.09.2019 г. по делу А58-1193/2018);
  • сложность дела, наличие сложившейся судебной практики;

В деле о взыскании задолженности по договору поставки суд снизил расходы на представителя в 6 раз: со 120 000 до 20 000 рублей (Постановление арбитражного суда Московского округа от 09.10.2020 г. по делу А40-213876/2019).

  • количество инстанций;

Суд снизил с 167 500 до 35 000 рублей взыскиваемые расходы на представителя, так как дело рассматривалось только в суде первой инстанции (Постановление арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.10.2020 по делу N А56-56312/2019).

  • затраченной время и объем услуг;

В деле N А40-256556/2018 расходы на представителя снижены с 150 000 рублей до 45 000 рублей, суд посчитал время, потраченное представителем на оказание услуг до минуты: исковое заявление составлено на 3 страницах, предварительное судебное заседание длилось 4 минуты, судебное разбирательство — 12 минут, отзыв на апелляционную жалобу ответчика составлен на 1 странице, при этом судебное заседание в апелляции длилось непродолжительное время.

Расходы на адвоката в суде — как возмещаются? И как быть с гонораром успеха?

Расходы на ознакомление с материалами дела, мобильную связь, отправку документов не подлежат возмещению другой стороной, так как они обычно включены в цену договора (если другое не оговорено в договоре).

Гонорар успеха может быть указан в договоре, но он не может быть взыскан с проигравшей стороны (Определение ВС РФ от 26.02.2015 года по делу А60-11353/2013).

Транспортные расходы и расходы на проживание представителя также могут быть снижены судом из-за их чрезмерности до стоимости экономного транспорта и жилья.

Как подтвердить понесенные расходы на представителя?

Чтобы подтвердить суду те расходы, которые Вы понесли в связи с участием защитника в Вашем судебном процессе, Вы должны доказать фактическое несение расходов и предоставить:

  • договор на оказание юридических услуг,
  • акты оказанных услуг,
  • квитанции, платежные поручения и иные платежные документы.
Читать еще:  Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Тверской области номер 6915

Если услуги на представителя не превышают средние по региону, обусловлены длительностью и сложностью дела, то большая вероятность того, что их взыщут в полном размере.

Общие положения ПБУ

Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой. Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку. О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

Если «упрощенный» налог вы уплачиваете с доходов, его, так же как и ЕНВД, можно уменьшать на так называемый налоговый вычет. Формируют вычет в обоих случаях уплаченные страховые взносы и больничные пособия, выданные работникам за первые три дня нетрудоспособности. И если указанные суммы нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности, их нужно распределять так же, как распределяются расходы теми, кто считает «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами. Все доходы, полученные от «упрощенной» и «вмененной» деятельности, нужно брать нарастающим итогом с начала года. Страховые взносы и пособия также берете с начала года. Распределять их между спецрежимами в указанном письме рекомендуется ежемесячно. Однако считаем, что можно обойтись и поквартальным распределением. Ведь «упрощенный» налог и ЕНВД каждый месяц вы все-таки не рассчитываете.

Распределив общие взносы и пособия, суммы, приходящиеся на «упрощенную» деятельность, включите в вычет по единому налогу по УСН. А остальные — в вычет по ЕНВД. При этом в отношении ЕНВД не забывайте, что по нему налоговый период — квартал, а суммы вы рассчитали с начала года. Значит, из результата расчета сначала нужно вычесть ту величину вычета, которая уже была начислена ранее. Например, из результата по итогам полугодия надо вычесть сумму за I квартал. И уже лишь разницу включать в вычет по ЕНВД текущего квартала.

Пример 2. Учет страховых взносов и пособий при совмещении ЕНВД и УСН с объектом доходы

ООО «Стелла» совмещает ЕНВД и УСН с объектом доходы. Поступления компании за 2015 год нарастающим итогом с начала года приведены в табл. 3.

Компания в течение года уплачивает страховые взносы и больничные пособия, которые нельзя распределить однозначно по спецрежимам. Общие расходы, подлежащие распределению, итого с начала года нарастающим итогом составляют:

  • — за I квартал — 8000 руб.;
  • — 6 месяцев — 18 000 руб.;
  • — 9 месяцев — 27 000 руб.;
  • — год — 38 000 руб.

Коэффициент распределения общих расходов, который бухгалтер ООО «Стелла» рассчитал за каждый период, представлен в табл. 4. Там же — доля расходов по каждому спецрежиму.

Соответственно бухгалтер ООО «Стелла» включил в вычет по «упрощенному» налогу:

  • по итогам I квартала — 4640 руб.;
  • 6 месяцев — 9900 руб.;
  • 9 месяцев — 13 500 руб.;
  • года — 20 140 руб.

В вычет по ЕНВД бухгалтер отнес:

  • по итогам I квартала — 3360 руб.;
  • II квартала — 4740 руб. (8100 руб. — 3360 руб.);
  • III квартала — 5400 руб. (13 500 руб. — 8100 руб.);
  • IV квартала — 4360 руб. (17 860 руб. — 13 500 руб.).

Методика раздельного учета доходов и расходов организации должна предусматривать раздельный учет вознаграждений и иных выплат работникам. Это необходимо, чтобы при расчете единого упрощенного и вмененного налогов правильно выделить долю страховых взносов, приходящуюся на тот или другой вид деятельности. Применяемый способ раздельного учета оплаты труда должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности. Если же невозможно однозначно отнести расходы к УСН или ЕНВД, то их нужно распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих спецрежимов.

Раздельный учет затрат на оплату труда имеет свои особенности. Прежде всего, это связано с тем, что распределять суммы вознаграждений, выплат и страховых взносов нужно ежемесячно, при этом доходы для определения налоговой базы рассчитываются нарастающим итогом (письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/121). Рассмотрим порядок раздельного учета затрат на зарплату и страховые взносы, применяемый в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). на следующем примере.

Пример1

В ООО «Ромашка» с 01.01.2014 работает три сотрудника:
— генеральный директор Кораблев В.Д. в подразделении «Администрация» с окладом в размере 20 000 руб.;
— менеджер Коршунова Д.С. в розничном магазине, переведенном на ЕНВД, с окладом в размере 10 000 руб.;
— дизайнер Уткин Е.Е. в отделе дизайн-услуг с окладом в размере 10 000 руб.

Читать еще:  Статья 81 НК РФ. Внесение изменений в налоговую декларацию

Весь функционал, связанный с учетом персонала, расчетом выплат и вознаграждений, а также с исчислением страховых взносов и НДФЛ, доступен из раздела Зарплата и кадры «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 .

Прежде чем рассчитывать зарплату в программе, необходимо создать для каждого сотрудника шаблон проводок для начисления зарплаты, а также определить отношение начисленных сумм к ЕНВД.

Такие настройки можно сделать либо при приеме сотрудника на работу, привязав начисление конкретного сотрудника к области реквизитов Отражение в бухгалтерском учете , либо непосредственно в форме элемента справочника Сотрудники , открыв форму Учет затрат по одноименной гиперссылке (рис. 1).

Рис. 1. Карточка сотрудника

Поскольку затраты на оплату труда генерального директора невозможно отнести к определенному виду деятельности, то для сотрудника Кораблева В.Д. в форме Учет затрат заполняем область реквизитов Бухгалтерский учет зарплаты следующим образом (рис. 2):

  • для реквизита Способ отраженияСпособ учета зарплаты элемент Зарплата АУП распределяемая ;
  • для реквизита Отношение к ЕНВД устанавливаем значение Определяется ежемесячно процентом .

Рис. 2. Настройка способа учета зарплаты

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов Счет — 26; Статьи затрат — Оплата труда Статьи затрат переключатель По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)) ; Отражение в УСН — Принимаются .

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов устанавливаем следующее значение: Статья затрат — Оплата труда (ЕНВД) (в форме элемента справочника Статьи затрат переключатель Статья для учета затрат организации должен быть установлен в положение .

По такому же принципу заполняем форму Учет затрат для других сотрудников .

Для менеджера Коршуновой Д.С., работающей в розничном магазине, в форме Учет затрат Бухгалтерский учет зарплаты следующим образом:

  • для реквизита Способ отражения создаем новый или выбираем имеющийся из справочника Способ учета зарплаты элемент Оплата труда работников розничных точек ЕНВД ;
  • для реквизита Отношение к ЕНВД устанавливаем значение Полностью на ЕНВД .

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов Основная система налогообложения устанавливаем следующие значения: Счет — 44.01; Статьи затрат — Оплата труда (в форме элемента справочника Статьи затрат переключатель Статья для учета затрат организации должен быть установлен в положение По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)); Отражение в УСН — Принимаются .

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов Статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения (ЕНВД) устанавливаем следующие значения: Статья затрат — Оплата труда (ЕНВД) (в форме элемента справочника Статьи затрат переключатель Статья для учета затрат организации должен быть установлен в положение По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения .

Для дизайнера Уткина Е.Е., работающего в отделе дизайн-услуг, в форме Учет затрат определяем область реквизитов Бухгалтерский учет зарплаты следующим образом:

  • для реквизита Способ отражения создаем новый или выбираем из справочника Способ учета зарплаты элемент Услуги Счет 20.01 в УСН принимаются ;
  • для реквизита Отношение к ЕНВД устанавливаем значение Не относится к ЕНВД .

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов Основная система налогообложения устанавливаем следующие значения:Счет — 20.01; Номенклатурные группы — Услуги; Статьи затрат — Оплата труда (в форме элемента справочника Статьи затрат переключатель Статья для учета затрат организации должен быть установлен в положение По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)); Отражение в УСН — Принимаются .

В форме элемента справочника Способ учета зарплаты для области реквизитов Статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения (ЕНВД) устанавливаем следующие значения: Статья затрат — Оплата труда (ЕНВД) (в форме элемента справочника Статьи затрат переключатель Статья для учета затрат организации должен быть установлен в положение По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения .

Таким образом, порядок распределения затрат на оплату труда для конкретного начисления (или для конкретного сотрудника) определяется значением реквизита Отношение к ЕНВД , а шаблоны бухгалтерских проводок и порядок признания расходов для УСН — значениями, указанными в форме элемента справочника Способ учета зарплаты .

Теперь можно начислять зарплату, которая будет рассчитываться автоматически при помощи регламентного документа Начисление зарплаты .

Начисленная зарплата и страховые взносы будут распределяться по видам деятельности на УСН и ЕНВД в зависимости:

  • от выполненных настроек учета затрат на зарплату;
  • от доли доходов от деятельности, переведнной на единый налог на вмененный доход в общей сумме доходов (от процента ЕНВД).

Напоминаем, процент ЕНВД должен рассчитываться нарастающим итогом за период, который устанавливается либо с начала года, либо с начала квартала (в зависимости от выбранного в учетной политике Метода распределения расходов по видам деятельности на закладке ЕНВД) до конца месяца, за который начисляется зарплата.

Пример 2

Рассчитаем вручную процент ЕНВД для учета затрат на зарплату, используя данные о доходах УСН и ЕНВД, исчисленные нарастающим итогом:

Доходы от деятельности на УСН (руб.)

Доходы от деятельности на ЕНВД (руб.)

После написания заявления

Как гласит трудовое законодательство РФ, после написания заявления любой работник может дать ему обратный ход, но только тогда, когда с момента его написания не прошло двух недель. Правда, если на место уходящего сотрудника уже принят другой человек и с ним заключен соответствующий трудовой договор, отменить заявление на увольнение не получится.

Читать еще:  Статья 57 ГК РФ. Реорганизация юридического лица (действующая редакция)

Бывает, что десятидневный срок предупреждения благополучно миновал, а сотрудник продолжает работать по той причине, что руководство предприятия не оформило вовремя его заявление. В этом случае уволить его администрация уже не имеет права (если сотрудник по каким-либо обстоятельствам передумал увольняться). Таким образом, действие трудового договора пролонгируется, а оформленное до этого заявление на увольнение по собственному желанию — аннулируется.

Если сотрудник добросовестно «отрабатывает» двухнедельный период, работодатель не вправе в одностороннем порядке уволить его по личной инициативе до конца этого срока, за минусом случаев, когда работник грубо нарушает порядок, установленный на предприятии (является в пьяном виде и т.п.).

Веб-сайт «СТОЛИЧКИ» создан для почитателей первоклассного сервиса и ценителей своего времени. Он подскажет адрес ближайшей аптеки Москвы, в которой можно купить лекарства, а также предоставит информацию о количестве и стоимости искомого препарата в той или иной торговой точке.

Сеть аптек «СТОЛИЧКИ» — это социально ориентированный бренд с гибкой ценовой политикой. Наше предназначение: постоянная забота о клиенте. Мы не просто реализуем обширный перечень качественных товаров для поддержания здоровья и красоты, но и берем на себя дополнительные обязательства:

  • изготовление и поиск лекарств в Москве;
  • сотрудничество только с надежными поставщиками;
  • отпуск фармацевтических товаров льготным категориям населения;
  • оказание консультативной помощи;
  • соблюдение социальных гарантий;
  • строжайший контроль-фальсификат;
  • разработка и внедрение программ лояльности для держателей карт и постоянных клиентов.

Проверка авто по гос номеру

После постановки автомобиля на государственный учёт выдаётся номерной знак. Эти буквы и цифры используют не только инспекторы ДПС, за ними скрыта практически вся жизнь машины. Простым гражданам проверка авто по гос номеру потребуется, в первую очередь, перед покупкой. Рассмотрим, что можно узнать из номера и в каких ситуациях такая информация пригодится.

Что можно узнать после проверки авто по гос номеру?

Номерной знак даст возможность узнать следующую информацию:

  • был ли автомобиль в ДТП;
  • стоимость ремонта по страховке;
  • полный реальный пробег;
  • сколько раз проводили регистрацию;
  • информация о ПТС;
  • штрафы и залоги;
  • был ли в угоне;
  • ограничения ГИБДД;
  • использование в качестве такси;
  • данные об утилизации;
  • ОСАГО и техосмотры.

Проще всего найти авто по гос номеру через специализированные онлайн-сервисы, не выходя из дома. Но можно и напрямую обратиться в местную Госавтоинспекцию.

Зачем нужна проверка авто по гос номеру?

В первую очередь — перед покупкой. Приведём усреднённую статистику по машинам, которые находятся в продаже на вторичном рынке:

  • 75% попадали в ДТП;
  • 50% имели два и более владельца;
  • 25% со скрученным пробегом;
  • 13% находятся в залоге;
  • 5% с ограничениями по линии ГИБДД;
  • 5% использовались в качестве такси (несли повышенные нагрузки).

Для поиска авто по номеру достаточно фото, а в итоге можно получить полную информацию о машине, которую собираетесь купить. Это поможет уберечься от недобросовестных продавцов и перекупщиков.

Какие последствия

Если не провести дополнительные исследования, могут возникнуть следующие неприятные ситуации.

1. Попадётся машина со значительно большим пробегом или после ДТП.
2. Характеристики не соответствуют тем, что указал продавец. В результате — дорогой ремонт и даже риск жизни при вождении.
3. Невозможно поставить на учёт, так как есть проблемы с автоинспекцией.
4. Машина в угоне. В таком случае ТС будет конфисковано.

Перед покупкой оценивайте фото авто, по номеру отсеивайте понравившиеся варианты. Так получится не нарваться на проблемное транспортное средство и сохранить деньги.

Порядок налогообложения доходов

Все коммерческие компании создаются для того, чтобы получить прибыль. Вне зависимости от формы собственности, доход, полученный от ведения коммерческой деятельности, облагается налогом. Помимо обязанности уплаты налогов с прибыли, компании платят еще один налог – НДФЛ при выводе дохода в пользу учредителя. Это не является двойным налогообложением, поскольку налог на прибыль взимается с юридического, а НДФЛ – с физического лица. При том, что это всё деньги одного и того же человека, который взял свой миллион, заработал 100 тысяч, заплатил 20% налогов и хотел бы забрать оставшиеся 80 тысяч рублей, юридически противоречий нет. Чтобы получить свои 80, необходимо заплатить еще 13% от этой суммы.

Лизинг позволяет перераспределить налоговую нагрузку за счет особого порядка налогового учета по договорам финансовой аренды.

Услуга бронирования

При необходимости забронировать и купить лекарства с орфанным статусом, сайт сети социальных аптек «СТОЛИЧКИ» предлагает воспользоваться услугой бронирования. Зарезервировав редкий препарат, Вы сэкономите время и усилия, необходимые для утомительных поисков. Выкупить товар можно после подтверждения заказа в удобной аптечной точке.

Виртуальное представительство «СТОЛИЧКИ» гарантирует высокое качество реализуемой продукции, предельно быстрый поиск лекарств в Москве и ближайших регионах, первоклассное обслуживание, доступ к информации обо всех скидках и акциях, позволяющих делать более выгодные покупки.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector